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现金流量表编制、分析实务(第 11 期)

价      格: ¥ 360.0

报名人数:23/50人 报名截止:Tue Mar 20 19:30:00 CST 2018

课程形式: 直播+录播课 课时数:9.314445课时 所属类别: 报表编制

课程收益:本课程通过简单介绍原理配合大量实际操作训练,使你在最短的时间内学会编制现金流量表,并对现金流量表进行多角度、深层次的剖析,同时掌握现金流量的日常管理方法,从根源上全面掌握企业关于现金流量的全过程、全链条管理。
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授课名师

丁华

注册会计师、高级会计师、高级讲师、《会计之友》特约撰稿人,现任某大型汽车销售集团财务总监,同时兼任某大型企业集团财务顾问。具有近二十年集团企业财务管控、税收管理经验,十年财务培训经验,主讲课程有:《资产负债表分析实务操作训练》、《现金流量表编制、分析实务》等。多年组织、安排了大型企业集团、上市公司、4S店的培训,曾先后为多名企业高级管理人员、财务管理人员、行政管理人员等不同行业、不同企业、不同基础的人进行授课讲解。

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课程安排及学习资料(赠)

直播课程表 直播课程安排
现金流量表编制、分析实务(一) 2018-03-20 19:00:00.0  2018-03-20 19:00:00.0~2018-03-20 22:00:00.0
现金流量表编制、分析实务(二) 2018-03-21 19:00:00.0  2018-03-21 19:00:00.0~2018-03-21 22:00:00.0
      赠送资料:电子资料一份
录播课程表 视频开放时间说明
1.前言 教学视频10集,学习期90天;报课后即可学习录播视频,录播课为老师单独录制的视频,知识内容与直播课基本一致,可反复观看,巩固复习。
2.现金流量表各项目的填列实务
3.案例解析
4.投资活动现金流量的填列
5.筹资活动现金流量的填列
6.现金流量表附注分析
7.现金流量表的编制
8.工作底稿法
9.水平分析法
10.企业现金流量表的管理

