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房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(第 2 期)

价      格: ¥ 1380.0

报名人数:14/50人 报名截止:Sun Dec 09 10:00:00 CST 2018

课程形式: 直播+录播课 课时数:29.481112课时 所属类别: 房地产成本核算

课程收益:本次课程着眼于“营改增”后房地产企业的会计核算为主线,实务模拟一家房地产开发企业“壹加壹置业有限公司”(假定“一般纳税人”)全程的真实账务处理。从会计科目和核算项目的设置为导入口,结合房地产开发企业所涉及到的业务流程和环节,包括从土地的招拍挂,到项目的可行性研究和定位,到产品的市场调研和分析,到土地的开发和工程建设,到商品房的销售及交付,再到物业管理,涉及到的房地产开发流程8个阶段,659个环节,在这659个环节,对外涉及到土地管理、城市规划、建设管理、市政管理、房地产管理、气象部门、地震部门、消防大队等政府部门;房地产开发企业流程复杂和环节众多,开发周期长,涉及交易均需要用会计分录予以记录,本次课程全过程解读每一个环节涉及到的各种交易,并针对性地处理各种交易的账务处理(含税务处理)。
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授课名师

梁石

高级会计师,高级税务顾问,是专家型的企业管理创新者。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团,以及较大规模的民营商业地产企业集团。 在建筑房地产行业财税领域摸爬滚打了23年,一直致力于该行业的财务核算,涉税统筹和法务研究,善于从细节入手把控涉税风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务专家,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文21篇。

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课程安排

直播课程表 直播课程安排
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(一) 2018-12-09 09:30:00.0  2018-12-09 09:30:00.0~2018-12-09 12:00:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(二) 2018-12-09 14:00:00.0  2018-12-09 14:00:00.0~2018-12-09 17:30:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(三) 2018-12-14 19:00:00.0  2018-12-14 19:00:00.0~2018-12-14 22:00:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(四) 2018-12-16 09:30:00.0  2018-12-16 09:30:00.0~2018-12-16 12:00:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(五) 2018-12-16 14:00:00.0  2018-12-16 14:00:00.0~2018-12-16 17:30:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(六) 2018-12-21 19:00:00.0  2018-12-21 19:00:00.0~2018-12-21 22:00:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(七) 2018-12-23 09:30:00.0  2018-12-23 09:30:00.0~2018-12-23 12:00:00.0
房地产开发企业全盘财税核算及政策解析(八) 2018-12-23 14:00:00.0  2018-12-23 14:00:00.0~2018-12-23 17:30:00.0
      赠送资料:电子版课程讲义
录播课程表 视频开放时间说明
视频回放1209-01 录播是直播的回放内容,直播课结束一周内开通,学习期90天。
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视频回放1209-07

教学大纲

第一篇 房地产企业的全程会计核算
第一章 基础篇
 一、初始化前的梳理工作
 二、会计科目及设置
 三、核算项目
 四、会计科目和核算项目的勾稽关系
第二章 成本核算实操篇
 一、公司注册成立
  (一)实收资本的核算
   1.股东以货币资金入股
   2.股东以非货币资金入股(土地使用权出资,原材料等实物出资,未结清的债权出资)
   3.股东出资未到位,受资公司借款形成利息财税处理和涉税筹划
  (二)资本公积的核算
  (三)资本印花税的核算
 二、土地取得成本
  (一)土地取得成本的定义
  (二)土地摘牌后“土地出让金”支付和涉及的竞标保证金的核算
  (三)《国有土地使用权出让合同》合同签订是必须注意的事项
  (四)城镇土地使用税的起止时间和财务核算
  (五)涉及契税的会计核算(契税的计算依据和核算)
  (六)土地出让金延期支付的滞纳金核算及涉税处理
  (七)土地闲置费的支付核算及涉税处理
  (八)土地出让金延期支付形成的利息核算及涉税处理
  (九)大市政配套费的核算及涉税处理
  (十)土地变更用途和超面积补交的地价的核算及涉税处理
  (十一)红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费的核算及涉税处理。
 三、前期工程费
  (一)前期工程费的定义
  (二)勘察设计费的核算及涉税处理
  (三)报批报建增容费的核算及涉税处理
  (四)“三通一平”费的核算及涉税处理
  (五)“临时设施费”的核算及涉税处理
 四、建安工程费
  (一)建安工程费的定义
  (二)建筑工程费
   1.投标保证金的核算
   2.代付的“建筑业社会保障费”和“农民工保证金”的核算及涉税处理
   3.履约保证金的核算
   4.甲供材(含超供材)的核算和涉税处理
   5.甲供设备的核算和涉税处理
   6.总包管理费的核算和涉税处理
   7.施工水电费的核算和涉税处理
  (三)安装工程费
   1.门窗工程的核算和涉税处理
   2.电梯工程的核算和涉税处理
   3.弱电工程的核算和涉税处理
 五、基础设施费
  (一)基础设施建设费的定义
  (二)室外给排水系统费的核算
  (三)室外采暖系统费的核算
  (四)室外燃气系统费的核算
  (五)室外电气及高低压设备费的核算
  (六)室外智能化系统费的核算
  (七)园林环境工程费的核算(含甲供苗木)
 六、配套设施费
  (一)公共配套设施支出的定义
  (二)公共配套设施支出的核算及其不同情形下对土地增值税的影响
 七、开发间接费
  (一)开发间接费的定义及税会差异分析
  (二)工程管理费的核算
  (三)营销设施建造费的核算
  (四)物业管理完善费的核算(物业前期的开办费)
  (五)空置费的核算
 八、借款费用
  (一)借款费用的定义
  (二)借款费用的核算
 九、日常运营管理核算
  (一)固定资产核算
  (二)无形资产核算
  (三)期间费用的核算(所得税前扣除要求)
  (四)开办费的处理
  (五)应交税费的核算(12个税种,含预缴增值税的核算)
  (六)应付职工薪酬的核算
  (七)预(应)付账款的核算
  (八)预收账款的核算
  (九)非预收款性质款项的核算(包括诚意金,VIP会员费,订金,认筹金,认购金)
 十、递延税款的核算
 十一、涉及违约金的核算
  (一)和供应商之间合同涉及违约金核算及涉税处理(双方)
  (二)和业主之间合约涉及违约金的核算及涉税处理(双方)
 十二、以房抵顶工程款业务处理
 十三、私车公用的涉税处理
 十四、会议费的涉税处理
 十五、总包管理费如何处理
 十六、甲供水电费如何处理
第三章 损益确认及结转
 一、收入确认
 二、成本结转

