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计提和发放工资怎么做会计分录

2015-01-20 11:09 来源:中华会计网校
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问:计提和发放工资怎么做会计分录?

答:

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

    贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

    贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

    贷:其他应付款(个人部分)

        应交税费——应交个人所得税

        库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

    其他应付款(个人部分)

    贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

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