教学大纲

第一部分 引言
一、从财务角度,深入分析胡雪岩的失败原因
二、现金之于企业的意义
第二部分 现金流量表各项目的主要内容
一、现金流量表的编制基础、结构、编制方法和编制程序
二、现金流量表各项目的填列实务
(一)经营活动现金流量的填列
 1.销售商品、提供劳务收到的现金(案例1-7)
  部分案例介绍:
  某企业2014年度有关资料如下:
  (1)应收账款项目:年初数100万元,年末数120万元;
  (2)应收票据项目:年初数40万元,年末数20万元;
  (3)预收账款项目:年初数80万元,年末数90万元;
  (4)主营业务收入6000万元;
  (5)应交税金-应交增值税(销项税额)1037万元;
  (6)其他有关资料如下:本期发生坏账损失5万元(该企业采用备抵法核算坏账损失)
  (7)应收票据贴现使“财务费用” 账户产生借方发生额 3万元,
  (8)工程项目领用的本企业产品100万元产生增值税销项税额17万元,
  (9)收到客户用11.7万元商品(货款10万元,增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。根据上述资料,计算销售商品、提供劳务收到的现金。
 2.收到的税费返还(案例1-2)
 3.收到的其他与经营活动有关的现金(案例1-2)
 4.购买商品、接受劳务支付的现金(案例1-7)
  部分案例介绍:
  某企业2016年度有关资料如下:
  (1)应付账款项目:年初数100 万元,年末数120 万元;
  (2)应付票据项目:年初数40 万元,年末数20 万元;
  (3)预付款项 项目:年初数80 万元,年末数90 万元;
  (4)存货项目:年初数为100 万元,年末数为80 万元;
  (5)主营业务成本4 000 万元;
  (6)应交税费——应交增值税(进项税额)600 万元;
  (7)其他有关资料如下:用固定资产偿还应付账款10万元,生产成本中直接工资项目含有本期发生的生产工人工资费用100万元,本期制造费用发生额为60 万元(其中消耗的物料为5万元),工程项目领用的本企业产品10万元。
  要求:根据上述资料,计算购买商品、接受劳务支付的现金。
 5.支付给职工以及为职工支付的现金(案例1-3)
 6.支付的各项税费(案例1-3)
 7.支付的其他与经营活动有关的现金(案例1-3)
  部分案例介绍:
  (1)支付人事行政部李波报销办公用品款等2万元;
  (2)消防检查罚款2万元;
  (3)发工资19万元,其中:车间人员6万元,管理人员7万元,工程人员6万元;
  (4)支付上一年度所得税30万元;
  (5)支付下半年房租20万元;
  (6)银行手续费支出1万元;
  (7)招待税务局领导1万元;
  (8)采购部王刚借支临时用款4万元。
  要求编制现金流量表。
 8.现金流量表编制要诀:
  ______________,_______关键,_________,__________记牢;
  ______和______,___________,________ ,______________;
  ______找______,___________,________ ,______________;
  ______找______,___________,________ ,______________;
  __________人缘,___________,________ ,______________。
(二)投资活动现金流量的填列
 1.收回投资收到的现金(案例1-4)
 2.取得投资收益收到的现金(案例1-2)
 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额(案例1-3)
 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额(案例1)
 5.收到的其他与投资活动有关的现金(案例1-2)
  综合分析案例
  B公司2016年发生下列业务:
  (1)处置交易性金融资产,账面价值为1 200万元(其中成本为1 000万元,公允价值变动增加200万元),售价1 500万元,款项已经收到;
  (2)处置对甲公司的长期股权投资,持股比例为40%,成本为5 000万元,售价4 000万元,款项已经收到;
  (3)处置对乙公司的长期股权投资,持股比例为80%,成本为6 000万元,售价7 000万元,款项已经收到;
  (4)持有期内收到现金股利800万元
  (5)持有期内收到债券利息500万元 。
  要求:计算下列项目的填列金额:“收回投资收到的现金” 、“取得投资收益收到的现金”、“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”?
 6.购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金(案例1-5)
 7.投资支付的现金(案例1-2)
 8.取得子公司及其他营业单位支付的现金(案例1-2)
 9.支付的其他与投资活动有关的现金(案例1-2)
  部分案例介绍:
  工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中,不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是(  )。
  A.长期股权投资取得的现金股利
  B.为购建固定资产支付的专门借款利息
  C.购买可供出售金融资产支付的价款
  D.因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
(三)筹资活动现金流量的填列
 1.吸收投资收到的现金(案例1-2)
  部分案例介绍:
  A企业对外发行股票2000万股,每股面值1元,发行价格每股1.2元,发行费共计15万元,企业已取得发行净收入存入银行
  企业发行长期债券,债券面值为800万元,与证券公司签订协议约定:委托证券公司代理发行该长期债券,发行手续费为发行总额的3.5%,宣传及印刷费由证券公司代付共12.24万元,按面值发行,价款全部收到。同时,已支付咨询费、公证费1.2万元。
  试计算筹资活动现金流量。
 2.取得借款收到的现金(案例1-2)
 3.收到其他与筹资活动有关的现金(案例1-2)
 4.偿还债务支付的现金(案例1-3)
 5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金(案例1-2)
 6.支付的其他与筹资活动有关的现金(案例1-2)
(四)直接法下案例分析
  案例表格:相关业务分录、资产负债表、利润表
(五)汇率变动对现金及现金等价物的影响(案例1-2)
(六)现金流量表补充资料的填列
 1.资产减值准备(案例1-2)
 2.固定资产折旧(案例1-2)
 3.无形资产摊销(案例1-2)
 4.长期待摊费用摊销(案例1-2)
 5.处置固定资产,无形资产和其他长期资产(减:损益)(案例1-2)
 6.固定资产报废损失(案例1-2)
 7.公允价值变动收益(案例1-2)
 8.财务费用(案例1-2)
 9.投资损失(减:收益)(案例1-2)
 10.递延所得税资产减少(减:增加)(案例1-2)
 11.递延所得税负债增加(减:减少)(案例1-2)
 12.存货的减少(减:增加)(案例1-2)
 13.经营性应收项目的减少(减:增加)(案例1-2)
 14.经营性应付项目的增加(减:减少)(案例1-2)
 15.其他
  部分案例介绍:
  某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,与筹资活动有关的财务费用为50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧为40万元,无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,该企业当期经营活动产生的现金流量净额为(  )万元。
  A.400
  B.850
  C.450
  D.500
 16.现金流量表与现金流量表附注综合操作训练
第三部分 现金流量表的编制
一、现金类日记账法
二、现金流量台账法
三、分析填列法
四、工作底稿法
五、T形账户法
第四部分 现金流量表的分析
一、现金流量表分析三要诀
二、总体分析法(案例1-2)
三、水平分析(案例1-2)
四、结构分析(案例1-2)
五、主要项目分析(案例1-2)
六、与利润表综合分析
第五部分 企业现金流量如何管理
一、经营活动净现金流量阶段性分析
  1._____________的企业,我们要重点分析______________。
  2._____________的企业,我们要重点分析______________。
  3._____________的企业,我们要重点分析______________。
  4._____________的企业,我们要重点分析______________。
二、如何增加企业的经营性现金流量
三、现金流量企业偿债能力分析
四、警惕企业现金流量的三个信号
五、产品的生命周期
六、现金流量管理注意事项

学员评价

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