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【免费课】虚开的风险控制与自保策略

价      格: 免费

报名人数:378/1000人 报名截止:2020-11-23 21:00

课程形式: 直播课 课时数:1.5课时 所属类别: 税务稽查财务实操

课程收益:虚开发票的风险无处不在,逃无可逃,本课程针对不同类型虚开发票,教你分析风险的成因、找到应对之策。通过本课件的学习,任它枪林弹雨,你自可不伤分毫、全身而退!
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授课名师

熊超

会计师、税务师,财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年,擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线,实战经验丰富,心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构(面授)担任会计实操讲师,洞悉理论与实操的差异,知晓企业所需与学员所求,所以授课特别接地气,并且在国内首倡“税会一体化”教学法,让税会的实务运用不再是一件难事。

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课程安排

直播课程表 直播课程安排
【免费课】虚开的风险控制与自保策略 2020年11月23日  19:30~21:00
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教学大纲

【课程名称虚开的风险控制与自保策略
【上课时间】11月23日(周一 19:30~21:00)
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【课程交流群,扫码入微信群领取讲义】

【课程大纲】
一、虚开发票的风险
 (一)风险能否杜绝?
 (二)虚开的单位风险与个人风险
二、个人风险与自保策略
 (一)可能触发刑事责任认定的几种情形
  1.全程参与了虚开犯罪
  2.只参与了办理(拿票)过程
  3.尽管没有参与前期办理,但属于“知道,或应当知道”是虚开,并实施了申报与核算
 (二)可以坐实属于“知道,或应当知道”的几种情形
  1.搜出了内帐
  2.口供
  3.被分录出卖  
  (1)露马脚的分录
   借:原材料等      100
     应交税费---应交增值税(进项税额)   13
     贷:银行存款     10
       应付账款     103
  为什么是“露马脚”?
  其一,金税三期勾稽比对出很典型的税点特征
  其二,后续不是银行转账,而是现金冲销等非常规方式冲平应付账款,业务明显不真实
  (2)外帐的税点分录
   借:原材料等      100
     应交税费---应交增值税(进项税额)   13
     贷:银行存款     113
   多余的付款,以私对私回流到采购方私户
 (三)按税点卖票的风险
  资金回流:压死骆驼的最后一根稻草
  实务层面,税务稽查最看中是否存在“资金回流”
三、单位风险与规避
 (一)找票贩子的风险
  1.失控发票风险
  2.“虚开窝案”被抓
  3.怎样识别“票贩子”?
 (二)富余票风险
   无论什么来源的发票,都必须守住二条底线:同时满足“五性”、同时满足“三流一致”,其中,特别是关联性必须满足双方的关联性,即销售方是“开得了”、采购方是“用得上”
 (三)变名开票风险
  1.含义
  (1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 
  (2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
  (3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
  2.马脚在哪?
   通常是“五性”出了问题
   常见的是常识性合理性不够,引起怀疑;或者是关联性不匹配,直接被掀盖子
 (四)上下游企业之间的虚开
 (五)替票属于虚开的风险
  1.关联性不够,露出马脚
   常见的是超市发票,老板娘报销的发票
  2.费用二级科目超标,不具备常识性合理性
   常见的是车辆费用的报销,远超过正常使用的耗用标准
  3.报销异常与个税社保申报偏低的重合度
   常见的采用压低账面工资,剩余的用费用报销方式补齐,偷逃个税与社保
   如果账面工资偏低,跟企业规模与当地口碑不一致,与报销异常高度重合,基本上就会判定是以报销方式偷逃个税社保


【听课须知】
 1.听课名额有限,报课后请按时登入教室听课;
 2.听课时,请认真听讲,遵守课堂纪律;
 3.请文明听课,对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室;
 4.请勿发布课程无关信息,违反此规定的学员将被请出教室,严重者将被限制访问正保开放课堂。


