金税三期下的费用实务与风控

第一讲 费用的票据要求
　（一）营改增后的发票
　　1.发票种类
　　2.发票的使用
　　3.发票样式
　　4.增值税发票开具指南
　（二）不合格发票
　　1.不得专票压线、错格
　　2.项目必须齐全
　　3.关于盖章
　　4.普票的税号与清单的强制性要求
　（三）可以税前扣除的合规凭证的种类
　　1.税务发票
　　2.财政收据
　　3.境外收据
　　4.自制凭证　 
　（四）境外发票
　　1.一般性规定
　　2.特例：向境外关联方支付费用取得的四类凭证
　（五）关于备注栏的强制性要求
　　1.与位置地址相关的备注栏
　　2.与入账金额相关的备注栏
　　3.与征税方式相关的备注栏
　　4.与代开发票相关的备注栏
　　5.常见的需要备注的情形
　（六）费用证据链的强制性要求
　　1.法规规定
　　2.实务处理
　（七）抬头不对、四流一体、虚开虚抵
　　1.非本单位抬头的发票
　　2.四流一体
　　3.虚开
　　4.虚抵
　（八）滞留发票与失控发票
　　1.滞留票
　　2.失控发票
　（九）不需要发票的情形
　（十）费用常见的税率及进项抵扣
第二讲 费用的安排：推算方法
一、代理记账常用方法
二、实务方法
　（一）外账的倒推
　　1.推算利润
　　2.推定地税
　　3.推算广义费用
　（二）费用初查：选单、挑单与补单
　（三）费用的自检
　（四）成本与费用的互动调节
第三讲 费用核算与风控
一、费用的科目设置
　　1.简单的记忆方法：排除法
　　2.明细科目设置
二、关于白条
　　1.税会差异
　　2.实务处理---上市公司（正规大中型企业）
　　3.实务处理---中小型企业
三、费用的入账时间
　　1.费用报销---如差旅费
　　2.确定无票的费用
　　3.暂时无票（以后或许会有）的费用
四、费用的差错更正
　（一）当期差错更正
　（二）前期差错更正
五、费用的入账审核
　（一）一般性原则
　（二）常见的具体审核内容
六、费用的税务稽查风险
　　1.发票风险
　　2.异常性风险
　　3.其他
　　4.核算风险
七、收到税务局失联发票预警协查怎么办？
第四讲 常见费用的税会处理
一、衣
　（一）劳保服
　（二）工服
　（三）如何避免员工制服被认定为福利费？
二、食---餐票的一般性归属
　（一）营改增后餐饮发票的形式及抵扣
　（二）餐票一般可归入的科目
　（三）餐费税前扣除的风险点：
三、食---误餐补助
四、食---食堂
　（一）伙食费----按月发放伙食补助
　（二）伙食费---统一订餐
　（三）食堂经费---只对内
　（四）食堂经费---兼对外营业
　（五）官方答疑：食堂用农产品直接从农民手里收购的，怎么列支？
五、住
　（一）住宿费发票
　（二）租金---职工宿舍
　（三）福利住房---外籍人员
　（四）租金---承租厂房
　（五）装修费-----自有房产
　（六）装修费------租入房产
　（七）水电费---出租方是企业
　（八）水电费---出租方是个人
六、行-----交通费
　（一）私车公用
　（二）临时租车
　（三）保险费、车船税----一票解决
　（四）油费---加油卡
　（五）路桥费、ETC卡
　（六）停车费
　（七）交通补助
七、行-----差旅费
　（一）范围
　（二）报销方式的规定
　（三）账务处理
　（四）为外单位人员报销的差旅费能否税前扣除
　（五）差旅费的税务稽查
　（六）员工出差购买的人身意外保险费支出允许税前扣除
八、劳保费
　　1.劳保费的范围
　　2.所得税规定
　　3.增值税、个税
　　4.注意事项
九、通讯费
　（一）法规
　（二）实务---报销（个人发票）
　（三）实务---按通讯费补贴（无需发票）
