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行政法院如何根据审判依据进行行政诉讼审判？
赵老师 | 提问时间：12/10 10:59

#初级职称#

行政法院在行政诉讼中，根据审判依据进行审判，主要包括以下几个方面： 1.法律法规：行政法院在审理行政案件时，首先要查明相关的法律法规，包括宪法、行政法、行政诉讼法等。这些法律法规是行政法院审理行政案件的基础。 2.行政文件：行政文件是指政府机关制定的具有行政效力的文件，包括行政命令、行政规章、行政决定等。行政法院在审理行政案件时，需要查明相关的行政文件，判断其是否符合法律法规的规定。 3.事实证据：行政案件的审理需要有事实为依据，行政法院在审理行政案件时，需要查明相关的事实证据，包括书证、证人证言、鉴定意见等。 4.专家意见：行政案件中涉及的一些专业性问题，需要有专家提供意见，行政法院可以聘请相关的专家进行鉴定、评估等。 5.司法解释：最高人民法院发布的司法解释对行政法院审理行政案件具有指导性作用，行政法院在审理行政案件时，需要参考相关的司法解释。以上就是行政法院根据审判依据进行行政诉讼审判的主要方面。

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第三方支付通道代理的服务费用如何计算，并符合哪些法律规定？
秦老师 | 提问时间：12/10 10:25

#初级职称#

第三方支付通道代理的服务费用一般是由平台方和支付机构协商确定的，根据不同的业务类型、交易金额、支付方式等因素来确定具体的费用标准。一般来说，服务费用包括交易手续费、提现手续费、充值手续费等。在服务费用的计算过程中，需要符合相关法律规定，例如《支付机构管理条例》、《电子支付机构网络支付业务管理办法》等。其中，要求支付机构在收取服务费用时，应当公示收费标准，不得乱收费、加价或者附加其他费用，同时还要求支付机构应当将收取的服务费用与其提供的服务相对应，不得存在不合理收费的情况。此外，根据《反垄断法》等相关法律规定，支付机构在制定服务费用标准时，应当遵循市场规律，不得滥用市场支配地位，限制竞争，损害消费者利益。综上所述，第三方支付通道代理的服务费用需要遵循相关法律规定，并根据具体业务情况来确定收费标准，同时要公示收费标准，不得乱收费、加价或者附加其他费用，不得存在不合理收费的情况，还要遵守反垄断法等相关法律规定，保护消费者利益。

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小规模纳税人季度收入59万，超了30万，要交多少增值税，是按59万交，还是按超出29万来交？
朴老师 | 提问时间：09/24 18:41

#实务#

要按 59 万全额计算缴纳增值税，不是按超出的 29 万计算。具体如下：政策依据：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人季度销售额≤30 万元免征增值税，超过 30 万元则需全额纳税。计算方式：2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收率征收增值税。若季度收入 59 万为含税销售额，需先价税分离计算不含税销售额，再乘以 1% 征收率算税额，公式为：增值税 = 含税销售额 ÷(1+1%)×1%。代入数据可得，增值税 = 590000÷(1+1%)×1%≈5841.58 元。

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请问小规模企业季度所得税申报，实际支付给职工的应付职工薪酬，是科目余额表中应付职工薪酬借方金额吗？填本年累计书吗还是季度合计？已计入成本费用的职工薪酬，是科目管理费用—职工薪酬借方数？
家权老师 | 提问时间：10/13 11:54

#实务#

1. 已计入成本费用的职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资薪金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。实务提示：新准则虽未强制要求职工薪酬“先计提后发放”，特别是职工福利费、工会经费等，有些企业直接计入相关成本费用，这样处理取数就需要分别找到各成本费用下设的二级科目进行累加，所以还是建议企业通过“应付职工薪酬”科目过渡核算。一方面可直接从科目中取数，避免因分散核算导致填报遗漏或误差；另一方面也便于企业内部薪酬成本分析与管理，提升数据准确性。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬填报误区：并非员工实际到手的“税后工资”，需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的金额），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。不含支付的上年的工资

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2025年10月份申报的企业所得税，计提工资是1～9月份职工薪酬的贷方金额吗，实发工资有2024年的工资，填表时需要剔除吗
苏晓燕老师 | 提问时间：10/08 20:24

#税务#

您好，您稍等，我给您分析编辑

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单位或个人转让住房，交多少税？契税什么时候能扣除
小王老师 | 提问时间：11/08 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位或个人转让住房涉及的税种及契税扣除情况如下：个人所得税 1.自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。 2.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 3.不符合上述优惠条件的，按照“财产转让所得”计征个税，应纳税所得额为转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及合理费用后的余额。对于契税扣除： -转让受赠住房时，不计入捐赠人购置时交的契税。 -转让自己购买的住房时，需要扣除购买时的契税。 -城镇拆迁安置住房，根据不同安置方式确定房屋原值时可扣除购买房屋时缴纳的契税。如拆迁取得货币补偿后购置房屋，原值为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；产权调换方式下，按不同情况确定原值时也包含相关税费（含契税）。土地增值税个人互换住房免征土地增值税；企业转让住房需缴纳。契税扣除情况契税是在购买房屋时产生，在计算转让住房个人所得税的房屋原值时，转让自己购买的住房、城镇拆迁安置住房等情况可扣除购买时缴纳的契税，但受赠住房转让时不计入捐赠人购置时的契税。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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