进出口跨境电商财税处理（第 25 期）

【适用人群】

　1、适用国内电商、跨境电商工作财务人员

　2、适用欲从从事跨境电商财务人员

　3、进出口业务的财务人员

　4、跨国企业的财务人员

　5、欲提升跨境知识的财务人员

【课程背景】

　   随着一带一路国家战略、全球贸易一体化进程不断推进。财务人员学习跨境电商财税尤为重要和迫切，懂得国内、国外进出口财税的复合型人才对提升财务人员的价值凸显。真是基于财务人员挑战和机遇并存的当下环境，跨境电商财税处理课程应运而生。本课程紧扣实操，把脉财税疑难点，为财税人员如何迅速切入、理解和掌握跨境财税业务指点迷津。

【课程大纲】

第一部分 跨境电商的主要模式

一、跨境电商含义

二、跨境电商的几种常见模式

（一）按交易类型分类

1、B2B、B2C、C2C模式

（二）按经营主体分类

2、平台型、自营、混合型

第二部分 跨境电商收入如何确认

一、跨境电商收入如何确定

（一）跨境电商收入确认分析

（二） FOB、CIF、CFR如何确认收入金额

二、新收入准则在跨境电商的运用

（一）新收入准则的关键要点

（二）跨境电商新收入准则的运用

三、平台、入驻电商收入财税处理

（一）电商平台财税处理

（二）入驻电商收入财税处理  

第三部分 存货成本费用核算及账务处理

一、跨境电商存货采购成本

（一）采购成本构成

（二）进货费用核算与分摊

（三）采购账务处理

（四）海外仓存货先进先出法核算

二、亚马逊、速卖通税费核算及账务处理

（一）月租费用和销售佣金

（二）运营费用

（三）费用账务处理

第四部分 海外仓费用分摊    

一、亚马逊头程费用如何分摊

（一）头程费用分摊方法

（二）利用软件工具和ERP分摊

第五部分  跨境电商涉税核算及处理

一、关税税务处理

二、增值税税务核算及处理

三、消费税税务处理

四、vat、GST计算及逆算推导

（一）vat、GST计算

（二）逆算推导

五、税金的综合处理

六、VAT税务申报流程

第六部分 跨境电商出口退税财税处理

一、主要通关模式的出口退税

（一）9610模式出口退税

（二）1210模式出口退税

（三）9710模式和9810模式

二、跨境出口的免抵退

（一）什么是免低退

（二）享受免、抵、退资格条件及适用情形

（三）免抵退涉税案例

（四）增值税和消费税退税处理不同

（五）跨境电商适用一般贸易和9610模式退税的情形

（六）出口退税申报要点

（七）自营退税和委托代理退税

（八）1210保税出口海外仓出口和9810出口海外仓是否一样

第七部分  跨境电商进口环节的涉税处理

一、进口通关模式

（一）通关模式

（二）备货清关为主流模式

二、进口涉税

（一）进口涉及关税、增值税、消费税

（二）相关政策

（三）关税核算时注意要点

（四）以CIF成交的进口货物税款的计算  

三、税务核算案例

第八部分   财务分析

一、财务人员必学的一些运营指标

二、财务人员需要掌握后台几个重要报表关键点

三、如何利用亚马逊ACOS和ROAS指标分析PPC广告投入效果

（一）ACoS指标分析

（二）ROAS指标分析

四、跨境电商订单价格制定和利润计算与分析

（一）亚马逊订单利润计算与分析

（二）利用excel函数公式计算制定价格分析

（三）利用条件函数公式计算亚马逊FBA费用和定价价格

（四）亚马逊店铺成本利润计算表如何设计计算

第九部分  收付汇结汇调汇财务处理

一、收汇的处理

（一）合规收汇流程

（二）海外仓收汇差异对退税影响

二、收付汇财务处理

三、结汇购汇调汇财务处理

四、调汇财务处理

第十部分  库存管理

一、如何查看库存报告和逻辑关系

二、库存周转率计算