中华会计网校嘉宾聊天/访谈

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本期嘉宾--朱为群

　朱为群　上海财经大学，副教授，经济学博士，现为上海财经大学研究生部副主任，主要讲授《税收学》、《中国税制》、《税收管理》、《税法》，《税收经济分析》、《税收专题研究》、《税收管理专题研究》等课程，多年来一直从事注册会计师统一考试《税法》辅导，其敏锐的洞察力、丰富的辅导经验，对应考复习能起到画龙点睛的作用。主编过：《中国税制教程》、《注册税务师资格考试指南》等多部学术著作。
　　所授课程：
　　上海分校2004年注册会计师考试辅导　　《税　法》　　辅导班/总复习班

　　中华会计网校嘉宾朱为群聊天/访谈公告

　　中华会计网校上海分校朱为群老师2004年3月28日网校嘉宾聊天活动已圆满结束，相关聊天记录如下：

　　[网校主持人] to [大家]：亲爱的学员，大家好！欢迎参加中华会计网校举办的此次嘉宾聊天活动！今天（28日）下午13：30--16：30我们邀请上海分校的朱为群老师与广大学员一起就2004年注册会计师考试《税法》科目进行交流、探讨，并向参加2004年注会考试的学员提供复习指导建议，希望大家珍惜这个难得的机会，积极参与。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：各位学员好！

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：为了提高交流的效率，我先说几句话。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：这是我第一次在网上回答学员的提问，很高兴也很兴奋。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：希望我们的交流是愉快的。希望我的回答对你们是有帮助的。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：请恕我不能回答以下问题：（1）哪个培训班、哪本辅导书、哪个教师比较好这样的评价性问题，这会令我很为难，因为我没有仔细、全面地比较过，所以我无法回答这样的问题。（2）与CPA考试无关的问题，例如，公司的具体税务操作问题，因为这属于税务咨询问题。（3）与本课程考试无关的问题，例如，会计、审计、财务管理等课程的问题。（4）应该由你自己来把握的问题，例如，我一次考几门课程比较好？我去年没有通过，今年是否应该考等问题。 [网校主持人] to [大家]：现在交流活动正式开始，请大家踊跃提问！

　　cpa5对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：明白了老师，偶想问：现在是不是可以精读去年的教材？
　　回复：可以。

　　高原猫对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问：注税和注会中的税法有多大区别？
　　回复：注税的税法比较详细，但难度不高。

　　白晶晶温柔地对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师请问，我去年考试时3道综合没有做完，所以只考了53分，今年该怎么办？
　　回复：继续努力，今年一定能过关。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：接受捐赠今年所得税会有什么变化？货币性捐赠似乎有了变化哦。
　　回复：今年教材对捐赠的内容有了改变。

　　大浦对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：今年的教材有没有大的变化？
　　回复：今年税法的教材变化总体不大。在新教材没有拿到之前，先看老教材。

　　穆桂英对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师，出租无形资产收入要交营业税吗？
　　回复：应该缴纳营业税。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：三个流转税三个所得税内容变化大吗？作为考试的重点章节可以先看吗？（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）
　　回复：还是有些变化的。

　　worry对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师您好！我只有2002年的教材，今年的教材较2002年的变化大吗？
　　回复：最好先看03年的教材。

　　yy-yyy对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：私营企业实行带征税，那么投资人的工资还要交纳个调税吗？不交的话，如何处理？交的话，是否属于重复征税？
　　回复：私营企业如属于独资、合伙企业的，不缴纳企业所得税，只对投资者征收个人所得税。

　　淡淡的鱼对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：企业捐赠3%是调整前的会计利润还是应纳税所得？
　　回复：是调整前的会计利润。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：您认为考试时的客观题和主观题时间怎么分配，总是时间不够……
　　回复：先做分值高的题目。

　　阳光－绿茶对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问企业出售价值1500元的低值易耗品按什么税率
　　回复：要看是否使用过再决定。

　　淳子对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师：根据国税发[2003]45号文件规定企业接受捐赠的固定资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，在经营使用中也可以在应税所得中扣除固定资产折旧，这与以前的规定差异很大，我应该没有理解错吧？
　　回复：对的。

