会计实务

（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。

（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：

借：递延所得税资产

    贷：所得税费用

转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：

借：所得税费用

    贷：递延所得税资产

确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：

借：所得税费用

    贷：递延所得税负债

转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：

借：递延所得税负债

    贷：所得税费用

根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。