【课程名称】内外账风控与二账合一技巧
【上课时间】08月27日（周五 19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【课程大纲】
一、偷税的金税三期稽查风险
（一）风险根源于老板，无关二套帐与一套帐
1、偷税的爆雷点，究竟是二套帐还是一套帐？
（1）一套帐更规范、更合法、更安全吗？
（二）常见的稽查风险有哪些？
1、发票的“二虚”稽查风险
1）单位风险（虚开风险、爆开风险、关联性风险、富余票风险）
2）虚抵风险
3）个人风险（虚抵风险、虚开风险）
2、税局稽查路径是什么？
1）云计算的指标监控
2）三流一致的监控
3）核心是“资金回流”
3、发票红冲/作废的“电子底账”比对风险
4、金税三期“第三方接口”的稽查风险
5、“云计算”的指标稽查风险
二、二帐合一的思路有哪些？
（一）税务合规性始终是第一要务
1、合一的数据，既不能留下隐患，也不能添乱
2、有取有舍，真实性不是唯一标准
3、公司上市，遗留涉税问题的风险
4、数额较大的会计差错更正的风险
（二）财务合规性改造
1、财务指标的合理性
2、内控程序的规范性
（三）落地：再造业务流程
三、常见的并账方法有哪些？
1、二帐合一方法：追溯重述法
2、二帐合一方法：推倒重来之“重新注册”
3、二帐合一方法：烂账整理
4、二帐合一方法：内外帐差异调整法
扫码入微信群领取讲义
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。
【课程大纲】
第一讲分录核算的基本原则
一、内外账核算的原则
（一）内账的核算原则
1.核心
2.凭证要求
3.内账分录
（二）外账核算的原则
1.核心
2.必须“三位一体”
3.必须同时满足“五性”
4.举例
二、分录的附件要求
（一）内账的凭证要求
（二）外账的凭证要求----所得税与增值税
1.增值税专用发票
2.税控机动车销售统一发票
3.海关进口增值税专用缴款书
4.农产品收购发票
5.农产品销售发票
6.代扣代缴增值税完税凭证
7.出口货物转内销证明
8.收费公路通行费发票
9.收费公路通行费电子发票
（三）凭证附件的完整性要求
第二讲增值税分录核算
一、小规模的增值税科目设置
二、征收率
三、小微的会计核算
1.代开专票不能退税的核算
2.按月核算收入与增值税
3.季末，能享受小微企业优惠时
4.季末，因超标而不能享受免税优惠时
四、一般纳税人的增值税科目设置
1.科目设置
2.“税金及附加”科目
3.期末科目余额的处理
4.一般纳税人的期末结转
5.特别提醒
6.转换公式
五、小规模与一般纳税人的二个共用科目
（一）应交税费---代扣代交增值税
（二）应交税费---转让金融商品应交增值税
六、三个过渡期科目
（一）待认证进项税额
实务操作
（二）待抵扣进项税额
（三）待转销项税额
七、差额计税
（一）适用范围
具体见附件：大礼包---增值税
1.小规模适用差额计税时
2.一般纳税人适用差额计税时
八、简易计税
（一）基本理解
（二）一般性步骤
九、预缴增值税
十、“应交税费---应交增值税”的10个专栏
十一、一般纳税人增值税科目的期末列报
十二、税控设备与服务费
十三、未开票收入在后期重新开票的处理
第三讲资金业务
一、资本金的核算
1.初始投入
2.后续补齐及追加投入
3.吸收新股东
4.向股东借入资金
5.被股东借走资金
二、开办费的核算
（一）关于筹建期
（二）筹建期资金来源的核算
（三）开办费报账的凭证要求
（四）开办费的科目及处理
（五）开办费的核算
（六）关于业务招待费和广告宣传费的税务处理
（七）关于捐赠支出的税务处理
（八）筹建期间不确认为亏损年度
（九）筹建期也需要进行汇缴
（十）举例
（十一）筹建期间取得非经营性收益的处理
三、现金业务
（一）资金报表
（二）现金盘点的处理
（三）备用金的核算
（四）现金“消肿”的方法
（五）现金业务的注意事项
（六）现金业务的常见作假手法
四、存款业务
（一）银行结算方式及分录处理（八类）
（二）关于银行流水
（三）进项税抵扣中“三流一体”的资金流要点
（四）公户与私户往来的注意事项
五、信用证会计核算
（一）进出口业务信用证
（二）国内信用证
六、未分配利润的核算
七、资本金涉税
第四讲采购业务
一、采购业务的流程
二、采购业务的审核要点
三、采购业务的主要核算类型及分录处理
四、运费分摊
五、入库短缺的会计处理
六、采购尾款的处理
七、实际付款低于发票款
八、采购退货的处理
九、采购换货的处理
十、接受对方返利（与采购量挂钩）
十一、采购获得赠品的处理
十二、按“税点”购票
十三、采购时虚开发票（即多开发票金额）
十四、购销合同印花
十五、外账采购分录中不直接使用“应交税费—应交增值税（进项税额）”的方法
十六、关于“三流一体”
第五讲销售业务
一、外账收入的确认
二、已确认的未开票收入，在以后又要求开票时的办理
三、正确理解和运用增值税价外费用
四、日常销售中的实务常用方法
五、按税点卖票
六、销售尾款的处理
七、平销返利
八、销售中的折扣和折让与退回
九、逾期包装物押金的核算
第六讲视同销售业务
一、基本概念
二、增值税的视同销售----货物税目
三、增值税的视同销售----应税行为税目
四、所得税的视同销售
第七讲 政府补助的会计核算
一、政府补助的会计核算
二、增值税处理
三、企业所得税处理
四、递延收益的列报
第八讲往来业务
一、杜绝收入挂往来
二、往来尾款的处理
三、关注账期，计算冲平往来
四、账龄超过三年的应付账款
五、不建议把无票费用挂往来（外账）
六、往来风险比较大的科目
七、往来对账的几个注意事项
八、往来账的期末列示
第九讲固定资产涉税
一、关于固定资产的新政策
二、解释
三、关于价值在5000元以下的固定资产的处理
四、关于加速折旧
五、固定资产处置的核算
六、购买软件的核算
七、不动产的核算
八、关于母子公司固定资产问题
第十讲费用业务
一、费用审核的要点
二、费用入账的几种情形
三、有证据链要求的几种费用
四、所得税对费用分录的影响
五、期间费用常见的明细项目设置
第十一讲薪酬业务
一、工资核算中不规范的情形
二、工业企业工资的结算
三、应付职工薪酬科目的设置
四、与薪酬相关的几个特殊事项的一条龙会计处理
五、实务注意事项
六、企业为职工缴纳的保险费
第十二讲租金业务
一、租金收入的范围与类型
二、会计处理
三、不动产租赁可能涉及的纳税问题
四、动产租赁涉及的税费
五、综合案例
六、租金费用
七、账务处理
第十三讲对账和调账业务
一、对账
二、财产清查的步骤
三、财产清查的账务处理
四、调账
五、利息费用
六、算工资
七、报表不平的调整
八、烂账整理
第十四讲差错更正
一、当期差错的更正
二、前期差错的更正
第十五讲税费分录
一、税费的计提分录
二、税费的上缴
第十六讲怎样安排记账顺序
扫码加入微信群领取讲义资料
京公网安备 11010802023314号
扫一扫
