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高级会计师《高级会计实务》知识点:资金活动控制

来源: 正保会计网校 编辑:小木 2019/04/03 14:50:49 字体:

2019高会考试大纲已公布,为了帮大家尽快进入备考状态,正保会计网校为大家准备了高级会计师《高级会计实务》知识点 ,真心希望大家可以利用好这些内容,为高级会计职称考试打好基础!加油!

资金活动控制

主要风险

筹资;投资;资金运营

资金活动,是指资金流入与流出企业,以及资金在企业内部流转的总称,包括筹资、投资和资金营运等活动。

(一)资金活动中的主要风险

1. 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机;

2. 企业投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;

3. 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;

4. 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

(二)筹资活动中的关键控制点及控制措施

拟定筹资方案;

进行可行性论证;

严格审批,重大筹资方案需集体决策或联签;

关注借款或发债的风险;关注发行股票的风险;

提示:2016年对该知识点进行考核。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出发行股票应重点关注哪些风险。(发行股票应该重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。)

按规定使用;

严格执行合同或约定条款。

(三)投资活动中的关键控制点及控制措施

拟定投资方案;

进行可行性研究,关注风险和收益;

严格审批,重大投资项目需集体决策或联签;

签订投资合同;

项目跟踪管理;

加强投资收回和处置控制。

(四)资金营运环节的关键控制点及控制措施

加强资金营运过程管理,关注两个周转;

组织协调资金调度,严禁体外循环;

定期组织资金安全检查;

加强会计系统控制;

注重内部牵制。

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