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现金流量表编制及分析实务

价      格: ¥ 180.0

课程形式: 录播课 课时数:2.7课时 所属类别: 报表编制 学习期:90天

课程收益:本课程邹老师将讲授如何用直接法和间接法编制现金流量表,详细讲解编制过程中容易出错、普遍存在问题的操作点,并结合案例演示编制过程,最后讲授现金流量表涉及的财务分析工作。从而让大家不再发怵现金流量表的编制,切实掌握现金流量表的编制和数据分析的方法。
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授课名师

邹昱良

复旦大学本科毕业,会计师,25年的财务从业经验,历经出纳、成本会计、总账会计、财务经理、财务总监等财务岗位,有非常深厚的财务核算基础,在企业从事财务管理18年,擅长财务分析,财务管理,投融资决策及企业内控体系和流程控制。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
1.前言 报名后即可学习,学习期90天。
2.概述及数据来源
3.现金流量表经营性现金流量的填列(1)
4.现金流量表经营性现金流量的填列(2)
5.补充资料的填列及投筹资的现金流量填列
6.实操案例(1)
7.实操案例(2)
8.实操案例(3)
9.现金流量表的分析
      赠送资料:电子版讲义

教学大纲

一、概述
 1.现金流量表的用途
 2.不同的报表使用者使用现金流量表的意图
  1)银行等融资机构关注什么?
  2)外部投融资机构关注什么?
  3)企业内部管理层关注什么?
  4)企业内部财务管理部门关注什么?
 3.现金流量表的编制基础 
二、编制现金流量表的数据来源
三、现金流量表编制实务
(一)现金流量表的主表经营性现金流量的填列(直接法)
 1.销售商品、提供劳务收到的现金的填列
  1)主营业务收入的取数
  2)应交税金-应交增值税-销项税额
  3)应收账款的增加和减少与现金流的关系
  4)应收账款核销有几种情况?
 2.收到的税费返还如何填列?
 3.收到的其他与经营活动有关的现金如何填列?
 4.购买商品接受劳务所支付的现金包含哪些内容?
  1)主营业务成本与进项税额的取数
  2)存货如何取数
  3)应付账款、应付票据及预付账款的取数
  4)生产成本中哪些费用不属于购买商品接受劳务所支付的现金?
 5.支付给职工及为职工支付的现金
 6.支付的各项税费
 7.支付其他与经营活动有关的现金
  1)营业费用、管理费用及财务费用中哪些现金流需要扣减?
  2)营业外支出需要扣减什么项目?
  3)待摊费用与预提费用
  4)其他应付款
(二)现金流量表补充资料的填列(间接法)
   这部分数据组,是以净利润为起点,将各项不涉及现金流量的折旧、摊销,损失(收益)转回,并将形成营业外收支的各个项目进行相应处理,得到企业经营过程产生的净现金流量。
 1.利润表中的营业外收支的扣减和加计与现金流量的关系
 2.利润表中的所得税费用
 3.资产减值准备涉及的现金流量的调整
 4.折旧、摊销对现金净流量的影响
 5.期间费用中的财务费用的区分及对应的现金流调整
 6.投资产减值损失对现金净流量的影响和理解
 7.递延所得税资产(递延所得税负债)的增加或减少
 8.存货的减少,经营性应收项目,经营性应付项目的减少
 9.经营性应付项目的增加
 10.经营性应付项目的增加
 11.在补充资料中的“其它”,填列什么数据?
   在填制现金流量表的过程中,很多人采取倒挤法得到这部分数据,“其他”的组成到底是什么,数据从哪里来?
(三)投资活动产生的现金流量
(四)筹资活动产生的现金流量
四、现金流量表编制实例
  A公司是一个以测量服务为主业的企业并于2016年年初进入新三板,以成本百分比法来确定收入并进行相关财务核算。我们以该公司2015年度的财务核算数据为例,进行现金流量表编制的讲解。
五、现金流量表的数据分析(依然以A公司为案例)
 1.一般性分析
 2.现金流量的纵向比较
 3.现金流量的横向比较
 4.股东关注点
 5.债权人关注点
 6.盈利质量分析

学员评价

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