　　353407对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问04教材有何变化？
　　回复：很难用一两句话讲清楚。变化有，但不大。集中在增值税、营业税、企业所得税方面。

　　教我微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：听您的课件之前，是否应该通读一遍教材？
　　回复：应该认真仔细地阅读教材。

　　淡淡的鱼对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：今年考试不买新教材，继续用去年的，可以吗？
　　回复：可以，但要掌握变化的内容。

　　lihuyan对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问，你授课的课时共计有多少？
　　回复：40课时。（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）

　　lihuyan对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：出口退税，退的是原材料购进环节的进项税额，但计算的时候为什么要用离岸价，而不用所耗用的原材料组税价？
　　回复：这个问题比较难以回答，但考试不会考这样的问题。

　　阳光－绿茶对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：应税固定资产的含义有三条，请问，企业出售自己已使用过的低值易耗品也按出售固定资产吗？
　　回复：低值易耗品不属于固定资产，如属于使用过的，应按旧货的税务规定处理。

　　worry对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师您好！注会与注税比较难度如何？
　　回复：注会的税法难度大。

　　教我微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：《税法》课程有许多知识点涉及到计算，您认为是否应把主要的精力花在做计算题及综合题上面？
　　回复：首先是理解和掌握税法条款的规定，然后才是具体应用。

　　若晴对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师能不能提示一下综合题的评分标准？
　　回复：我不是阅卷老师，不知道评分标准。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：税法中有哪些章节的税率是要记下来的(考试不提供的)？
　　回复：除了土地增值税、土地使用税、关税、车船使用税、资源税、消费税等税种外，其余税种的税率一般应记住。

　　把考试进行到底微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问：电视台取得的广告发布费是否应征收营业税？
　　回复：是的，要征收营业税。

　　阳光－绿茶对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问供热企业生产的热气自用应做进项转出，还是视同销售，还是不做处理？
　　回复：视同销售。

　　苍天有情对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师：纳税人缴纳的进口环节的增值税是否也应申报城建税，教育费附加以及地方教育费附加？为什么？
　　回复：不需要，税法明确规定的。

　　苍天有情对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：谢谢老师的答复！还请老师具体告知是何税种上明确规定的？
　　回复：城建税里有规定。学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：这次考试是否会出现申报表内容的填写，会计中表格的考察比较多，税法涉及好像较少吧？
　　回复：可能性不大。（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）

　　阳光－绿茶对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：企业在自建房未完成的情况下预收部分房款也应按建筑和销售不动产征两道税？
　　回复：企业自建房何来预收款？

　　冷星对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：是不是注会考完了考注税能有免考的科目？有几科？
　　回复：没有听说过。

　　绿野英子对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，你好！我认为平时的习题难度和深度根本达不到考试的要求，怎么办？
　　回复：认真做近3年的考试卷。

　　康儿对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师好！请问：出口退税当期末留抵小于免抵退税额时会出现免抵税额，请问"免抵税额" 是什么意思？可以像留抵额转下月吗？
　　回复：就是免税额加上抵税额。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：视同销售收入不能作为业务招待费和广告费扣除所依据，是吗？那混合销售行为和兼营非应税劳务呢？
　　回复：税法没有明确规定。

　　冷星对『网校主持人』说：梦想成真是谁主编的？什么时候有卖的？
　　回复："梦想成真"系列丛书是中华会计网校注会辅导专家团编写的，系列丛书由：《应试指南》、《答疑解惑》、《全真模拟试题》等3个系列丛书组成。2004注会"梦想成真"系列丛书之《答疑解惑》预计4月底5月初公开出版发行。

　　娜娜子对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师04年税法考试与03年有变化吗？可以按03年教材复习吗？因为现在没有04年的教材。
　　回复：先看03年的教材。

　　阳光－绿茶对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师您好，如果您对税法里税种的重要程度划分，应重点掌握、熟悉、和了解分别是什么？
　　回复：税法的重点是明确的。考核的重点是：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、税收征管法八个部分。

