建筑业账务处理与涉税实务

第一讲 概述
一、建筑业的分类
　（一）建筑服务税目注释
　（二）特殊税目注释
二、建筑企业的核算架构
　（一）核算模式
　（二）财务岗位设置
　（三）账套设置
三、建筑业的会计科目设置
　（一）成本项目的科目设置
　　1、工程成本项目的内容
　　2、科目表
　　3、工程施工和工程结算各属于什么科目？
　　4、小型建企也常采用其他成本项目设置方法
　（二）其他会计科目的设置
四、核算方法
　（一）建企的核算特点
　（二）完工百分比法
　（三）完工百分比法的核算分录
　（四）其他实务方法
五、外账成本的大致构成比例
　（一）建安工程
　（二）其他业务类型
六、其他特定事项
　（一）跨区报验
　（二）质保金
　（三）农民工保证金
　（四）建筑企业目前都要交哪些保证金？
第二讲 外账收入与增值税
一、增值税纳税义务发生时间的确认
　（一）增值税纳税义务发生时点
　（二）实务操作：建筑服务增值税纳税义务发生时间的常见情形
二、会计与所得税收入确认
　（一）会计收入的规定
　（二）所得税规定
三、外账收入确认的常见方法
　（一）按照工程结算法确认收入
　（二）按照开票确认收入
　（三）按照完工百分比法确认收入
四、建筑业小规模核算
五、进项税、销项税
　（一）建筑业常用分类编码简称
　（二）易与建筑服务相混淆的税目
　（三）常用的进项抵扣类型与税率
　（四）不得抵扣进项税的规定
　（五）销售额的确定
　（六）发票开具的规定
　（七）开具发票的各地口径
六、一般计税
　（一）一般纳税人的计税方法
　（二）一般计税方法应纳税额的计算
　（三）一般计税与简易计税的权衡：税负判断
　（四）公司既有一般计税项目也有简易计税项目，进项税额咋抵扣？
七、简易计税
　（一）简易计税的选择与适用
　　1、可以选择采用简易计税的项目
　　2、只能适用简易计税的项目
　　3、注意
　（二）简易计税的差额计税
　　1、差额计税：特定建筑服务的“打包支出”
　　2、差额计税：凭证必须合规
　（三）简易计税是否能开具专票
　　1、建材类的简易计税
　　2、建筑服务的简易计税可以开具专票
　（四）简易计税方法应纳税额的计算
　（五）建筑服务简易计税的分录核算
　（六）简易计税的申报
　（七）取消建筑服务简易计税项目备案
八、差额计税
　（一）差额计税的适用范围
　　1、从申报方式层面
　　2、从业务内容层面
　　3、差额计税的凭证要求
　（二）分包款能否串项目扣除?
　（三）非法分包能否享受差额计税？
　（四）差额计税的开票
　（五）差额计税的申报
九、预缴增值税
　（一）需要预缴的事项
　　1、常见的需要预缴的事项
　　2、增值税预征，税务稽查关注哪些
　（二）预收款的增值税预缴
　　1、收到预收款的当天，不再产生纳税义务
　　2、预收款的纳税义务时间
　　3、预收款的增值税预缴规定
　　4、预收款的增值税预缴计算
　　5、预缴也可以享受小微免税
　　6、建筑企业预收账款的账务处理
　（三）异地的增值税预缴
　　1、跨区报验
　　2、异地不跨区
　　3、异地跨区
　（四）建筑业小微预缴，可以免税
　（五）在机构所在地申报时，抵减预缴的增值税时是否需要分项？
　（六）预缴填报
　（七）异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加的缴纳
　（八）多预缴税款须在预缴地办理退税
十、混合和兼营
　（一）混合
　（二）兼营
　（三）特殊规定
第三讲   施工项目的成本核算
一、破解：没有发票不用愁
　　1、理论基础
　　2、空手套白狼----发票筹划的技巧
二、典型性成本费用项目的发票筹划
　（一）“砂，土、石料”等地材难以取得发票，应如何进行处理？
　　1、正规购销业务对发票与税率的相关规定
　　2、针对个人采料场无票的发票筹划
　（二）商品混凝土的采购筹划
　　1、商品混凝土销售方常用的筹划方法
　　2、与虎谋皮：纸上谈兵的采购方筹划方法
