从所得税汇算清缴看全年税务管理（第 2 期）

一、年终准确汇算清缴
　（一）抓住主线，厘清所得税汇算清缴蕴含的逻辑关系
　（二）把握税法，准确填报所得税汇算清缴各项表单
二、年中正确核算扣除
　（一）遵从政策，做到事前合规
　　1.严格遵循《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则
　　2.时刻关注当前最新税收政策法规
　（二）分兵把守，逐项摆布全年税事
　　1.税会结合，分项核算，不混、不重、不漏
　　2.把握链条，正确处理收入、扣除、资产摊销等事项
　　3.嗅觉敏锐，充分利用税收优惠
三、所得税基本原理及实务操作
　（一）企业所得税的概念及基本计算原理
　　1.企业所得税基本原理与运用
　　2.充分利用税收优惠政策
　　3.自我评估，以攻为守
　（二）收入（结合税会差异）
　　1.收入总额
　　2.不征税收入
　　3.免税收入
　（三）扣除（结合税会差异）
　　1.企业所得税税前扣除的总体规定
　　2.企业所得税税前扣除的具体规定
　　（1）扣除应遵循的原则
　　（2）扣除的原则性规定
　　（3）扣除的具体规定（展开20余项）
　　　1）公益性捐赠支出
　　　2）工资薪金支出
　　　3）“五险一金”等
　　　4）职工福利费
　　　5）工会经费
　　　6）职工教育经费
　　　7）利息支出等借款费用
　　　8）业务招待费
　　　9）广告费和业务宣传费
　　　10）用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
　　　11）财产保险费
　　　12）租入固定资产的租赁费
　　　13）劳动保护费
　　　14）固定资产折旧费
　　　15）无形资产摊销费用
　　　16）长期待摊费用
　　　17）研发费用
　　　18）投资资产的成本
　　　19）存货成本
　　　20）转让资产的成本
　　　21）实际发生的损失
　　　22）外购商誉的支出
　　　23）以前年度发生应扣未扣支出
　　　24）亏损的弥补
　　（4）不得扣除的项目
四、所得税新政提示