　　天堂里的宝贝对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：在计算个人所得税时有关工资这一块的附加减除费用标准，如果在内地人在国内的外资企业工作是否属于，就像今年的考试题目计算个人所得税工资那块是否要再减3200时？
　　回复：应该扣800元。

　　lihuyan对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师你和北京总校老师的讲义是一样的吗？
　　回复：不一样。

　　suifengwudong对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，我今年考完中年后，再考注会，对注会的帮助有多大？谢谢。（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）
　　回复：有，但不一定很大。

　　1次通过微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：不要教材，就看你们的辅导可以吗？
　　回复：一定要认真阅读教材。

　　太阳之歌对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，我考了两年，感觉都很好，但是总是差一点，是什么原因呢？
　　回复：掌握的程度和运气。

　　lihuyan微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：我只听过你的试听，感觉非常好，请问能否在以后的课件多增加一些例题，已便于理解？
　　回复：可以，但可能受时间限制，不能有太多例题。

　　yibu对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：您好，关于捐赠扣除3%基数，老师刚才讲是税前会计利润，没看错吧？
　　回复：是的。以前这个问题有不同理解，现在明确了。

　　革命尚未成功对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：关税中的进出口税则一节是不是不重要？
　　回复：是的。

　　太阳之歌对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：我在做小计算题的时候都是一步到位，这样对成绩是不是有很大的影响呢？
　　回复：计算题和综合题一定要分步做。

　　太阳之歌对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：谢谢老师，我去年这么做就吃亏了，考了57。
　　回复：继续努力，一定能过关。

　　呷呷对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：送你一束火红的映山红，愿您的心情每天都像它一样亮丽
　　回复：谢谢你的映山红！

　　血残阳微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问在听03年课件时应该在哪些章节注意有新内容？
　　回复：最好听04课件。

　　梦难园对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问今年的税法变动大吗？主要变化在哪几章？
　　回复：主要在增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。

　　梦难园对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：听说增值税要由生产型增值税改为消费型增值税，是这样吗？
　　回复：在东北地区试行，对考试没有影响。

　　fangfei对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问考试，今年的出口退税是否还是重点？
　　回复：不清楚。我不是命题老师。

　　水滴儿微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师：进口一批速冻水产品，进口价格150万元，发生运费、保险费2万元。进口完税价格是多少？进口增值税的税率是多少？谢谢！
　　回复：这类题目一般不会考，因为涉及的是速冻水产品算不算初级农产品的问题。

　　天堂里的宝贝对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：关于您所说的捐赠扣除基数问题去年的教材上还是年应纳税所得额，请问是不是今年才改的呢？
　　回复：今年教材才改的。（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）

　　yuan3193对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师：您好！请问上海注协和北注协在理解整体考试思路上有什么区别？谢谢！
　　回复：没有研究，无从回答。

　　高原猫对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：注会的税法比注税的税法在难度上综合性要强一些？
　　回复：是的。

　　Jasper对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：今年夜大本科毕业生还未领证，能报考CPA吗？
　　回复：关于报名资格问题，要问报名点工作人员。

　　Jasper对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：除了网校上课，老师有没有上注协的面授班课程？
　　回复：没有。

　　Jasper对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：网校除了上网听课，有没有财大上面授，想当面听课？
　　回复：上网听就够了。

　　Jasper对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：今年国务院讲的税制改革，马上要改的税是不是考点会少一点，忽略点？
　　回复：最好不要这样联想。

　　冷星对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：代扣税和代缴税是一样的吗？
　　回复：不一样。代扣税是因为纳税人的款项在你那里可以预先扣除，代缴税是先向纳税人收取税款然后代为向税务局缴纳。

　　奶昔对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：教材没有出之前，可以先看哪几章？
　　回复：我认为无所谓先看哪一章。你自己觉得怎么好就怎么办。

　　朔面临风对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，考试时感觉基本上都做起了，只是题没有做完，可分数下来总要差几分才过，连续两年都这样，害得我考的信心都没有了！
　　回复：坚定必胜信心。应考主要就是"自己与自己斗"，而不是自己与别人斗。

　　无攸对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师书是否要看的很细？
　　回复：我刚才说过，要把教材当圣经看。建议看5遍。

　　小笨蛋对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：我教材看了好多次可我做题就是会错啊？！
　　回复：可能是理解上和方法上的问题。

