如何完成一份高质量的成本分析报告

【目标人群】适用于对成本分析和运营管控感兴趣，或想从传统的财务会计转型为财务管理的学员学习

【课程简介】当企业最为关注的损益表中利润发生了变化，财务人员该如何来分析收入、成本或费用等因素造成的影响？当确定成本作用于利润，造成了利润的负向波动，财务人员应该怎样对成本进行深度剖析，找到成管控中存在的问题，发现其背后隐藏的业务逻辑，并协助企业相关部门制订行之有效的降本增效措施？最终根据分析结果，该如何设计和输出专业适用的成本分析报表和高质量的成本分析报告，由此来帮助业对成本进行更精细化的管理，这些问题都是财务人员在成本分析中遇到的痛点和难点。

【课程大纲】本课程以一家上市企业的损益财报为例，先帮助大家梳理如何分析各项因素对利润的影响，后又重点讲述了一家大型生产企业的成本分析、成本分析报表设计和输出的全流程，通过这些案例来帮助大家解决成本分析中遇到的瓶颈。

第一部分  生产成本的要素构成和核算

一、生产成本的概念

二、生产成本的要素构成

三、生产成本分析

第二部分  生产成本的分析实例（实例讲解）

一、直接材料成本差异分析

ERP系统中产品直接材料成本的计算（标准成本法）

1、直接材料成本差异

2、材料成本差异分析

本实例计算分析得出的结论：材料价差和量差均为正值，说明用量和价格上实际均超标准，具体业务原因需要深度挖掘。

二、直接人工差异分析

1、直接人工成本差异

2、人工成本差异分析

本实例计算分析得出的结论：人工效率差和工资率差均为正值，说明实际工时和工资率均超标准, 具体业务原因需要深度挖掘。

三、能源动力费用差异分析

1、能源动力费用的定义

2、能源动力费用的差异分析

本案例计算分析得出的结论：效率差与耗费差均为正值，说明效率差和耗费差均超标准。

四、制造费用差异分析

1、制造费用的概念和分类

2、固定制造费用差异分析

本案例计算分析得出的结论：耗费、产量与效率差异均为正值，实际制造费用高于标准。

五、材料盘点差异

本案例的材料损耗经分析为材料在保管和领用过程中自然损耗，可以将差异成本计入生产成本中，在这一点处理上财务管理与会计核算存在差异。

六、标准成本变动差异

一般来说，企业财务部、生产技术部门每隔半年会对标准成本进行回顾和修订，所以现行标准成本可能与旧版标准成本存在差异，在进行差异分析时须考虑这个因素。

七、成本差异业务原因深度挖掘，找到后期降本增效控制点。

1、成本差异原因业务分析

2、改善提升措施

第三部分  成本分析报表的设计和输出

一、成本分析报表设计要点

1、逻辑化和视觉化

2、视觉化的内容

第四部分  成本分析报告的设计和输出

一、成本分析报告的PPT设计要点

1、内容设计要点

2、形式设计要点

二、股份企业月度成本分析报告实例讲解