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财税问答平台一周热点(09.29)—进阶版

2018-09-29 14:54 来源:中华会计网校
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小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答,这篇是财税进阶版,适用中高级阶段的财税工作,快来一起学习学习吧!

财税问答平台一周热点(08.16)—进阶版

一、建筑分包服务行业的增值税的应税劳务销售额怎么定

问:建筑分包服务行业的增值税的应税劳务销售额怎么定?是否要将再分包出去的劳务销售额抵减后缴税?小规模纳税人按月申报还是季度?

提问者昵称:1391935****

回答者:吴老师

答:

纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,选择适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额。小规模纳税人一般是按季度申报增值税,但也有按月申报的情况,看各地税务机关的管理要求。

二、劳务报酬个人所得税

问:多处取得同一项目劳务报酬怎么报税?需不需要合并纳税?

提问者昵称:陈**

回答者:王老师

答:

劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性,不便于按月计算,凡属于一次性收入的,以取得该项收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额。

三、超过认证期的发票能否认证

问:我单位有好几张增值税专用发票由于疏忽,忘记在认证期内认证了,超过认证期的发票能否认证?

提问者:lala****

回答者:赵老师

答:

特殊情况下经过批准,可以认证。

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定:

 一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

 增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对)

二、客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他情形。 

财税问答平台一周热点(08.16)—进阶版

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