财政税收专业-宋智文（2025年） - 正保会计网校(原中华会计网校)免费试听课堂

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第一章　公共财政与财政职能 2025

59:09 第01讲　公共物品与公共财政理论

全部讲义

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第一章　公共财政与财政职能

　　本章考情分析：本章作为财政税收开篇之章主要介绍了公共财政的理论和财政的三大职能，基本不会考案例分析题，一般会考核1～2个选择题，最近三年平均考试分值为4～6分。
　　本章需要背诵或记忆的内容较少，大多数是靠理解，学习难度相对较低。

　　本章主要内容

　　本章高频考点
　　1.公共物品
　　2.市场失灵与政府干预
　　3.资源配置职能
　　4.收入分配职能
　　5.经济稳定职能

第一节　公共物品与公共财政理论

　　知识点1　公共物品的定义及其特征
　　一、公共物品的定义
　　美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
　　例如国防、环保、行政管理、市政设施（路灯）等。
　　【提示1】若无特殊说明，公共物品特指“纯公共物品”。
　　【提示2】纯公共物品的特点是具有完全的非竞争性和完全的非排他性。通过纳税间接购买而被动消费，只能由政府提供。如国防等。
　　准公共物品特点是具有有限的非竞争性和有限的非排他性。具有一定的拥挤性，消费人数增加到一定程度出现拥挤。如教育、医疗卫生、收费公路等。
　　【解析1】私人物品的特点
　　排他性：单个消费者可以独占商品的使用权，其他消费者无法使用该商品。
　　竞争性：随着更多消费者的加入，商品的供应量减少，导致其他消费者的机会成本增加。
　　【解析2】公共物品：每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。（非排他性和非竞争性）
　　非排他性：公共物品可供任意数量的消费者同时使用而不影响其使用价值。
　　非竞争性：增加一个消费者并不会减少其他消费者的使用机会。
　　举例：马路上的路灯就是公共物品，它照亮了我回家的道路，同时也照亮了别人回家的道路。因为它对所有过路的行人都是开放的，无论有多少人同时使用，都不会减少其他人使用路灯的可能性。（每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少）

　　二、公共物品的特征★★★
　　（一）效用的不可分割性
　　1.公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。
　　2.依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性公共物品和地区性公共物品，但公共物品的效用仍然是不可分割的，它总是向全国或某个地区的所有成员提供效用。
　　（二）受益的非排他性★★★
　　非排他性的原因
　　1.没必要
　　某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。（非排他性的定义）
　　2.没办法排他
　　公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以阻止（比如路灯），任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品的范围以外。
　　3.排他的成本过高，也就“不排了”
　　有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排除的费用过于昂贵，因而经济上是不可行的。
　　（三）取得方式的非竞争性★★★
　　1.某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
　　2.公共物品的取得方式的非竞争性特征，意味着可能形成“免费搭车者”，即消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。
　　（四）提供目的的非营利性
　　提供公共物品不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。私人物品的提供则是追求利润的最大化。
　　【提示】公共物品和私人物品的核心区别是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性和提供目的的非营利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。

　　经典例题

【例题·单选题】（2022年）某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。这体现的是公共物品的（　）特征。　　A.效用的不可分割性　　B.受益的非排他性　　C.取得方式的非竞争性　　D.提供目的的非营利性


	『正确答案』B 『答案解析』本题考查公共物品的特征。受益的非排他性是指某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。取得方式的非竞争性是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

　　【总结】公共物品和私人物品的区别
　　区别1：公共物品具有非排他性（没必要、没办法或者成本太高）；私人物品具有排他性（只有具有受益的排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供）。（受益的非排他性）
　　区别2：某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用；私人物品，如衣服、食品、住宅等，则必须通过市场采用出价竞争的方式。（取得方式的非竞争性）
　　区别3：公共物品是向整个社会提供的，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享用。私人物品的效用则是可分割的，私人物品可以被分割为许多能够买卖的份额，私人物品的效用只对为其付款的人提供，即谁付款谁享用。（效用的不可分割性）
　　区别4：公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化；而私人物品追求利润最大化。（提供目的的非营利性）

