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企业交的社保减免怎么做凭证?

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2019/09/11 11:42:09  字体:

会计实务

问题:

企业交的社保减免怎么做凭证?如果是全额减免社保费用的话,在原来计提的减免金额上做红字冲销,如果是已经缴纳了退还税款可以做营业外收入科目处理?

答案:

如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销。

例:计提时

借:期间费用等

贷:应付职工薪酬

直接减免时

借:期间费用等

贷:应付职工薪酬

如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时

借:银行存款

贷:营业外收入

每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额。所以,缴纳社保时分录(按据实列支的原则可以不计提):

借:管理费用—保险费 (单位应缴纳部分)

借:其他应收款—代扣代缴员工社保 (企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷:现金(我们这里交现金,有的地方可通过银行划款)

次月发放工资时:

借:应付工资

贷:其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷:现金或银行存款

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