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企业集团资金集中管理及涉税事项(第 2 期)

价      格: ¥ 180.0

报名人数:6/50人 报名截止:Sun Mar 18 09:00:00 CST 2018

课程形式: 直播课 课时数:3.0课时 所属类别: 财务实操资金收付与管理

课程收益:介绍了企业集团资金集中管理的三种模式:包括集团财务部集中管理模式、集团专门结算中心模式、财务公司模式,穿插讲述委托贷款、统借统还、资金预算等基本操作和注意事项,并对相关业务的涉税事项进行说明和解释。通过学习,可以结合自身企业的实际情况采用其中的某种模式具体实施,或者对现行模式进行思考分析,调整完善,加强集团整体资金管理,进行税收筹划;依据课程中提供的方向性建议,重新梳理在工作中的学习思路和工作方法,更加有的放矢,进一步提高工作成效。
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授课名师

于双静

注册会计师,10余年财务管理经验,在集团公司从事财务工作超过7年时间,在企业融资、成本、税务等多个工作模块有深厚的工作实践经验。

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课程安排

直播课程表 直播课程安排
企业集团资金集中管理及涉税事项 2018-03-18 09:00:00.0  2018-03-18 09:00:00.0~2018-03-18 12:00:00.0
      赠送资料:电子版课程讲义

教学大纲

本课程适用对象:
 1.对于资金集中管理处于探索阶段的集团公司
 2.准备投资多家子公司即将形成集团公司的母公司
  涉及的业务或者模式:委托贷款、集团结算中心、财务公司、统借统还、资金预算
一、企业集团资金集中管理的必要性
 1.企业运营以资金链为尊
  (1)安全第一
  (2)效率优先:子公司资金盈余与资金短缺并存
  (3)不聚小流无以成江海
 2.企业集团资金集中管理模式
  (1)集团财务部集中管理
  (2)集团专门结算中心
  (3)财务公司
  (4)委托贷款
  (5)统借统还
二、集团财务部集中管理模式
 1.实务操作
  (1)相关解释
  (2)操作流程
  (3)注意事项
 2.会计核算
  (1)会计科目
  (2)财务报表
  (3)期末对账
 3.涉税事项
  (1)增值税
    母子公司还是总分公司的区别是什么?
  (2)印花税
    金融机构还是非金融机构?
  (3)土地增值税(房地产企业)
  (4)企业所得税
 4.内部控制
  (1)资金安全
  (2)资金使用效果
  (3)资金使用效率
 5.集团财务部集中管理模式案例解析
  甲公司为母公司,于2016年1月1日分别出资800万成立了A公司,出资1000万成立B公司,出资1200万成立C公司,A、B、C公司为其全资子公司。资金管理采用集团财务部集中管理模式。以上公司均为一般纳税人,均为非金融企业。2017年1月1日,甲公司收到A公司回款5000万元,甲公司立即支付B公司营运资金2000万元,支付C公司营运资金3000万元。
  假设集团公司收到A公司款项按照借款签订协议,年利率10%(含税);集团支付B公司和C公司款项同样签订借款协议,年利率10%(含税)。利息年末一次性支付。
  会计处理?涉税事项?
三、集团专门结算中心模式
 1.实务操作
  (1)相关解释
  (2)操作流程
  (3)注意事项
 2.会计核算
  (1)会计科目
  (2)财务报表
  (3)期末对账
 3.涉税事项
  (1)增值税
   母子公司还是总分公司?
  (2)印花税
   金融机构还是非金融机构?
  (3)土地增值税
  (4)企业所得税
 4.内部控制
  (1)资金安全不相容岗位,结算中心与财务部关系
  (2)资金使用效果
  (3)资金使用效率
四、财务公司模式
 1.实务操作
  (1)相关解释
  (2)操作流程
  (3)注意事项
 2.会计核算
  (1)会计科目会计与管理的冲突
  (2)财务报表
  (3)期末对账财务软件是否有对账功能
 3.涉税事项
  (1)增值税母子公司还是总分公司?
  (2)印花税金融机构还是非金融机构?
  (3)土地增值税
  (4)企业所得税
  (5)统借统还
 4.内部控制
  (1)资金安全
  (2)资金使用效果
  (3)资金使用效率
 5.统借统还案例解析
  甲公司以及下属公司A、B、C公司为工商注册的企业法人联合体,甲公司作为统借方,于2017年1月1日向某信托公司借款1亿元,借款期限1年,年利率12%;甲公司与下属公司A、B、C公司签署统借统还贷款合同,借款期限1年,年利率12%。甲公司在收到1亿元借款后向A公司拨付资金2000万元,向B公司拨付资金3000万元,向C公司拨付资金5000万元。2017年12月31日甲公司从A公司收取本息2240万元,从B公司收取本息3360万元,从C公司收取本息5600万元,甲公司统一归还信托公司1亿元本金并支付利息合计1200万元。
  会计处理?涉税事项?
五、资金预算
  销售预算,成本预算,费用预算,税金预算等,都各成体系,各有侧重点。
 1.制定
 2.执行
 3.考核
六、集团外部融资渠道
 1.银行直接贷款
 2.信托公司
 3.资产管理公司
 4.投资公司
七、相关税收政策
 1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号第十四条
 2.财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)
 3.《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号文件印发)第三十条

学员评价

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