　（三）工程现场发生的水电费，总表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？
　　1、吵翻天：是否适用分割单？
　　2、证据链：
　　3、正道：
　（四）租入设备的增值税涉税
　　1、租入机械设备，如果既用于一般计税项目又用于简易计税项目，进项税是否能抵扣？
　　2、干租
　　3、湿租
　　4、无法取得设备租赁发票的筹划
　　5、异地项目部使用总部机械设备
三、成本理论指导
　　1、建筑业的成本项目：
　　2、成本项目的归集方法：
　　3、合同成本的实务设置
四、人工费
　　1、核算内容
　　2、科目及核算
五、材料费
　　1、核算内容
　　2、核算流程
　　3、“原材料”科目
　　4、材料物资短缺或毁损的账务处理
六、机械使用费
　　1、核算内容
　　2、核算流程
　　3、机械使用费的会计处理
　　4、“机械作业”科目
七、工程水电费
　　1、核算内容
　　2、核算分录
八、分包费
　　1、核算内容
　　2、核算流程
九、措施费
　　1、核算内容
　　2、“临时设施”科目
　　3、“周转材料”科目
十、现场经费
十一、间接费
　　1、核算内容
　　2、摊销
第四讲 工资、个税、社保
一、常见的建筑业用工方式与征管
　　1、常见方式
　　2、用工方式的征管办法
二、实名制与工资专户
　（一）建筑工人实名制管理办法
　（二）农民工工资专用账户
　（三）强制性清理拖欠工资
　（四）实名制涉税风控之一：合同控税策略
　（五）实名制涉税风控之二：风控操作
　（六）顶风：强行采用现金发放的风控
三、用工方式之一：直接雇佣
　（一）增值税
　（二）所得税
　（三）社保
　（四）个税
　（五）人工费用的分录核算
四、工方式之二：内部承包
　（一）含义
　（二）不开票情形
　（三）开票情形
　　1、应该开票的理由
　　2、个税
　　3、社保
五、用工方式之三：分包
　（一）劳务分包的新政策
　（二）三种合法的劳务分包方式
　（三）实务操作
　（四）农民工的个税、社保
　（五）擦边球：
　（六）个人接活，发票不能乱开
六、用工方式之四：劳务派遣
　　1、含义
　　2、企业所得税
　　3、增值税
　　4、个税
　　5、社保
　　6、劳务派遣用工的会计核算
　　7、建筑企业通过劳务派遣形式使用农民工具有的法律风险
第五讲 所得税及其他税种
一、所得税
　（一）总部/直接管理的项目部
　（二）跨区域分公司
　（三）汇总纳税企业如何进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报？
二、核定征收
　（一）所得税核定征收的情形
　（二）核定征收企业是否可以一般计税？
　（三）核定征收的核算要求
三、建筑企业符合小型微利企业认定条件需注意的事项
　（一）小型微利政策
　（二）应纳税所得额的控制
　（三）从业人数的控制
　（四）资产总额的控制
四、建筑业常见的印花税涉税风险
　（一）建筑业常见的合同印花
　（二）建筑业常见的不需要缴纳印花税的合同
　（三）印花税基数是否包含增值税？
　（四）建筑业印花税常见的风险点
第六讲 典型业务的会计核算
一、包工包料
　（一）几个名词
　（二）包工包料的常见类型
　（三）包工包料---外购材料或者设备
　（四）包工包料---自产材料或者设备
二、甲供工程
　（一）“甲供工程”的含义
　　1、“甲供工程”的概念
　　2、关于“发包方”
　　3、对“全部或部分”的理解
　　4、如何理解“机器设备”
　　5、对“材料”和“动力”的理解
　　6、“甲供工程”与“甲供材”
　　7、注意合同风险
　（二）甲供工程适用简易计税的情形
　（三）甲供工程的工程计价规则
　（四）甲供工程的招标计价、工程结算与开票
　　1、总额结算法
　　2、差额结算法（净额法）
　　3、开票结算
　（五）、关于“甲控材”
　　1、“甲控材”的法律风险和税收风险
　　2、“甲控材”税收风险控制实际操作要点