【课程名称】集团财务总监教您4S店视同销售的处理技巧
【上课时间】3月8日（周三 19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【针对人群】目前从事于汽车4S店财务与税务岗位，以及准备从事该行业的会计人员
【课程大纲】
一、前言：了解汽车4S店
1、汽车行业的就业前景、财务人员分工及岗位设置
2、汽车4S店都有什么样的业务？
3、汽车4S店涉及哪些税种？税务稽查关注什么？
4、汽车4S店内部风险与日俱增，如何防范？
5、新收入准则对汽车4S店收入核算的影响如何？
二、金税四期下4S店所处的税收环境分析
三、4S店发票的管理与开具
1、维修发票开具客户的车牌号合规吗？
2、老板让低开机动车发票少交税，怎么办？
3、案例分享：发票联次不全直接作废引起的内控及涉税风险
四、4S店收款环节的涉税风险
案例分享：北京某4S店忽视增值税纳税义务发生时间，导致提前半年缴纳增值税！
五、4S店案例分享：如何对不得抵扣的进项税额进行筹划
六、实务热点问答：业务招待费超支了怎么做账？
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【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。
《汽车4S店全盘账务处理及风险控制》网络直播课程内容介绍
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【课程大纲】
第一部分 4S店的财务工作特点
1.4S店简介：主要经营管理模式及内部人员管理框架
2.4S店财务验收需要的条件及外部财务环境
3.4S店财务人员分工及岗位设置、各岗位内部工作的衔接
4.4S店财务报销付款制度及流程
5.4S店财务部门各项具体工作的完成时间节点
6.认识各类原始单据
第二部分 会计科目的正确设置和使用规定、日常业务处理举例
1.资产类
详细讲解库存现金；银行存款；各类其他货币资金；各项应收账款，如：应收整车款、维修款、保险，延保，客户个贷等；库存商品，如新车、库存配件、低值易耗品、固定资产及折旧在会计科目中的设置及相关账务处理举例。
2.负债类
详细讲解短期借款；应付账款，如：商品车、配件、精品；其他应付款，如代收客户的车辆保险、购置税、分期服务费、客户保证金等；员工薪酬及五险一金，应交税费在会计科目中的设置及账务处理举例。详细讲解了增值税月底年底的结转处理。
3.所有者权益类
详细讲解股东实际投入公司的资本额、公司经营净利润等内容。
4.损益类详解
详细讲解新车销售、汽车维修收入（工时收入、配件收入）、精品装饰、二手车置换、保险手续费等收入与对应的成本及各类费用核算。
第三部分 4S店特殊业务账务处理技巧
1.整车销售账务处理：
销售会计工作内容、商品车内部管理流程衔接、新车销售各级毛利管理、商品车销售基础账务处理、衍生业务账务处理、结转商品车成本账务处理举例。
2.售后维修业务账务处理：
维修会计衔接人员及工作内容、保险理赔业务、首保索赔业务、大客户管理、厂家配件入库相关流程、外采配件进销存管理、厂家系统模块介绍、账务处理、配件盘点、在修车盘点、维修业务的卡券管理、维修预存储值的处理、维修成本的结转、售后维修业务账务处理举例。
3.客户个人信贷分期账务处理。
4.关于4S店库存融资账务处理。
5.关于4S店折扣、赠送、佣金、视同销售的业务核算。
6.关于“初次购买税控设备或支付税控服务年费”的规定及账务处理
7.4S店附加业务账务处理
8.4S店厂家返利的财务处理：
折扣的类型、平销返利的税收政策规定、厂家返利发票的开具方法及形式、实务中返利核算的两个方式、常见核算误区、注意事项，收付实现制与权责发生制下红蓝同票与红字发票的不同账务处理举例、返利与销售业务结合的账务处理举例、厂家返利的管控办法。
9.4S店销售自己使用过的固定资产（处置试驾车）账务处理 ：
增值税转型后购置的固定资产处置账务处理
增值税转型前购置的固定资产处置账务处理
10.财务人员绩效工资的设置
第四部分 报表及4S店年度预算编制
一、财务报表基础知识讲解：认识财务报表、财务报表结构及相关指标讲解、通过实例学习资产负债表、利润表、现金流量表的编制、看懂财务报表的意义
二、4S店内部报表及外部报表的编制：
1.总账结构详解、结账前的检查核对要点
2.三大财务报表的逻辑关系
3.4S店厂家报表编制思路
4.4S店内部经营报表编制
5.4S店年度财务预算的编制及执行
6.近年来统计局对4S店统计报表检查容易出错的关键点
第五部分 会计凭证装订及会计档案保管技巧
1.原始单据的整理、粘贴方法及实操举例
2.会计凭证装订
3.会计账簿及其他会计资料装订
4.会计档案管理办法
第六部分 4S店资金安排及财务费用控制要点
1.融资类型优劣对比及应用举例
2.长库存积压及应收账款账龄对资金成本的影响
第七部分 汽车4S店财务风险控制关键点
1.销售风控点
2.售后风控点
3.财务内部风控点
4.存货风控点
5.固定资产的管理
6.应收账款风控点
7.发票方面风控点
第八部分 4S店税种讲解及风险把控
1.流转税：增值税
(1)增值税的纳税人及汽车4S店销售额的规定
(2)增值税纳税人的分类及认定标准
