软件企业全盘账务实训及财税核算要点（第 46 期）

第一部分 软件企业概述

　一、什么样的企业属于软件企业

　二、成为软件企业的条件是什么？

　三、对比软件企业条件与高新技术企业认定条件

　四、认识软件企业的重要证书

　　1、软件企业认定证书

　　2、软件产品登记证书

　　3、软件著作权登记证书

　五、解析软件企业评估政策

　　1、评估机构

　　2、评估流程

　　3、评估条件

　　4、评估资料

第二部分 软件企业的类型及主要特点

　一、自行研发的纯软件企业

　二、定制软件开发企业

　三、嵌入式软件企业

　四、外包型软件企业

第三部分 软件企业财务核算体系

　一、软件企业收入确认原则

　　1、标准化软件收入确认原则

　　2、定制化软件开发还是定制化软件产品销售？

　　3、完工验收确认收入核算要点

　　　3.1 完工验收证明

　　　3.2 未完工已开票如何确认收入及风险点分析

　　　3.3 已完工未开票如何确认收入及风险点分析

　　4、嵌入式软件收入确认

　　5、软件外包服务收入确认

　　6、销售合同管理的利器——销售合同台账

　二、软件企业的成本核算

　　1、软件企业的成本从何而来

　　2、怎样合理的归集成本

　　　2.1 标准化软件成本核算

　　　2.2 嵌入式软件成本核算

　　　2.3 定制软件成本核算

　　　2.4 软件外包服务成本确认

　　3、软件企业的成本核算的特点

　三、软件企业的研发费用核算

　　1、研发阶段的划分及会计处理

　　2、软件企业研发费用核算要点之一　科目设置

　　3、软件企业研发费用核算要点之二　什么是软件企业真正的研发费用

　　4、软件企业研发费用核算要点之三　资本化问题

　　5、软件企业研发费用核算要点之四　委托研发业务处理

　　6、软件企业研发费用核算要点之五　生产成本与研发支出的区别

第四部分 软件企业的税收优惠政策

　一、增值税方面的优惠政策

　　1、软件企业涉及增值税税率

　　2、软件产品增值税即征即退

　　　2.1 即征即退政策关键点

　　　2.2 即征即退政策办理流程及所需资料

　　　2.3 退税政策误区分析

　　　2.4 手把手教你计算退税金额

　二、所得税方面的优惠政策

　　1、研发费用加计扣除

　　2、不征税收入

　　3、技技术开发、技术转让免税政策

第五部分 软件企业证书与高新技术企业证书的联系

　一、会计科目之间的关系

　二、税收政策之间的关系

第六部分 软件企业财务核算的热点问题

　一、软件企业一般纳税人增值税申报表填写时应注意哪些问题

　二、软件企业的进项税额从何而来

　三、软件企业在签订销售合同时应注意的问题

　四、软件企业开具发票时应注意的问题

　五、研发人员和设备共用时如何合理分摊研发费用

第七部分 软件企业全盘账务实训及财务报表（以广州白云软件技术有限公司2021年账务为例）

　一、企业基本信息介绍

　　1、注册信息

　　2、企业组织架构

　　3、研发项目开展情况介绍

　　4、企业正在实施项目介绍

　　5、企业资质证书介绍

　　6、税务信息介绍

　二、87笔经济业务会计分录演示及核算要点解析

　　1、往来核算类业务分录

　　2、政府补助处理分录

　　3、定制开发软件业务分录

　　4、销售软硬件收入确认分录（如何实现项目核算）

　　5、成本归集分录（如何实现项目核算）

　　6、销售成本结转分录

　　7、费用化阶段研发费用归集分录

　　8、资本化阶段研发费用归集分录

　　9、月末结转研发费用分录

　　10、自行研发形成的无形资产结转分录

　　11、政府补助核算分录

　　12、期间费用类科目核算

　　13、人员人工（工资、五险一金）核算分录（如何归集项目人工）

　　14、软硬件增值税计提缴纳分录

　　15、分摊软硬件进项税分录

　　16、企业所得税、附加税计提缴纳分录

　　17、月末结转损益类分录

　三、软件企业财务报表编制

　　1、财务报表编制注意事项

　　2、财务报表编制重点

第八部分 软件企业增值税及所得税申报（以广州白云软件技术有限公司2021年数据为例）

　　一、增值税纳税申报表格案例讲解

　　二、企业所得税季度申报表案例讲解

　　三、纳税申报表项目分析及填写要点