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2018初级审计师《审计专业相关知识》知识点:现金支出

来源: 正保会计网校 编辑: 2018/02/01 16:06:25 字体:

2018年初级审计师考试备考已经开始,现阶段是预习的黄金时期,学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度。以下是网校依据2017年审计师教材,整理的初级审计师《审计专业相关知识》科目知识点,用于预习阶段学习,祝大家备考愉快,梦想成真!

现金支出的内部控制

1.不相容岗位相分离:出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记;不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2.定期轮岗制

3.现金支出的授权批准制度:大额支出需要联签;预算外支出遵循例外管理原则,经决策机构批准;重要现金支付应当实行集体决策和审批。

4.现金支出程序:支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。

5.现金和银行存款的日常管理及清查制度:

1)超过库存限额的现金应及时存入银行。

2)取得的货币资金收入必须及时入账,不得坐支。

3)指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

6.票据及有关印章的管理制度:财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

7.监督检查制度      

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