新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
企业所得税应纳税额怎么计算？
有没有人跟小编一样，看到“企业所得税”几个大字就头疼的？
企业所得税可以说是比较难算的一个科目了，实不相瞒，小编大学毕业还没搞清楚到底应该怎么算。
如果你现在也正为企业所得税发愁，那你就应该往下看看啦！
要想搞清楚企业所得税的应纳税额，首先要搞清楚会计利润与应纳税所得额的关系。我们都知道：应纳税额=应纳税所得额*适用税率，但是应纳税所得额没办法在财务报表中体现，所以我们就要根据财务报表中的数据来进行调整。先来了解一下相关报表吧！
利润总额计算中的数据都是根据财务报表中的相关数据填列，也就是说该表中的数据应该与会计报表中的数据完全一致。
需要注意的有两点：第一，“营业利润”这一科目中的数据应按照“利润表”中“营业利润项目”直接填报。第二：“税金及附加”这一科目中的数据不涉及增值税以及企业所得税。
其中需要注意的是，报表中应加或者应减的数据，需要我们通过填制其他报表自动生成，例如：“境外所得”的数据，需要我们填制相关报表，数据就会自动生成。而“纳税调整后所得”以及“应纳税所得额”则需要根据表中的其他数据计算 得出。
计算出应纳税所得额之后，就该进行最后一步了：应纳税额的计算。
首先选择企业的适用税率，主表中的税率通用为25%，但是小型微利企业，高新技术企业会有减免所得额，如果企业涉及到减免或者抵免所得税额，则应该扣除。
因为企业所得税分月或者分季预缴，当把企业的应纳税额计算出来以后，再根据企业预缴的税额得出本年应退或者应补的税额。
其实填制报表并不难，只是工作比较麻烦比较繁琐，但是我相信你们都把这篇文章看完了，肯定能做出漂亮的报表！
（本文为正保会计网校原创文章，转载须注明出处）
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号