　　帅哥A微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师：在考试做增值税时如只做对当期销项税或当期进项税额是否得分？在计算所得税时只计算对某项或某几项税前扣除数如业务招待费的税前扣除数是否得分？（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）
　　回复：我不知道评分标准，所以很难回答你的问题。

　　水滴儿微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师：出口一批货物，出口离岸价92万元，运至输出地的运费等共计4.6万元。出口关税税率是15%。出口完税价是92/（1-15%）+4.6吗？还是（92+4.6）/（1-15%）吗？
　　回复：出口完税价是92/（1-15%）+4.6。这个答案比较合理。

　　gl1976对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：我已经过了三科，都说税法要做大量的习题，我第一次学税法，要做多少题啊，看书和做题的时间比例是多少？
　　回复：主要看书，然后是做历年考题。

　　HappySIR对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：要做多少习题？大量地吗？
　　回复：取决于你的理解和熟练程度。

　　燃.对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：视同销售作为计提招待费基数吗？
　　回复：税法没有明确规定。

　　little fat pig对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：你今年主编的习题是哪本？
　　回复：我没有主编习题。

　　Totty98对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，您能讲讲考场上的应试技巧问题吗？
　　回复：答题内容一定要让阅卷老师看得清、看得懂，一定要条理清楚、要点分明、字迹整洁清楚易辨

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：阅卷老师在批阅试卷时，是高度紧张和辛苦的，如果卷面整洁，会产生一种非常舒服的感觉，反之，如果卷面涂涂改改、字迹潦草难辨，就会产生一种厌烦的心理

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：特别要注意，在做计算题和综合题时，一定要列出步骤，并作必要的文字说明，但切忌只列出一个算式。 [中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：文字说明要简洁明了，在不造成阅卷老师误解的情况下，可以简化或省略。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：按步骤答还有一个好处是，容易自我纠错。如果是一个复杂的算式，要改正就困难得多。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：尽可能让阅卷老师方便、舒适地看清答题的内容，其实就是最好地保护考生自己，最大限度地避免阅卷老师非故意的低估考分。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：在应答《税法》的计算题和综合题时，主要应抓住"事件"这一信息。要弄清楚"发生了什么事情"，并进而思考：哪些事件是与征纳税有关的，哪些事件是迷惑性的，与征纳税无关的。因为是否应该纳税是第一个层次的税务问题，然后才是缴什么税、税额怎么计算、有无违法问题、如何处理等问题。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：把握"事件"信息的一个简便方法是，寻找动词性词语。在答题时，可在试卷上对发现的动词边看边圈。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师，您说的"动词性词语"是什么意思？
　　回复：动词啊，例如，销售、进口、收购、发出等等。

　　帅哥A对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：您说"在试卷上对发现的动词边看边圈"，是否是说评分以答题卡为准，试卷上可以圈圈点点？（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）
　　回复：是的。

　　gl1976对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：我看了历年的考题，感觉不是很难啊！为什么及格率会那么低呢？别笑我自大啊！
　　回复：关键是掌握的熟练程度不高。

　　水滴儿微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师：我刚刚提到的清洗汽车事务是有关习题中的一个我弄不明白的问题，特意向您请教。
　　回复：关键在于是修理服务还是一般性的服务，要查一下税目解释，我拿不准。

　　xiaoxue8508对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师，你好！在做计算题时，如果步骤对了，但最后的结果计算错误，能不能得分？
　　回复：我不知道评分规则，所以我自己都不知道这个问题，最好是阅卷老师来回答。

　　苍天有情对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问单位与个人签订的借款合同是否应纳印花税？
　　回复：原则上应该征收印花税。

　　江油对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，代收的消费税收入不能并入销售额计算增值税可组价公式中又要含消费税？
　　回复：代收代缴的消费税是别人的消费税，而组成计税价格中所谓的消费税是自产自用的消费品涉及的问题。

　　金枝玉对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问朱老师，你认为除了做网校的题目外，还需要做什么样的题目？
　　回复：主要做历年真题。

　　绿野英子对『网校主持人』说：梦想成真系列书什么时间出来？
　　回复：2004注会"梦想成真"系列丛书之《答疑解惑》预计4月底5月初公开出版发行。

　　潇潇秋雨对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：今年的税法书有没有变化？老师，你为什么不说话？
　　回复：你的问题，我回答了好多遍了。但我还是愿意回答你。今年教材有变化，但变化不大，主要集中在增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税方面。