《中小企业账务处理实务技巧》网络直播课程内容介绍 
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【课程大纲】
常见疑难问题解答
第一讲 内账与外账的关系
 一、不同点
  1.不同点
  2.内外账的现金日记账的数额相差很大怎么办?
  3.内外账,谁先谁后?
  4.内账好做还是外账好做?
  5.做外账跟做内账最大的区别是什么?
  6.内外账的分录差异
  7.内外账的分录与凭证关系不同
 二、联系
  1.税费
  2.单据
  3.分录
  4.税收筹划
 三、实务中常见的内外账表现形式
  1.“一内一外、平行独立核算”模式
  2.“内账 外账=真账”的互补模式
  3.一套账模式
 四、内外账的分单处理实务
  1.原始凭证的分派方式
  2.凭证的分配
第二讲 财务审核的基本方法
 一、外账审核
  1.发票审核
  2.税率开错的增值税发票
  3.合法有效的单据类型
  4.外账审核的一般性原则
  5.费用审核
  6.费用的证据链要求
 二、内账审核
  1.资金审批流程
  2.费用审批流程
  3.材料控制流程
第三讲 内账的实务操作流程
 一、内账制作的形式
 二、建账
  1.会计政策的选择
  2.准备账薄
  3.会计科目的设置
 三、单据
  1.必要单据和附件辅助单据
  2.真伪发票的鉴别
  3.单据的收集与整理
 四、记账操作时点的选择与方法运用
  1.会计日常工作的安排
  2.记账凭证编号在前后顺序方面的安排
 五、分录核算
  1.不核算税---小规模
  2.不核算税---一般纳税人
  3.核算税---一般纳税人企业
  4.税控系统与服务费全额抵税的分录处理
第四讲 外账实务---数据倒推与安排
 一、增值税税负
  1.增值税税负的含义
  2.如何确定增值税与所得税实际税负?
  3.外账收入的确认
  4.实务应用公式
  5.实务运用
 二、所得税税负
  1.定义公式
  2.实用公式
  3.推导
 三、外账安排---比率法
  1.适用范围
  2.需要用到的几个公式
  3.比率确定的方法
  4.比率法的缺陷
 四、外账安排---倒推法
  1.外账的倒推
  2.费用初查:选单、挑单与补单
  3.费用的自检
  4.成本与费用的互动调节
  5.成本的推算
第五讲 一套账的操作方法
 一、能采用一套账的对象及前提条件
  1.小企业采用时
  2.大中型企业采用时
 二、小企业常用的核算方法
 三、大中型企业常用的核算方法
第六讲 烂账整理
 一、以前没有账套---新建
  1.建立工作底稿
  2.内账的平账方法
  3.外账的平账方法
 二、一直在申报的烂账
  1.不宜新建
  2.调账方法
  (1)找出差错的出处与原因
  (2)对于“不平衡”
 三、科目余额异常----消肿
  1.库存现金
  2.银行存款
  3.应收类往来账
  4.存货
  5.长期资产类
  6.负债类
  7.所有者权益类
第七讲 “金三”风险与稽查应对
 一、金税三期
  1.数据库
  2.发票稽查
  3.申报表稽查
  4.关联第三方数据
 二、税务机关常用的纳税评估分析指标
 三、纳税义务时间的自查与风险防范
 四、税收优惠应用及风险防范
 五、发票的纳税自查与风险防范
 六、会计科目的纳税自查与风险防范
  1.货币资金
  2.往来账户
  3.存货
  4.固定资产
  5.在建工程
  6.制造费用
  7.其他业务收入
  8.营业外收入
  9.营业外支出
  10.实收资本
  11.盈余公积
 七、税务稽查的应对方法
  1.如何面对税务局的质询
  2.怎样与税务人员打交道
  3.企业财务人员如何应对税务稽查?
  4.应对税务稽查,先做好税务自查
第八讲 特殊业务分录与纳税分析
 一、纳税筹划/分析的财务可行性评价
 二、常用的分析步骤
 三、理论与实务的方法差异
 四、特殊业务的内外账分录
  1.销售方按票点(税点)销售,内外账怎样核算?
  2.销售方是怎样确定按票点卖票中的票点?
  3.有实物销售但低于正常税率,销售方的内外账处理,以及怎样判断在最低几个点时才不会亏本?
  4.销售方不开票,最低打几折才没买亏?
  5.采购方按票点采购,内外账的处理
  6.票点低于税率的实物购进
  7.企业进货与出货的票点不一样(不是17%),怎样核算并计算内账利润?
  8.问:一种1.2含税进,1.6含税出;一种1.05未税进(在外面12点买票方式),1.6含税出。哪个赚得多些呢?
  9.咨询:老板拿回一张10万的材料专票,不用付款,咋做账啊?

学员评价

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