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本题中，第一小问资本公积股本溢价为什么是3500，不应该是4500吗。第三问中，合并前乙公司的留存收益合并后不应该是抵消了吗，为什么说从资本公积转入留存收益，
小赵老师 | 提问时间：07/06 06:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积股本溢价为3500是因为在计算时，已经考虑了股本的面值部分。具体来说，如果发行价格是每股4元，而股本面值是1元，则每股市价超过面值的部分即为3元，若发行数量为1000万股，则资本公积股本溢价=（4-1）×1000=3500。对于第三问中提到的乙公司留存收益问题，在合并报表时，确实需要抵消母公司与子公司之间的内部交易。但是这里提到的是从资本公积转入留存收益的情况，这通常发生在子公司在合并前有未分配利润（即留存收益），这部分利润在合并后被确认为母公司的权益，因此会从资本公积中转出计入留存收益。祝您学习愉快！

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请问老师在本题中，原来的合同价金额与预期降价后金额的差额到底是计预计负债科目还是合同负债科目？类似的可变对价的题中型为什么有计合同负债的也有计预计负债的？考试中应该如何进行区分？
王一老师 | 提问时间：07/06 00:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理可变对价时，如果企业已经收到了客户支付的款项但尚未履行其义务，则应确认为合同负债。若预期未来需要向客户提供额外的商品或服务作为补偿，或者有退款、折扣等义务，则这部分差额可能需要确认为预计负债。考试中区分的关键在于判断企业是否已收到对价且未完成履约义务（合同负债），还是存在未来的支付义务或补偿责任（预计负债）。如果涉及的是已经收取的款项与未来需履行的义务，通常记入合同负债；如果是预期的损失、退款等，则应确认为预计负债。祝您学习愉快！

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或者关系，如果是选择题说是说法对的，只列了或者后面的内容应该也是对的，理解对吧
小赵老师 | 提问时间：07/05 22:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果选择题要求选出正确的说法，而某个选项中包含了“或者”关系的表述，那么通常情况下，“或者”后面的内容单独来看也应该是正确的。但具体还要看题目和选项的具体内容。理解上是正确的。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；同时协议约定：安装主要是由购买方负责，供货方只负责派人指导安装，而且是免费指导购买方进行安装。取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以按照行业惯例计算安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
秦老师 | 提问时间：07/05 22:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将未实际发生的安装费用从专用设备投资额中剔除以计算抵免企业所得税。《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》（财税[2008]48号）明确规定，专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。因此，只有实际发生的，并且在发票上明确列出的设备投资费用才能用于抵免企业所得税。如果协议中约定安装由购买方负责并且没有单独收取安装费，则这部分费用不能计算在内。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；但是协议约定供货方需要负责安装，协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将验收款作为安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
金老师 | 提问时间：07/05 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，如果协议明确约定供货方负责安装且付款类型包括验收款，但发票上仅显示设备款项而无单独列出的安装费用，则通常不能直接将验收款视为安装费并从抵免企业所得税中剔除。因为税务处理需要依据实际发生的经济业务和取得的有效凭证来确定。若要将安装费从设备购置成本中分离出来，并在计算专用设备投资额时予以剔除，需满足以下条件： 1.安装费用确实发生且与设备的安装直接相关； 2.有合法有效的发票或其他财务凭证证明该部分费用的存在及金额； 3.能够合理准确地划分出设备购置成本和安装费的具体数额。因此，在没有明确的安装费发票的情况下，建议企业向供货方索取或开具包含安装服务内容及其对应金额的正式发票。如果确实无法获得，则需要按照实际取得的发票金额全额计入专用设备的投资额中，并据此申请相应的税收优惠。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表有设备款和运杂费，但是协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将运杂费剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
范老师 | 提问时间：07/05 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将运杂费从投资额中剔除，不计入抵免企业所得税的投资额。因为《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的企业购置并实际使用的专用设备投资额是指设备本身的价格，不包括运杂费等其他费用。因此，在计算可抵免税额时，应仅以发票上标明的设备款为准。祝您学习愉快！

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这个第三题的B项除了可以向丙县政府，能向它的上一级财政部门申请吗？还有这个A商务部是什么部门，应该向哪里申请行政复议呢？
杨老师 | 提问时间：07/05 22:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B项不可以向丙县的上一级财政部门申请行政复议，只能向丙县政府或其上级政府申请。对于A项中的商务部，作为国务院组成部门，对其作出的具体行政行为不服的，可以向商务部自身申请行政复议，或者向国务院申请裁决。祝您学习愉快！

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赔偿额应相当于因违约造成的损失，题目中提到乙违约给甲实际造成损失15万元，那为什么题目答案最多可要求赔付金额为20万，而不是15万呢？
小王老师 | 提问时间：07/05 21:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中既约定了违约金也约定了定金。如果选择适用定金罚则，甲可以要求乙返还交付的28万元定金，并额外赔付20万元（即双倍返还定金40万元中的差额部分），共计48万元，但因实际损失为15万元，故最多可要求赔偿金额为实际损失加上未超过主合同标的额20%的定金罚则部分，即15万元+5万元=20万元。如果选择违约金条款，则只能获得18万元赔偿。因此，甲会选择对自己最有利的方式，即定金罚则下的20万元。祝您学习愉快！

