做好税务会计的必备技能（第 40 期）

【课程背景】
　本课程按照国家发布的各种税费的法律法规的规定为基础，进行税费理论，纳税计算，纳税申报，风险防范等方面学习，同时结合学员问题进行延伸讲解。很多学员在实际工作中都会有这样的疑问：
　1、如何从现行的几十个税费中选用适合自己企业的呢？（可以规避因为会计的不知道或不理解而造成纳税风险）
　2、如何能跟得上税费改革的变化步伐，避免继续适应已废止的规定，及时掌握最新税费的法律法规
　3、如何能把税费的正确理论知识和企业实际情况进行结合。做到活学活用，理论联系实践，从而为企业化解税收风险
【推荐理由】
　理由一：通过老师近30年的会计经验和授课经验的沉淀，在学习现有课件的基础上，整理了很多学员所关心的日常实操疑难解答和常见问题.
　理由二：老师从事工业、商业、服务业等各行业会计工作多年，兼职为德州科技职业学院青岛校区会计老师，同时自己创办财税公司为众多多家中小企业提供财税服务，兼任财务总监、财税顾问，熟悉各行各业财税工作，是实战型讲师，目前专注税务会计、成本会计、生产和外贸出口退税、会计实操、中级和初级会计师职称等课程讲授。
　理由三：不仅仅只提供课程和训练，还有持续交流跟踪，除在线学习课程外，老师会在qq群里和学员们答疑互动，帮助解决你工作中的实际问题，也可以和同学们互动交流，相互学习。
【课程形式】录播+直播
【课程大纲】
第一部分：虚假发票
　一、什么样的发票是虚假的
　二、取得使用虚假发票的行政和刑事处罚
　三、自查存在虚假发票怎么办
　四、税务对虚假发票案件的处理过程及后果
　五、经侦对虚假发票的处理方式及后果
　六、企业会计如何应对虚假发票带来的责任
　七、举例来认识虚假发票案件
　八、什么是税收珠链
　九、什么样企业是走逃失联企业
　六、虚假发票的防范
　　1.对开票单位的审核
　　2.对销货方银行帐号的审核
　　3.对购买数量的审核
　　4.购进数量不符的纳税风险
　　5.发票盖章的审核（公章和私章）
　　6.发票的认为损害因素
　　7.发票退回或红冲的几种情况
　　8.发票信息表在发票红冲中的使用
　　9.发票信息表在辅导期纳税人的使用
第二部分：增值税发票
　一、增值税专用发票认证方式
　　1.扫描认证和网上勾选的优缺点
　　2.举例比较两种认证方法
　二、专用发票丢失的处理
　　1.抵扣联认证和没认证丢失的处理
　　2.发票联丢失的处理
　　3.没认证的发票联和抵扣联都丢失的处理
　　4.已认证的发票联和抵扣联丢失的处理
　三、月初抄报税
　　1.各地抄报税和申报的流程
　　2.不能抄报税的处理方法
　四、进项发票的认证
　　1.进项税金数量的计算
　　2.税率不同对进项税金和纳税的影响
　　3.出口企业的进项税金如何计算
　五、开具销项发票的注意事项
　　1.销项税金的确定
　　2.开票资料的传送事项
　　3.发票打印的注意事项
　　4.发票可以随便作废吗
第三部分：增值税的学习
　　通过增值税申报系统边演示边学习申报操作和销项税金与进项税金的计算
　一、销项税金的学习（附表一）
　　1.16%税率的货物和劳务税金的计算
　　2.10%税率的货物劳务服务税金的计算
　　3.即征即退项目的学习
　　4.5%征收率的简易计税项目
　　5.3%征收率的简易计税项目
　　6.免抵退税项目收入的计算
　　7.免抵退收入在增值税系统和退税系统的关联
　　8.免税项目收入的计算
　二、进项税金的学习（附表二）
　　1.认证并申报抵扣的进项税金计算
　　2.辅导期纳税人的进项税金
　　3.海关缴款书中增值税的抵扣
　　4.农产品收购凭证和发票中进项的抵扣
　　5.农产品进项加计扣除的计算
　　6.融资租赁产生的进项税金抵扣
　　7.过路、桥、闸费的进项税金计算和抵扣
　　8.不动产进项税金抵扣的规定和计算
　　9.外贸企业进项税金的抵扣计算
　三、不予抵扣的进项税金学习
