巡察财务常见问题总结！超级全面，建议收藏~

来源: 正保会计网校编辑：fengjunyan 2020/11/18 16:41:14　　字体：大小

刚入职审计的小伙伴们往往很是头疼，进行审计工作的时候不知道从哪里入手，没经验，没底气。今天网校就给大家整理了巡察财务常见的问题，让你迅速积累经验，心中有底气！

一、会计基础工作不规范：

1.会计凭证装订不整齐、凭证皮未盖章签字，记账凭证审核人、记账人、制单人签章不全

2.会计岗位设置配备不规范，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务的记账工作。是否有计划轮换，是否有直系亲属担任会计机构负责人

3.政府会计准则执行不到位，基建账未并入大账

4.固定资产明细账记录不全，长期未进行固定资产清查，己报废未使用的固定资产未及时申请国有资产部门核销

5.原始凭证内容不全，未盖章金额不清，日期较长，夹杂内容不符的发票，

6.使用己停止使用的发票，如2019年1月1日禁止使用国家税务局、地方税务局监制发票，改为国家税务总局监制。

7.使用复印件原始发票，无盖章或说明

8.费用发票附件不全，无前期申请审批手续，无批准文件，无会议或培训签到册，无验收或入库单，无接待公函和接待清单等

9.出差申请审批单内容不全，无出差事由，违规报销多报多领

10.更正凭证无说明，或说明不清楚

11.库存现金、银行存款日记账账实不符，有长期差额款项。

二、内部控制制度不完善，财务监督审核把关不严

1.未制订内部控制制度

2.“三重一大”制度制订标准不明确不合理

3.内部控制制度执行不到位，采购手续、询价手续不全，无会议记录、无验收手续。

4.经办人和验收人同一人不符合不相容岗位相互分离原则

5.未执行公务卡制度结算强制执行目录项目，私借现金出差、加油、采购等

三、财务报表、科目余额明细表发现问题

1.资产负债率超过80%，经营风险大

2.开发支出、在建工程是否长期不变，未进行竣工结算

3.应付工程款有拖欠农民工工资现象

4.其它应收款，其它应付款、预付、预收过大，下属单位相互拆借资金现象，资金管理混乱

5.政府补助收入记入资本公积，未按规定记入企业所得税应纳税所得额，未做所得税汇算清缴调整。

6.应收款、应付款为负不合理，记账错误

四、未全面执行政府公开制度

1.应公开的事项：预算、决算信息；

2.采购预算、采购合同等；

3.公务接待人次、经费总额；

4.培训项目内部人数经费等；

5.各种会议举办信息；

6.公务支出和公款消费的审计结果等。

五、会计凭证、明细账中查看

1.燃油费：无刷卡小票，无行车里程，未使用公务卡

2.违规超标准配备使用公务用车

3.汽车修理费：未按规定询价、不按规定定点采购，个别零配件价格明显高于市场价

4.差旅费：出差审批表，培训、会议期间不能领取市内交通费，住宿费一般不超过350，出差目的地绕道改变行程无说明。

5.办公费耗材，无内部审批流程，无领用登记表。

6.接待费：陪餐人员10人不得超过3人，不能报销烟，高档酒水，依据《党政机关国内公务接待管理规定》2006年10月20日执行，《党政机关厉行节约反对浪费条例2013》

7.违规发放商业预付卡、代金券、消费卡

六、国有资产流失风险

1.应记未记固定资产、无形资产

2.担保、信贷、质押等借款，存在高额偿债风险

3.出租国有资产未上缴财政

4.职工借款长期占用国有资产超过3个月5000元以上未归还。

5.闲置国有资产未利用、未上划。

6.政府部门借款挂账其它应付款，未及时收回

7.长期股权投资未分红未保值增值

七、需谈话了解情况的主要内容：

1.单位规模、员工情况、下属单位情况

2.收入来源

3.费用支出范围

4.负债情况、有无对外担保、质押有无涉法案件

5.采购环节流程

6.三重一大制度是否制订、界定标准，内控制度制订和执行情况

7.人员工资结构、绩效工资发放标准

8.累计盈余情况，为负的原因？

9.提出有哪些提高管理、规范财务的建议

10.最近有哪些项目，资金来源、如何实施

11.固定资产每年是否清查过，有无破损提前报废丢失情况，是否上报国有资产管理部门，如何处理。

12.近三年做了哪些审计，内部、外部审计

13.你认为目前对单位的发展有什么风险或瓶颈

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迟元霞老师讲解的

审计监督中出现问题的整改及注意事项吧！

近年来纪委巡察工作和审计频繁检查，财务人员如何应对，尤其是2019年新出台的政府会计制度，即要体现权责发生制反映全面完整的财务资产状况，又要与财政预算口径一致及时做出准确完整的决算报表，巡视巡察工作的全覆盖，使得很多会计人难以应对，如何使财务资料做到充分规范化，准确化、制度化，如何全面执行内控制度才能避免巡察出问题和线索，是当今会计人员非常关注的问题，老师多次参加巡察工作，从巡察的着重点、容易巡察出的问题和风险，是本课程讲解的重点，通过对本课程的学习，可以让财务学员了解巡察的工作程序和关注点，从而规范自己实际工作中注意的事项，减少巡察的问题数量和出现线索的机率，最终不断提高我国会计人员的工作规范性。心动不如行动，快来报名吧！点击图片即可报名参加>>