　　三、理解公共物品需要注意的问题
　　1.公共物品或是私人物品并不是指物品的所有制性质。
　　公共物品与所有者无关，资本主义私有制也有公共物品。
　　2.公共物品不同于社会产品。
　　社会产品是由物质生产部门创造的物质产品，其内涵不包括劳务等非物质产品。公共物品范围广，既包括物质产品，也包括非物质产品。
　　3.提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：市场与政府。
　　一般而言，纯公共物品只能由政府来提供，而不能由市场来提供，这是由市场运行机制决定的。市场是通过等价交换的方式提供商品和服务，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。

【例题·单选题】随着公共物品的消费者的增加，公共物品边际成本的变化是（　）。　　A.增加　　B.减少　　C.等于0 　　D.恒为正数


	『正确答案』C 『答案解析』本题考查公共物品的取得方式的非竞争性。公共物品具有取得方式的非竞争性特征，即某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本为零。

　　【知识点小结】

　　知识点2　市场失灵与公共财政
　　一、市场失灵的定义
　　1.在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。市场失灵是指通过市场配置资源不能实现资源的最优配置。一般认为，导致市场失灵的原因包括垄断、外部效应、信息不对称等因素。
　　2.对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。因此，在现代市场经济中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

　　二、市场失灵的表现
　　【提示】需要记忆市场失灵的五个表现：市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应、收入分配不公、经济波动与失衡。
　　（一）市场垄断
　　1.市场效率是以完全自由竞争为前提。
　　2.垄断会导致排斥竞争，市场不能有效配置资源。
　　【提示】垄断是指一个或少数几个大型企业控制某一行业的生产或销售，通过控制产量和价格来获取超额利润。例如，垄断企业可能会通过限制产量来维持高价，导致市场供应不足，消费者不得不承受高昂的价格。因此政府要承担起维持市场有效竞争的责任。
　　（二）信息不充分和不对称
　　1.在市场经济下，信息不充分和信息不对称是影响公平竞争的重要因素。为了弥补市场信息的不充分和不对称，政府的有关部门要定期向社会提供有关商品供求状况、价格趋势以及宏观经济运行和前景预测的资料。
　　2.政府提供经济信息是一种社会性服务，也属于公共物品和公共服务的范围。
　　【思考】信息的不充分和不对称为何会导致市场失灵？
　　比如，掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。有些经济主体会利用这种不平衡的状况“钻空子”，就出现了逆向选择和道德风险。

　　（三）外部效应
　　1.外部效应是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利益和损失的现象。比如，化工厂排污，施工企业的工地灰尘等。
　　2.外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
　　（1）正外部效应
　　对他人带来利益，生产者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
　　（2）负外部效应
　　对他人带来损失，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
　　【提示1】负外部效应：汽车尾气，会造成环境污染和伤害人们的健康，这是对社会有害的。
　　【提示2】正外部效应：教育是一种正外部性。良好的教育系统培育出的人才，会对社会建设做出贡献，这是对所有人都有益的。
　　3.“公共物品”的效益是外在化的，市场在提供纯公共物品方面一般是失灵的，政府有责任纠正外部效应问题，包括采取财政收支政策在内的非市场调节方式。
　　比如，政府可以通过征收特定的税收来实现对环境的保护，如环境保护税。这种税收使得生产者在控制污染的成本之外还需自行承担一部分费用，从而抑制污染性生产活动，减少外部效应的影响。
　　（四）收入分配不公
　　1.生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及质量存在差异导致收入分配不公，影响经济发展，导致社会不稳定。
　　2.政府有义务利用包括财政在内的手段，解决收入分配不公的问题。比如，社会保障体系是保障公民基本生活和消费需求的安全网，也可以在一定程度上缓解收入分配不公问题。
　　（五）经济波动与失衡
　　1.不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性，使市场的自发力不能经常保持供求平衡，出现失业、通货膨胀等现象。
　　2.政府通过运用财政手段来干预经济的运行，使其健康发展。比如，政府采取一系列的政策来促进农村地区的发展，如改善农村基础设施建设，提高农民收入水平，增加农村地区的公共服务等。
　　对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以解决市场失灵这一问题来界定的。

【例题·多选题】（2021年）关于解决市场失灵问题的说法，正确的有（　）。　　A.市场失灵问题个人或经济组织是无力解决的　　B.市场失灵问题需要政府为主体的财政介入解决　　C.市场失灵依靠市场主体的力量去解决　　D.政府用非市场方式解决　　E.政府用市场方式解决


