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2020高级经济师《财政税收》案例分析试题二
正保会计网校为各位高级经济师的考生们准备了2020年高级经济师《财政税收》专业试题和参考答案，赶紧来看看吧~
【试题-案例分析题】
新能源汽车制造企业2019年全年主营业务收入3000万元，其他业务收入2000万元，主营业务成本500万元，营业外支出70万元，可扣除的相关税金及附加300万元，销售费用500万元，管理费用1300万元，财务费用200万元，当年发生部分业务如下：
（1）实发工资200万元，实际缴纳工会经费5万元并取得专用票据，发生职工福利支出26万元，职工教育经费支出20万元。
（2）发生广告与业务宣传费600万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为100万元。
（3）发生与企业经营有关的业务招待费30万元。
（4）自行开展研发活动，发生研究开发费用200万元，由于研发失败，已将200万元都计入管理费用。
（5）委托乙企业进行研发，支付研究开发费用100万元。
（6）与丙企业打官司，发生诉讼费10万元，官司失败后，赔偿违约金50万元。
（7）被消防部门处以罚款10万元。
问题：
（1）计算职工福利费、工会经费和职工教育经费需要调整的企业所得税应纳税所得额。
（2）计算广告费与业务宣传费需要调整的企业所得税应纳税所得额。
（3）计算业务招待费需调整的企业所得税应纳税所得额。
（4）计算研发费用需要调整的企业所得税应纳税额。
（5）计算企业当年的应缴纳的企业所得税税额。
注意：试题内容由正保会计网校论坛考生提供、网校教学老师整理，由于可能无法和考试题目完全匹配，所以网校老师的答案解析和思路供大家参考，最终的答案还是以官方为准，转载请注明来源正保会计网校。
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