　（四）实务---公司统一购买手机话费充值卡
　（五）实务---个人手机卡统一过户给单位
十、会议费
　　1.范围
　　2.证据链要求
　　3.开票、税率、抵扣
十一、购物卡---预付卡
　（一）法规
　（二）核算方法
　（三）涉税风险
十二、业务招待费
　（一）范围
　（二）与其他费用的区别
　（三）会计核算
　（四）所得税限额的规定
　（五）扣除基数的确定
　（六）申报表的列示
　（七）凭证方面的要求
十三、礼品
　　1.买一赠一
　　2.附赠-----跟销售直接挂钩
　　3.附赠-----随机、跟销售不挂钩
　　4.送客户
　　5.奖励积分
　　6.平销返利
　　7.客户使用优惠券
十四、福利费
　（一）规定
　（二）防暑降温支出
　（三）旅游费
　（四）员工体检费
　（五）工伤及陪护费
　（六）年会
　（七）开年利是
　（八）福利设施及人员的开支
　（九）日常福利---发放给职工日常用品与节日补助
十五、工会经费
　（一）政策规定
　（二）具体操作
十六、职工教育经费
　（一）职工教育经费的范围
　（二）职工培训费用不等同职工教育经费
　（三）关于学历教育
　（四）所得税---限额扣除
　（五）所得税---全额扣除
　（六）职工教育经费与增值税
　（七）职工教育经费与个人所得税
十七、保险费用
　（一）社保：五险一金/四险一金
　（二）补充保险
　（三）其他保险
　（四）社保网上申报
　　　　地税社保申报 
　（五）保险费与工资的会计核算处理
十八、人工费用
　（一）工资薪金---基本规定
　（二）工资薪金---易混淆事项
　（三）人工费用的进项税抵扣
　（四）劳务费
　（五）非本单位人员的工资与费用报销
十九、广告宣传费
　（一）范围
　（二）扣除基数
　（三）基本规定：
　（四）特殊规定：
二十、开办费
　（一）筹建期
　（二）开办费
　（三）核算
　（四）筹建期的税法规定
二十一、手续费、佣金支出
　（一）范围
　（二）政策
　（三）计税基数与限额
　（四）支付方式的强制性规定
　（五）会计核算
　（六）凭证要求
　（七）给关系人的返点
　（八）手续费、佣金支出与代理费、销售折扣和回扣等
二十二、财务费用
　（一）会计核算范围
　（二）不能进项税抵扣的情形
　（三）非金融企业利息征税的一般规定
　（四）利息免征增值税的情形
　（五）所得税处理
二十三、研发费
　（一）政策
　（二）申报表填写
二十四、营业外支出
(一)、政策---税会差异
　（二）罚款
　（三）违约金
　（四）滞纳金
　（五）捐赠支出
　（六）资产损失
二十五、企业收到税局支付的“三代”手续费的处理
　　1.“三代”的含义 
　　2.“三代”手续费
　　3.是否涉及所得税
　　4.“三代”手续费收入的入账时间
　　5.是否涉及个税
　　6.是否涉及增值税
　　7.手续费返还比率
二十六、企业必须单独设置的5个备查账
　　1.福利费明细账
　　2.印花税备查账
　　3.研发费用辅助账
　　4.建筑服务增值税的预缴税款台账
　　5.不动产和不动产在建工程台账
二十七、向境外支付劳务费的处理
　　1.税务备案
　　2.备案所需材料
　　3.扣缴义务人
　　4.增值税的代扣代缴
　　5.附加税费的代扣代缴
　　6.所得税的代扣代缴
　　7.进项税额的抵扣
二十八、费用申报的纳税调整
　　1.费用申报：A104000期间费用明细表
　　2.费用的纳税调整：A105000《纳税调整项目明细表》
　　（1）纳税调整的基本原则
　　　1）税法优先原则
　　　2）税法协调原则
　　　3）税法空白原则
　　　4）实务操作纳税调整不改变会计记录
　　（2）填报方法
　　3.附件资料：费用的所得税限额抵扣规定