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高会《高级会计实务》考试案例分析题:责任中心评价指标

来源: 正保会计网校 编辑: 2017/09/01 21:18:01 字体:

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2017高级会计师考试案例分析题:责任中心评价指标

甲公司为国有大型集团公司,实施多元化经营。该集团正在稳步推进以“计划-预算-考核”一体化管理为核心的管理提升活动,旨在“以计划落实战略,以预算保障计划,以考核促进预算”,实现业务与财务的高度融合。

在2015年10月召开的会议要点如下:

(1)总体发展方面。由于明年经济形势将更加复杂多变,竞争激烈,企业应当加大研究和开发费用,开发新的产品性能、型号、规格和质量,提高产品竞争能力。

(2)预算管理分工方面。预算管理委员会是公司内部预算管理的决策部门,由总经理、总经理助理、各部门负责人共同组成,预算管理委员会负责公司预算管理的所有工作。

(3)目标利润方面。甲公司2015年实际投资资本平均总额为25000万元,为扩大产品销售规模,计划2016年初追加5000万元营运资本,公司核定的投资资本回报率为10%。

(4)业绩评价方面。主要涉及公司下设的利润中心A的业绩评价,该利润中心的收入为15000元,变动成本为10000元,可控固定成本为800元,不可控固定成本为1200元,需要分摊的总部管理费用800元。

要求:

1.根据资料(1),指出甲公司采取的密集型战略的具体类型,并说明理由。

2.根据资料(2),指出甲公司预算管理分工中存在的不当之处,并简要说明理由。

3.根据资料(3),依据目标利润规划方法,计算甲公司的目标利润。

4.根据资料(4),分别计算A利润中心的各指标,并说明如果要评价该利润中心经理的能力,适合采用哪个指标。

  

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