	『正确答案』ABD 『答案解析』本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。

【例题·单选题】（2023年）解决市场失灵的正确方法是（　）。　　A.通过市场主体的努力，可以解决市场失灵　　B.通过政府财政干预，以非市场方式可以解决市场失灵　　C.通过市场方式可以解决市场失灵　　D.通过市场组织的相互协调，可以解决市场失灵


	『正确答案』B 『答案解析』本题考查市场失灵与公共财政。对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。

【例题·单选题】关于外部效应的说法，错误的是（　）。　　A.上游水库可以使下游地区从中受益，是正的外部效应　　B.造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应　　C.当出现正的外部效应时，生产者的成本小于收益，得不到应有的成本补偿　　D.外部效应典型例子是“公共物品”，大部分“公共物品”的效益是外在化的


	『正确答案』C 『答案解析』本题考查外部效应。选项C错误，当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。

　　【知识点小结】

　　知识点3　政府干预与政府干预失效
　　一、政府干预的概念
　　市场失灵为政府干预提供了必要性和合理性。市场和政府的职能作用是不同的，政府的作用主要是纠正市场失灵，因此，政府必须从不同渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预。

　　二、政府干预的手段
　　（一）宏观调控
　　1.宏观调控的目标是达到经济总量的平衡，促进重大经济结构协调和生产力布局优化，减缓经济周期波动及其影响，防范区域性、系统性风险，稳定市场预期，实现经济持续健康发展。
　　2.宏观调控也就是政策调控，主要手段是财政政策和货币政策以及二者的相互配合。
　　【提示】常见的宏观调控手段：政府通过制定和实施财政政策、货币政策、产业政策、区域政策、收入分配政策等来调节和控制经济活动。
　　（二）立法和行政手段
　　这主要是制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品价格等。比如，《反垄断法》《反不正当竞争法》等等。
　　（三）组织公共生产和提供公共物品
　　政府组织公共生产，不仅出于提供公共物品的目的，而且出于有效调节市场供求和保持经济稳定的目的。
　　（四）财政手段
　　财政手段既不直接生产，也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
　　财政的最终目的是满足社会公共需要，同时又能通过财政政策、税收优惠、财政补贴等手段调控市场经济的运行。财政运行的主线是财政收支，而财政收支既是政府参与国民收入分配的过程（政府参与资源配置的过程），也是政府干预市场的过程。

【例题·单选题】（2022）政府组织公共生产的目的不包括（　）。　　A.提供公共物品　　B.有效调节市场供求　　C.保持经济稳定　　D.提高企业的收益


	『正确答案』D 『答案解析』本题考查政府干预与政府干预失效。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归国家的企业和事业单位，主要生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产机构，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅出于提供公共物品的目的，而且出于有效调节市场供求和保持经济稳定的目的。

【例题·单选题】（2021年）政府对经济进行宏观调控的目标不包括（　）。　　A.解决外部效应　　B.清除市场垄断　　C.企业利益最大化　　D.促进收入分配公平


	『正确答案』C 『答案解析』本题考查政府干预。政府宏观调控目标不包括企业利益最大化。宏观调控的目标是达到经济总量的平衡，促进重大经济结构协调和生产力布局优化，减缓经济周期波动及其影响，防范区域性、系统性风险，稳定市场预期，实现经济持续健康发展等。

　　三、政府干预失效
　　（一）政府干预失效的概念
　　政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生的新的缺陷，进而无法使社会资源配置效率达到最佳的情景。
　　（二）政府干预失效的原因
　　1.政府决策失误
　　大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括个别投资项目选择不当或准公共物品提供方式选择不当等。政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
　　2.寻租行为
　　在市场经济体制下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为。
　　3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失效
　　这里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，仅就政府应提供的信息是多方面的而言，诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，失误在所难免，会带来不可估量的损失。
　　4.政府职能的“越位”和“缺位”
　　这种政府干预主要可能发生于经济体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府的经济行为，转变政府的经济职能，其中包括转变财政职能。
　　（1）财政职能的“越位”（不该干的事儿干了）是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地干预，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。
　　（2）财政职能的“缺位”（该干的事儿没干或没干好）是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护等投入不足等，都是政府干预失效或财政失职的表现。

【例题·多选题】（2024年）下列属于政府干预失效原因的有（　）。　　A.政府决策失误　　B.信息不充分和不对称　　C.寻租行为　　D.政府提供信息不及时甚至失真　　E.政府职能的“越位”和“缺位”


	『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查政府干预失效。政府干预失效原因包括：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。