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这个题目将账面价值调整为公允价值 21年做了一次调整分录 22年还要做一次存货在21年已经全部对外销售了这个分录要一直照抄下去吗要做几年呢还有第二笔分录借：营业成本800 的分录还要照抄几年呢
张老师 | 提问时间：07/05 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果存货在21年已经全部对外销售，那么与该存货相关的账面价值调整为公允价值的分录，在22年及以后年度不再需要重复做。因为存货已经销售，其账面价值和公允价值之间的差异已经在销售时通过营业成本等科目进行了结转。对于第二笔分录“借：营业成本800”，如果该营业成本是基于已售出的存货而产生的，并且在21年已经处理完毕，则在之后的年度中不再需要重复此分录。除非有新的交易或事项导致需要再次调整营业成本，否则不需要照抄。总结来说，这些分录只在特定条件下进行一次即可，后续年度如果没有相同的情况发生，则无需重复记录。祝您学习愉快！

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违约“赔偿额应相当于因违约造成的损失”该如何理解？题目中提到乙违约给甲造成实际损失15万元，如赔付金额20万元不就高于损失了吗？
卫老师 | 提问时间：07/05 21:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违约赔偿额应相当于因违约造成的损失，意味着赔偿金额应当与实际损失相等。如果题目中提到乙的违约给甲造成了15万元的实际损失，那么理论上乙应该赔付15万元。若赔付20万元，则高于实际损失，这在法律上通常不被支持，除非有特别约定或法律规定。祝您学习愉快！

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亲办纳税人开业一照一码户信息确认出现了这个问题，异常原因:[“主管税务所(科、分局)不是管户机关”】不知道错在哪个步骤谢谢老师帮忙解答下呢
明琪老师 | 提问时间：07/05 21:27

#税务#

晚上好亲！有可能是工商与税务系统暂时没有同步，税务系统没能匹配到主管所

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请问，公司做了资产评估，减值，要不要做账务处理，如果需要，分录是什么
郭老师 | 提问时间：07/05 21:17

#实务#

你好固定资产发生的吗

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D选项，分摊未确认融资收益的分录是借:未确认融资收益贷:财务费用为什么会影响损益
于老师 | 提问时间：07/05 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分摊未确认融资收益的分录是：借：未确认融资费用　　贷：财务费用这会影响损益，因为“财务费用”科目记录的是企业在筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，属于企业的期间费用。当财务费用增加时，会减少企业的利润总额，从而影响损益。祝您学习愉快！

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互相抵消的分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：07/05 20:52

#实务#

同学你好具体什么业务

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老师这题第二问能不能借其他权益工具投资公允价值变动 2600 贷其他综合收益2600 借长投184600 贷其他权益工具投资成本5000 公允价值变动4600 银行存款175000 借其他综合收益4600 贷利润分配未分配利润 4600
欧阳老师 | 提问时间：07/05 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他权益工具投资——公允价值变动　2600 　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　2600借：长期股权投资　　　　　　　　　184600 　　贷：其他权益工具投资——成本　　　5000 　　　　其他权益工具投资——公允价值变动4600 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　175000借：其他综合收益　　　　　　　　　4600 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　4600 祝您学习愉快！

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租赁公司车辆被撞报废后要进行拍卖，车辆原价215900元（按原价卖出），保险公司打款115900，拍卖公司打款100000元，机动车二手统一发票又开具给另外一家公司，发票金额98000元，剩余的金额还没开具机动车二手统一发票，请问怎么入账，会计分录怎么做
apple老师 | 提问时间：07/05 20:42

#实务#

同学你好，就是说你们公司的车被撞了，然后。保险公司和拍卖公司合计原价赔偿的，在这种情况下。不要考虑2手车的发票金额是多少。因为它和你家没关系了。

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供暖公司处理炉渣需要交增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/05 20:12

#税务#

您好，供暖公司处理炉渣需要交增值税。

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以发行债券的方式取得子公司的股权。债券发行费为什么不能记在长投的初始成本？
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 20:09

#实务#

您好，通过发行债券取得子公司股权时，债券发行费用属于融资成本，不能计入长期股权投资的初始成本。长期股权投资的成本只包括与取得股权直接相关的费用，如法律、审计、评估等费用。其他如融资手续费、贷款利息、股票发行费、内部管理支出等，均不计入长投成本，应作为融资或期间费用处理。

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老师，请问小规模公司开劳务费需要交哪些税，是增值税，还有附加税，企业所得税么季报的月底开出，次月初红冲了，是不是也要交税
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 19:54

#实务#

您好，1.需缴纳的税种（2027 年底前）增值税：按 1% 征收率缴纳，季度销售额小于等于30 万免税。附加税：以增值税为基数，城建税（市区 7%/ 县城 5%/ 其他 1%）%2B 教育费附加 3%%2B 地方教育附加 2%，季度小于等于30 万时免教育费附加和地方教育附加。企业所得税：小微企业利润小于等于100 万按 2.5%、100-300 万按 5%，非小微企业按 25%。 2.季报月底开票次月初红冲的缴税要求红冲在同一季度内且未报税：不用缴税。红冲跨季度或已报税：原所属期已缴的增值税、附加税需更正申报退税，企业所得税多缴部分后续抵减或汇算退税。

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老师，请问小规模公司开劳务费需要交哪些税，是增值税，还有附加税，企业所得税么
刘艳红老师 | 提问时间：07/05 19:53

#实务#

您好，是增值税，还有附加税，企业所得税

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企业卖出自用二手车辆给个人，没有开票怎么做账？小会计准则
一夫老师 | 提问时间：07/05 18:54

#实务#

卖的多少钱，500元以下的可以让对方开具收据

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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