(3)一般纳税人应纳税额的计算及举例
(4)汽车4S店需要交6%增值税的业务
(5)营改增相关知识解说
(6)增值税进项税额不得抵扣情形及实务案例分析
(7)4S店银行单据的抵扣规定
(8)增值税专用发票的认证知识及注意事项
(9)进项发票认证的常见抵扣误区
(10)不需要认证的增值税专用发票举例
(11)不能抵扣的项目能否开具增值税专用发票？
(12)4S店取得了不能抵扣的增值税专用发票的处理办法，如何避免滞留票风险。
(13)4S店开具红字发票的规定（厂家返利发票）
(14)索取增值税专用发票的注意事项
(15)汽车行业增值税新增法规的讲解
1）关于实施违规开具机动车销售统一发票的机动车企业名单公示制度的公告
2）电子普通发票的风险把控、可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人
3）财政部关于印发 《增值税会计处理规定》的通知
4）关于增值税发票开具有关问题的公告
5）增值税专用发票认证期限延长至360日
6）关于增值税发票和增值税普通发票管理若干事项的公告
7）增值税一般纳税人登记管理办法
8）总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（2017修正）
9）关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知
10）关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告
11）成品油发票的规定
12）关于深化增值税改革有关政策的公告的解读（2019. 4.1起执行）
2.流转税：消费税
(1)汽车行业消费税的相关政策规定
(2)调整后的小汽车税目税率规定
(3)超豪华小汽车消费环节征收消费税的账务处理举例
3.企业所得税
(1)企业所得税纳税期限和纳税申报的规定
(2)汇算清缴的对象
(3)所得税税率
(4)权责发生制与税法优先原则
(5)应纳税所得额的计算公式
(6)汽车4S店扣除项目的内容
(7)汽车4S店扣除限额具体讲解及举例
(8)企业所得税亏损弥补规定及举例
(9)不得扣除的项目讲解
(10)4S店日常报销的注意事项
(11)报销和发票管理技巧
(12)企业所得税汇算清缴实务计算举例
(13)4S店跨年发票的处理技巧
(14)业务招待费的核算及风险防范
(15)汽车行业企业所得税新增法规讲解
1）航空公司机票退票费是否需要开发票的规定
2）关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知
3）《中华人民共和国企业所得税法》第二次修订
4）所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告
5）关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告及解读
4.个人所得税：
相关政策规定、月工资薪金的计算、4S店年终一次奖金的计算、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除规定。
5.其他小税种：
城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、车船税、房产税、土地使用税、环保税、车辆购置税
第九部分 4S店经销商的经营关键指标管理（财务报表分析）
1.各项附加业务毛利比
2.费用/利润比、零服吸收率、库存深度
3.资产周转率、资产回报率
4.销售回报率、营运资本比率、权益比率
5.流动比率、速动比率、资产负债率
第十部分 相关法规条文讲解及行业内动态关注
1.对重大税收违法案件当事人的限制性规定
2.《重大税收违法失信案件信息公布办法》施行
3.从事涉税服务人员个人信用指标施行
4.财政部对财务报表两年三次修订的具体内容讲解
5.统一全国财政电子票据式样和财政机打票据式样
6.关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理
7.压缩企业开办时间
8.刷卡手续费调整风险及应对案例
9.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表填写提示
10.关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知
11.关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
12.扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围
13.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税开具增值税专用发票的注意事项
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京公网安备 11010802023314号
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