　　三角龙湾对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师：我看半天了，能谈您对今年考试的看法？
　　回复：谢谢你的关注。但是我历来不喜欢猜题目的。我认为总体上不会有太大的变化。

　　思齐对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：根据最近经济新闻，税法中关于增值税有可能有变动，比如工业企业的增值税和固定资产增值税的处理及出口退税部分，今年税法教材中相关内容会有变化吗？
　　回复：主要是在出口退税方面有些变化，但也不很大。

　　水滴儿微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师；进口货物一批，进口成交价150万元，发生境外运费、保险费2万元。进口完税价应是150万元？还是150+2万元呢？
　　回复：是150+2万元。

　　潇潇秋雨对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：考试的时候评分是按步骤给分还是按结果给呢？
　　回复：我没有参加过阅卷，不清楚评分规则。

　　阿蕾对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问，今年所得税方面的变化和调整大吗？
　　回复：企业所得税的变化比较大一些。

　　我是经理对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：你好，能否谈一下关税的学习重点吗？这一章比较散
　　回复：主要是完税价格。

　　小花鱼对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，网上课程什么时候开始，会发通知给大家吗？
　　回复：新课件预计是4月底5月初教材出来以后及时录制，具体时间请关注网校公告！

　　清荷素影对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师您好！对今年教材变动问题我们十分关心你能系统介绍一下吗？谢谢。
　　回复：我没来得及仔细消化，所以还很难系统说明，在今年课件里我会详细讲解的。

　　阿蕾温柔地对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：增值税一直是税法的重点，是吗？
　　回复：是的。

　　学员未对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：国家税务总局公布新的《税务行政复议规则》自今年5月1日起施行，那这次考试是否会有涉及？
　　回复：没有涉及。

　　[我是经理] 对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：在个人所得税中关于工资的所得税计算，假如我单位职工工资每月只发1000元，余款年终一次发放，那在12月份，职工取得的包含全年工资的当月工资是否要除以12个月？如果这时又取得了全年的奖金是不是也要除以12个月？
　　回复：对于您提的问题，税法没有明确的规定，最好是按月发放，否则有可能作为年终奖一次计征所得税。（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）

　　[阿蕾] 对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：能否详细说说怎么对综合题理解、把握，从而能拿高分呢？谢谢。
　　回复：根据作者的经验，在应答《税法》的计算题和综合题时，主要应抓住"事件"这一信息，即要弄清楚"发生了什么事情"，并进而思考：哪些事件是与征纳税有关的，哪些事件是迷惑性的，与征纳税无关的。因为是否应该纳税是第一个层次的税务问题，然后才是缴什么税、税额怎么计算、有无违法问题、如何处理等问题。

　　噗儿对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师，业务招待费的计提基础是什么？
　　回复：是主营业务收入和其他业务收入。

　　江油微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师：请问是不是好好把握三个流转税和三个所得税，通过的可能性就主很多？
　　回复：可以这么说，但其他税种也不能忽视哦。

　　春风化丝雨-奔前程微笑着对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师您好！在三个所得税知识点很细，容易混淆，请问有何妙计？
　　回复：可能需要你耐心听我的讲课罗。

　　噗儿对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：公益性捐赠的扣除限额是什么？是调整前的还是调整后的
　　回复：今年教材明确按税前会计利润调整。

　　我是经理对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：去年的教材将房租收入也算作提业务招待费的基础，怎么理解？
　　回复：房租收入属于其他业务收入。

　　清荷素影对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，今年的增值税从生产型转消费型是怎回事？老师能给大家说说吗？
　　回复：为了支持东北振兴老工业基地，政府决定在那里试行生产型增值税。所谓生产型增值税，就是允许固定资产的进项税额从销项税额中予以抵扣。今年不会考这内容。

　　[金白人] 对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：朱老师，我向你请教这样的问题：企业办理工商注册登记之后，一般纳税人资格认定没有下来，企业在经营，二个月之后一般纳税人资格办了下来，那么，纳税资格没有下来之前，企业经营之后的这期间形成的进项税金税务部门说不得抵扣。我觉得不合理，但又查不到依据，请你给解答一下好吗？
　　回复：对您的提问，我的答复是：首先这是一个实务问题，与考试关系不大。其次，税务局的做法是可以理解的。（中华会计网校版权所有 www.chinaacc.com 严禁转载）

