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2019高级会计师案例分析:风险评估

来源: 中华会计网校 编辑:刘小孟 2019/09/04  字体:

高会试题都为案例分析题,为了让考生更深入理解考题,更熟练应用做题方式,中华会计网校为大家准备了高级会计职称高级会计实务》案例分析,希望能够帮助您掌握重要知识点。

【案例分析】

甲公司主要从事境内外炼化工程设计、总承包和项目管理等业务。2017年1月,甲公司准备作为EPC(设计-采购-施工)总承包商竞标Q国炼化一体化R项目,一同竞标的预计还有2家国际工程知名企业。R项目业主在招标文件中要求。EPC总承包商须建立全面的风险管理体系,并针对R项目制定专门的风险管理流程。为此,2017年4月末,甲公司召开R项目风险管理专题会议。有关人员发言要点如下:

(1)投标报价部经理:2017年2月,投标报价部组织设计、采购、施工等部门对R项目风险进行了细化识别,共识别主要风险64项;同时,针对每项主要风险,制定了风险管理策略和应对措施,以及负责落实到人的具体实施方案。预计实施应对措施后,还存在32项剩余风险。投标报价部以基准成本17.8亿美元为基础,就剩余的32项风险对项目费用目标的影响进行了量化评估;运用量化分析模型,测算出风险储备金0.43亿美元。建议在报价估算的基础上追加报价0.43亿美元。

(2)项目管理部经理:项目管理部将发挥公司合同工期管理的优势,运用风险评估定量技术,进行项目进度风险量化管理,力争项目按期完工。具体运用时,将各种不确定性换算为影响R项目进度目标的潜在因素,再运用风险模型模拟测算,进行敏感性排序,计算不同置信度下项目完工日期。

假定不考虑其他因素。

要求:

1.结合资料(1),指出管理层基于投标报价部风险评估结果,在确定风险应对过程中应考虑的主要因素。

2.根据资料(1),指出投标报价部经理的建议属于哪种风险应对策略。

3.结合资料(2),指出风险评估定量技术的分类及具体方法。

查看答案解析
【答案】

1.在确定风险应对的过程中,管理层应该考虑:一是不同的拟应对方案对风险的可能性和影响程度(可用利润、每股收益等表示),以及哪个应对方案对主体的风险容限相协调;二是不同拟应对方案的成本和效益;三是实现企业目标可能的机会。

2.在报价估算的基础上追加报价0.43亿美元风险储备金,属于风险降低策略中的风险补偿。

3.风险评估定量技术包括概率技术和非概率技术。概率技术包括风险“模型”(风险价值、风险现金流量和风险收益)、损失分布、事后检验等,非概率技术包括敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准等。

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