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中小企业年末编制报表前的各项细节

价      格: ¥ 100.0

课程形式: 录播课 课时数:1.4课时 所属类别: 报表编制 学习期:90天

课程收益:本课程详细讲述中小企业年末编制报表前的各项细节,如何解决在编制报表前应核对的各项细节内容,在编制报表前将企业在财务状况、经营成果、现金流量中存在的问题进行核对解决,以便于提高报表的准确度,同时减少财务管理和会计核算的失误,也降低审计的风险。 通过案例迅速提高您的财务管理、会计核算与编制报表的能力。
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授课名师

王晓燕

高级会计师,黑龙江省第五期企业类会计领军(后备)人才,从事会计工作22年。具有丰富的财务实践经验,精通财务管理、财务分析和成本核算。曾做过工业等多行业的会计实务工作,熟练掌握相关法律法规,具有较强的业务能力,对企业成本核算和财务分析有独到的研究。

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中小企业年末编制报表前的各项细节
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教学大纲

一、与资产负债表相关项目的核对
 1.与银行核对银行存款账户。 
  (1)清理银行账户
  (2)检查未达账项
 2.清理清欠核对应收款项。
  (1)列出明细表
  (2)逐笔清理应收款项
 3.分析存货产销存明细表,与统计人员核实全年存货产销存数量。
  (1)分析存货产销存明细表
  (2)核对存货盘点表,核实期末金额
  (3)与统计报表核对数量
 4.清理在建工程科目。 
  (1)增加减少情况清理
  (2)与计划核对
  (3)是否存在其他不属于在建工程范围内支出
 5.检查核对固定资产折旧计提额与费用摊销额。
 6.累计核实企业其他资产。
 7.清理核对应付款项。
  (1)列出明细表
  (2)核实未付款原因
  (3)及时解决存在问题 
 8.与人力部门核对工资总额。 
 9.检查核对全年税金计提缴纳情况。 
 10.与银行核实长短期银行借款情况。
  (1)年末借款总额
  (2)借款银行、长短期、利息等情况 
 11.核实其他长期应收应付款项工作。
 12.核实专项应付款账户是否应列支或应结转。 
 13.检查核对实收资本与资本公积等净资产科目。
 14.核对辅助专项核算是否使用正确。
  (1)是否存在串户现象
  (2)是否存在数量等不相符现象 
二、与利润表相关项目的核对
 1.核对主营业务收入确认是否合法合理。 
  (1)核对销售数量
  (2)核对销售收入与售价
  (3)分析各产品销售利润
 2.核对结转主营业务成本结转是否有失误。 
  (1)从1月核对至12月
  (2)核对产成品出库数量与销量是否相符
  (3)核对结转销售成本金额是否正确
 3.核对主营业务税金与附加计提与使用科目是否正确。 
 4.核对销售费用,管理费用制造费用。
  (1)与上年同期比是否有大额变动,查明原因
  (2)与计划比是否有大额变动,查明原因
 5.核实单位成本,与定额。
  (1)各产品单位成本与计划比
  (2)各产品单位成本与上年比 
 6.核对营业外收支业务。 
  (1)核实营业外收入
  (2)核实营业外支出
 7.检查财务费用账户。
三、其他项目的核对
 1.与人力部门核对开支人数。 
 2.核对专项补贴或专项支出资金。
 3.纸制凭证与电子凭证核对。
  (1)核对是否相符
  (2)核对是否存在重复凭证
 4.数据备份。

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