　　噗儿对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：纳税调整前的所得，就是会计中的利润吗？
　　回复：是的，是税前会计利润。

　　帅哥A大声地对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：今年还会在计算或综合题中考出口退税吗？
　　回复：我从来不猜题，所以不能回答你的问题。

　　如风7201对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：向朱老师请教：非金融机构工业企业，因购销业务对客户交付的承兑汇票收取一定的贴息款，应开具何种发票，缴纳何种流转税金？
　　回复：应该按照金融业务缴纳营业税。

　　潇潇秋雨对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，扣广告费的销售净额是不是总收入？
　　回复：是销售收入和营业收入。

　　我想一次过（1）对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：请问老师：今年哪几章变化较大？
　　回复：你好像很着急啊？！变化大的是增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。

　　清荷素影对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，这样看来变动的这些章节都不能再以老教材复习了吗？
　　回复：可以啊。

　　潇潇秋雨对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，扣广告费的销售净额，要一家企业通过转让无形资产而得到的收入也计入净额内吗？
　　回复：是的，应该算进去。

　　呷呷对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：转让无形资产有些是进入营业外收入，怎么能计算进去呢
　　回复：转让无形资产取得的收入是其他业务收入，属于营业收入。

　　袁圆对『中华会计网校嘉宾：朱为群』说：老师，我们关心的主要是教材的变化！
　　回复：拿到教材就知道了，不要着急嘛。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：我下面说说如何提高税法的复习效率。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：1、树立并坚定必胜信心。与其它类型的考试有所不同的是，CPA考试属于资格考试，严格以"60分"为标准，不存在人为划"分数线"的情况。考生应付这种"过关"性的考试，实际上就是自我挑战。经验告诉我们，更多地看到"光明"的一面，暂时忽视"阴暗面"，对于恢复和确立自信心是很重要的。 [中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：2、制定复习计划。计划只是考生应付考试的一种打算，是自己约束自己的一个规则。计划制定计划的过程，能够让考生更加了解需要关注的问题，需要采取的措施，因此，即使不能完全按计划行动，对考生也是有好处的。对考生来说，有计划和没有计划相比，总是利多弊少，因此，制定计划不可忽视。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：那么，如何制定复习计划呢？首先要抓住重点。其次，要合理安排复习轮次。最好能有三个轮次的复习：第一轮次的目的主要是弄懂相关知识点，解决"懂"的问题；第二轮次的复习要把相关知识点串起来，以求对相关知识的全面了解和整体把握，达到"通"的水平；第三轮次的目的是要熟悉和掌握考核内容，达到""熟"的水平。俗话说，"熟能生巧"，当达到"熟"的程度时，考生一定能过关。许多考生仅仅停留在"懂"的层次，对于许多问题掌握得还不牢靠、不扎实、不熟练，结果可想而知。再次，要留有余地。计划毕竟只是一种对未来行动的打算，在计划实施过程中，有许多不确定因素会干扰计划的推行，因此，在制定计划时要留有余地，不要满打满算。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：3、理清思路。《税法》课程所涉及的知识繁杂，要在短时间内迅速掌握，并非易事。根据我10数年从事税收学的教学和研究的体会，每一税种都会涉及4个基本问题：（1）谁应该缴纳这种税？即谁应承担依法纳税的义务？或者说，政府应对谁征税？（2）按什么缴税？即征税的基础是什么？或者说，政府对什么征税？（3）应缴多少税？即应承担多少税收负担？或者说，政府应征多少税？（4）怎么缴税？即什么时候缴税？缴到哪里或缴给谁？用什么方式缴税？等等。

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：4、熟悉历年考题。考生不妨象正式考试那样，在规定的考试时间内，采取闭卷的方式考考自己。然后，对照标准答案，分析原因，巩固考核内容。我要说的暂时就这么多了，谢谢大家的参与！

　　[中华会计网校嘉宾：朱为群] to [大家]：祝你们复习顺利，考试通关！