　　1.免税项目用的进项税金转出的计算
　　2.集体福利方面的进项税金转出的计算
　　　包括电费、不动产、汽车、工作服等方面
　　3.个人消费方面的进项税金转出计算（包括家庭用品、汽油费等）
　　4.学习正常损失和非正常损失的区别
　　5.非正常损失的进项税金转出计算
　　6.免抵退引起的进项税金转出的计算
　　7.免抵退进项转出在增值税系统和退税系统中的联系
　　8.纳税检查调整的进项
　　9.红字发票信息表的进项转出
　　10.其他方面的进项转出（已抵扣过的商品改变用途引起的进项转出计算）
　　11.进项发票认证后客户又作废的纳税处理
　　12.税控设备费和服务费的抵减和申报
　　13.所抵减或减免的税费的所得税与会计处理
第四部分：原地方税费的学习（通过例题学习）
　一、工会经费
　　1.工会经费的计算和缴纳
　　2.工会经费的优惠
　二、残保金
　　1.残保金的计算和缴纳
　　2.残保金的几大优惠
　三、城建税
　　1.城建税的计算和缴纳
　　2.进口商品为什么不交城建税
　　3.城建税的优惠
　四、教育费和地方教育费
　　1.两费的计算和缴纳
　　2.两费的优惠与城建税的不同
　五、水利税
　　1.各地水利税的计算方法不同
　　2.水利税的优惠
　六、印花税
　　1.印花税的税目和税率
　　2.购销合同印花税常见失误
　　3.各种税率印花税的计算和缴纳
　　4.印花税的违法处罚
　　5.印花税的优惠
　七、房产税
　　1.房产税的不同计算方法
　　2.容积率对房产税的影响
　　3.地下房产的房产税计算
　　4.房产税的优惠
　八、土地使用税
　　1.土地税的计算
　　2.耕地占用税对土地税的抵减
　　3.土地税的优惠
　九、土地增值税
　　1.土地增值税的优惠
　　2.土地增值税的收入计算
　　3.土地增值税可以扣除的五大项目计算（房地产为例）
　　4.其他工商企业土地增值税的计算
　十、个人所得税
　　1.个税的税目和税率
　　2.年终奖金的个税计算
　　3.离职补偿金的个税计算
　　4.内退补贴的个税计算
　　5.双份工资的个税计算
　　6.个体户、独资企业个税计算和企业所得税的不同点
　　7.个税的优惠
　　8.一张工资表在劳动部门的风险
　　9.工资表中工资和人数对所得税、工会经费、残保金影响
第五部分：税负率和贡献率
　一、增值税税负率
　　1.内销企业税负率的计算
　　2.出口企业税负率的计算
　　3.如何利用税负率来规划纳税和进项税金
　二、所得税纳税贡献率
　　1.贡献率的计算
　　2.贡献率的利用
第六部分：纳税风险防范
　一、现金
　　1.现金余额过大的原因和风险
　　2.余额过大的处理
　　3.现金余额负数的原因和风险
　　4.余额负数的处理
　　5.企业和个人之间借贷的注意事项
　二、银行存款
　　1.银行存款对账单的风险防范
　　2.无票收入支出在银行的处理
　三、应收账款
　　1.应收款贷方余额的成因和风险
　　2.贷方余额的处理与防范
　　3.对特殊销售方式的利用
　四、应付账款
　　1.应付款贷方余额过大的风险和防范
　　2.应付款借方余额的风险和防范
　　3.估价入库的无风险处理
　五、存货
　　1.存货账实不符的情形
　　2.账面大于实际的原因和风险
　　3.账面大于实际的处理
　　4.账面小于实际的原因和风险
　　5.账面小于实际的处理
　　6.账实不符应急的处理方法
　六、日常工作中其他的纳税风险防范
第七部分：出口退税
　一、免抵退方法学习
　二、学习报关单
　　1.出口日期和申报日期的区别
　　2.三种贸易方式的学习
　　3.运保费的计算和退税影响
　　4.外币和人民币的换算
　三、退税系统的安装和调试
　四、退税系统操作（一般贸易）
　　1.明细数据的申报
　　2.明细数据的确认
　　3.增值税数据的申报时间点
　　4.对预审结果的处理
　　5.汇总数据的申报
　　6.纸质处理的报送