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土地增值税清算操作

价      格: ¥ 300.0

课程形式: 录播课 课时数:5.0课时 所属类别: 建筑/工程税务筹划 学习期:90天

课程收益:本课程主要介绍房开企业土地增值税清算的相关知识。详细介绍土增清算收入包括的内容、收入的会计核算;介绍各项扣除项目的内容以及实务中的关注点。帮助学员了解土地增值税清算的框架,熟悉土地增值税税额的计算,为结算土地增值税税款做好准备。
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授课名师

张萍

注册会计师,国际注册内审师,在十几年的财务工作中,历任河北某国有企业财务经理、国内大型财务培训教育机构河北地区教学负责人、河北某房地产开发企业财务主管,业余时间曾对企业、财务公司等单位财务人员进行房地产行业、金融行业营改增等专业培训,财税实操经验丰富。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
1、土地增值税的基础知识 报课后即可学习录播视频,学习期90天。
2、土地增值税清算条件
3、转让房地产收入的确认
4、营改增后税应税收入金额的确认
5、预售收入和销售收入的会计核算
6、预售阶段发生退房的会计核算
7、商品房面积差的账务处理
8、取得土地使用权所支付的金额
9、土地征用及拆迁补偿、建筑安装工程费
10、基础设施、公共配套设施费
11、开发间接费用、开发成本的分摊
12、房地产开发费用
13、存量房转让项目的扣除
14、转让土地使用权应纳税额的计算
15、土地增值税税收优惠
      赠送资料:1、电子版讲义;2、配套课程资料表格

教学大纲

第一章 土地增值税概述
 第一节 土地增值税的基础知识
  一、土地增值税的概念
  二、土地增值税的征税范围
  三、土地增值税税率与预征率
   1.土地增值税税率 
   2.土地增值税预征率
   3.土地增值税的计税依据
 第二节 土地增值税清算条件
  一、应清算条件和可清算条件
  二、清算单位的确定
 第三节 土地增值税清算体系介绍
第二章 土地增值税应税收入
 第一节 转让房地产收入的确认
  一、转让房地产收入的内容
  二、房地产转让价格明显偏低的收入确定
  三、视同销售收入
   (一)开发产品的视同销售
   (二)视同销售收入金额的确定
   (三)开发产品安置回迁户视同销售
  四、营改增后土地增值税应税收入金额的确认
   (一)土地增值税应税收入不包含增值税
   (二)免征增值税的收入不扣减增值税额
   (三)税务机关核定的计税价格不含增值税
   (四)不含增值税应税收入的计算
  五、实务中收入的确认依据
  六、销售无产权车位是否确认清算收入
  七、未办理土地使用权证转让土地是否缴纳土地增值税
 第二节 预售收入和销售收入的会计核算
  一、销售(预售)房款的会计核算
   (一)会员费及诚意金的会计核算
   (二)销售定金的会计核算
   (三)预售房款的会计核算
   (四)预售阶段发生退房的会计核算
   (五)销售更名的会计核算
   (六)销售换房的会计核算
  二、商品房销售收入的会计核算及税务处理
   (一)收入的会计确认
   (二)收入的税法确认
   (三)商品房销售收入的账务处理
   (四)商品房面积差的账务处理
   (五)拆迁还房的会计处理和税务处理
    1.拆迁还房的税务处理(增值税、所得税、土地增值税)
    2.拆迁还房的会计处理 
   (六)商品房销售成本的会计核算
   (七)县级及县级以上人民政府要求房企代收的费用
第三章 土地增值税扣除项目
 第一节 新建房转让扣除项目
  一、取得土地使用权所支付的金额
   (一)纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
   (二)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用
   (三)土地出让金返还款的处理
   (四)土地闲置费的扣除问题
   (五)分期分批开发转让房地产扣除项目的规定
   (六)不同成本分配方法对土地增值税的影响
  二、房地产开发成本
   (一)土地征用及拆迁补偿费
    1.用本项目房地产安置回迁户
    2.异地安置
    3.货币安置
    4.税务机关审核时关注的方面
    5.针对拆迁补偿支出房开企业应留存的资料
   (二)前期工程费
    1.前期工程费包括的内容
    2.税务机关审核关注点(即企业应注意的方面)
   (三)建筑安装工程费
    1.建筑安装工程费包括的内容
    2.开发企业为施工方代垫的水电费
    3.装修费用
    4.质量保证金
    5.相关费用、基金的扣除
    6.样板房与售楼部的建造装修费用
    7.四项成本不实如何核定征收
    8.相关收费项目的扣除
   (四)基础设施费
    1.基础设施费包括的内容
    2.基础设施费审核关注点
   (五)公共配套设施费
    1.哪些属于公共配套设施
    2.预提的公共配套设施费能否税前扣除
    3.公共配套设施费处理原则
    4.地下车库的处理
   (六)开发间接费用
    1.开发间接费用包括的内容
    2.开发间接费用审核关注的方面
   (七)开发成本的分摊
  三、房地产开发费用
    1.房地产开发费用的内容
    2.注意事项
    3.房地产开发费用的计算
  四、与转让房地产有关的税金
    1.与转让房地产有关的税金有哪些
    2.城建税、教育费附加实际扣除应注意的问题
  五、财政部规定的其他扣除项目
  六、成本扣除凭证
 第二节 存量房转让项目的扣除
  一、房屋及建筑物的评估价格
  二、取得土地使用权支付的地价款及交纳的有关费用
  三、转让环节交纳的税金
第四章 应纳税额的计算
 第一节 转让开发产品应纳税额的计算
  一、土地增值税清算税额计算
  二、实务中应纳税额的计算方法——先预征、后清算
  三、预征税额的计算
    1.一般计税方法下预征税额的计算
    2.简易计税方法下预征税额的计算
    3.实务举例
    4.结论
    5.土地增值税清算应纳税额计算举例
 第二节 转让土地使用权应纳税额的计算
  一、未进行开发即转让的土地使用权
  二、开发后转让的土地使用权
 第三节 土地增值税的核定征收
  一、房开企业核定征收土地增值税应符合的条件
  二、核定征收税额的计算
第五章 土地增值税税收优惠
  一、建造普通标准住宅出售土增税率未超过20%的免征
  二、个人销售住房暂免土地增值税政策
  三、因国家建设需要依法征收、收回或转让房地产优惠
  四、合作建房自用的免征土增税优惠政策
  五、减免税备案

学员评价

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