第二篇 政策解读
 一、建筑房地产企业的营改增后的系列政策解读
  1.财税〔2016〕36号
  2.财税[2016]140号 
  3.国家税务总局公告2016年第86号
  4.国家税务总局公告2016年第18号 
   房地产开发企业增值税算法
  5.房地产企业销售开发产品的增值税纳税义务发生时间(汇总)
  6.财税〔2016〕43号
  7.国家税务总局公告2016年第70号
  8.解读2017年11号公告(含挂靠商业模式的风险应对税务处理)

第三篇 房地产企业日常纳税申报表的填写案例
第一章 (增值税、土地增值税、企业所得税)三大税种的处理要点
 一、增值税(前文已经解读)
 二、国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
 三、国税函〔2010〕220号 国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知
 四、国家税务总局公告2016年第81号 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告
 五、国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
 六、国税发[2006]187号 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
 七、国税发[2009]91号 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知
第二章 三大税种的纳税申报表填写案例
 一、增值税纳税申报表填写
 二、季度企业所得税预缴申报表填写
 三、企业所得税汇算清缴申报填写
 四、土地增值税预缴申报填写
 五、土地增值税清算申报填写
 六、土地增值税清算后的申报表填写

第四篇 房地产企业常见问题解答
 一、在债务重组过程中,建筑施工企业和房地产开发企业如何拟定《以房抵顶工程款协议》?
 二、《商品房买卖合同》当中的涉税条款如何拟定?
 三、《商品房买卖合同》签订过程中的认筹金,定(订)金,首付款,首付款分期,按揭贷款,房款的多退少补(俗称“面积差”),预收款发票,实测面积确定后的全款发票如何处理?
 四、人防车位的增值税/企业所得税/土地增值税处理?
 五、土地增值税清算时,“地方教育费附加”,是否可视同税金予以扣除?
 六、房地产企业销售未完工产品的收入计算
 七、城市基础设施配套费应作为契税计税依据吗?
 八、房地产企业红线外支出的法务、财务和税务处理
 九、营改增后的房地产企业项目内建造公共配套设施的法务与税务协调处理
 十、房地产企业营改增后收到地方政府土地返还款的财税处理?
 十一、房地产企业的视同销售处理的财税处理?
 十二、房地产企业预收租金不预交所得税?
 十三、房地产企业借款利息税务处理疑难问题?
 十四、房地产企业支付违约赔偿金扣缴个人所得税问题?
 十五、售楼处、样板房、地下停车场所税务处理?
 十六、“开发间接费”的所得税,土地增值税,会计处理之间的税会差异,如何充分把握政策做好土地增值税的税收利益最大化?
 十七、案例解读房地产企业成本分摊方法
 十八、增值税进项税额税额抵扣机制是什么?
 十九、甲供材超供材的财税处理

学员评价

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