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3分钟教你学会做银行存款余额调节表

来源: 中华会计网校 编辑: 2016/11/02 11:50:07  字体:

是不是经常因为企业账上余额和银行账单余额对不上而焦头烂额,找到原因,加加减减总是搞不拎清,分分钟就让自己蓝瘦,香菇。现在教大家如何做好银行银行余额调节表

银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

那么编制银行存款余额调节表的步骤都有哪些呢?

1.按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对,对双方都已登记的事项打“√”;

2.对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查,确认是属于记账错误,还是属于未达账项;

3.对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正,登记入账,调整银行存款日记账账面余额;对银行记账错误通知银行更正,并调整银行对账单余额;

4.编制银行存款余额调节表,将属于未达账项的事项计入调节表,计算调节后的余额。

银行存款余额调节表:

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

 

银行对账余额

 

加:银行已入账、企业未入账的收入

 

加:企业已入账、银行未入账的收入

 

减:银行已入账、企业未入账的支出

 

减:企业已入账、银行未入账的支出

 

调节后的存款余额

 

调节后的存款余额

 

调节后的存款余额公式:

企业银行存款日记账余额+银行已入账、企业未入账的收入-银行已入账、企业未入账的支出=银行对账单余额+企业已入账、银行未入账的收入-企业已入账、银行未入账的支出。

进行移向后:

企业银行存款日记账余额+银行已入账、企业未入账的收入-银行已入账、企业未入账的支出-企业已入账、银行未入账的收入+企业已入账、银行未入账的支出=银行对账单的余额。

有没有发现是不是只需要将最后的余额调整的和银行对账单的余额一致就可以了。所以在登记银行日记账时,直接可以按照银行对账单的顺序逐笔登记,这样也就避免要经常做银行存款余额调节表了。

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本文是中华会计网校原创文章,转载请注明来自中华会计网校。
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