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清理乱账—财务核算高手必备技能 | 2020-03-18 19:30:00.0 2020-03-18 19:30:00.0~2020-03-18 21:30:00.0 |
赠送资料:电子版课程讲义 |
录播课程表 | 视频开放时间说明 |
清理乱账(1) | 第一部分为录播部分,学习期90天,报课后即可观看;请学员报课后及时学习录播视频;第二部分为直播部分,直播课结束后开通。 |
清理乱账(2) | |
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清理乱账(9) |
教学大纲
一、错账、乱账定义
错账:会计科目使用错误或金额记录错误导致核算结果有误。
乱账:账务处理结果无法反应公司财务状况、经营成果和现金流量
二、形成错账、乱账原因
1.专业胜任能力
2.责任心
3.公司管理层对财务重视程度
4.基于其他考虑因素
三、错账处理
科目错误
会计政策和准则或业务内容理解错误
A.一级科目使用错误
B.明细科目错误
C.重分类问题
金额错误
会计估计错误或马虎大意
A.记账金额大于实际金额
B.记账金额小于实际金额
更正方法
A.红字冲销,重新编制记账凭证
B.差额调整法
四、乱账处理
(一)情形
1.账务混乱
1)科目余额账实不符
2)科目使用错误
3)资本化与费用化处理错误
4)收入成本费用确认错误
5)跨期确认处理不当
2.没有账没有报表
3.大量个人账户收支
(二)处理方法
1.科目调整——针对有完整记录的帐套和报表,大体能够反应实际业务,只涉及部分科目或账务调整问题
2.重新做账——针对账务特别换乱,报表结果完全不能反应实际业务
(三)操作方法
科目调整步骤:
第一步、从科目余额入手
第二步、查找错误原因
第三步、确定调整思路
——会计期间问题
——重要性原则
第四步、调整分录编制
第五步、调整结果校验
无账务无报表
1.从银行流水入手(取得银行对账单及银行日记账)
2.从流水摘要界定每笔业务会计科目及现金流量
3.分离出科目明细账和现金流量明细
4.出具会计报表
日常往来借款处理
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