四川2012年注册会计师任职资格检查通知

关于开展2012年度注册会计师任职资格检查工作的通知
川注协[2012] 2 号

各会计师事务所及省外会计师事务所在川分支机构：

　　根据《注册会计师任职资格检查办法》（会协[2008]9号）和《中国注册会计师协会关于开展2012年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协[2011]124号）的要求，现就开展我省注册会计师2012年度任职资格检查工作通知如下：

　　一、任职资格检查对象

　　按照属地管理原则，在我省范围内凡2011年12月31日前批准注册的注册会计师执业会员（含2011年12月31日止省外注册会计师已办理完转会手续，正式转入我省的注册会计师），均属于任职资格检查对象。

　　二、任职资格检查主要内容

　　（一）注册会计师是否在事务所专职执业；

　　（二）注册会计师是否按规定接受继续教育；

　　（三）注册会计师是否执行了注册会计师业务；

　　（四）事务所及注册会计师是否履行会员义务。

　　三、任职资格检查需提交的材料

　　（一）会计师事务所开展任职资格检查工作专题报告，其中对注册会计师完全丧失民事行为能力、受刑事处罚、死亡的情况，会计师事务所报表审计、验资业务的收费情况进行特别说明；对2012年继续教育提出相关建议；

　　（二）所有会计师事务所的股东或合伙人、2011年新设立的会计师事务所的执业注册会计师的工资清单、聘用合同、人事档案托管证明、社保参保证明以及2份签字报告或业务工作底稿的复印件（加盖会计师事务所公章）。

　　（三）《2012年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》（附件一），请按我会2011年公告的注册会计师名单顺序填写；

　　（四）《2012年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件二）；

　　（五）《2011年度会计师事务所执业情况及社会审计成效表》（见附件三）；

　　（六）《2011年度会计师事务所业务备案表》（见附件四）；

　　（七）《会计师事务所综合信息统计表》（见附件五）；

　　（八）会计师事务所和注册会计师会费缴纳凭据；

　　（九）注册会计师证书原件。

　　专题报告及附件表格请同时提供电子版至邮箱scjgb@126.com.

　　四、任职资格检查时间

　　本次任职资格检查时间自2012年2月7日至3月16日止（实地复查时间另行通知）。

　　为避免事务所办理任职资格检查过于集中的情况，省注协仍采取根据事务所编号分时段进行检查的方式，具体安排如下：

　　五、有下列情形之一的注册会计师，不予通过检查

　　（一）依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

　　（二）不在事务所专职执业的；

　　（三）完全丧失民事行为能力的；

　　（四）受刑事处罚的；

　　（五）自行停止执行注册会计师业务满1年的；

　　（六）以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的。

　　六、对有下列情形之一的注册会计师，予以暂缓检查

　　（一）不履行会员义务且情节严重的；

　　（二）所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；

　　（三）本人在接受暂停执业处罚期间的；

　　（四）对应当参加而未参加任职资格检查的。

　　七、任职资格检查程序

　　（一）注册会计师认真、如实填写《2012年度注册会计师任职资格检查基本情况表》，签名后提交所在事务所。

　　（二）事务所复核注册会计师填报资料后签署意见。事务所不签署意见或签署不同意的，应同时附上该注册会计师的书面意见。

　　（三）事务所将参检的注册会计师任职资格检查材料装订成册，报送省注协相关部门签字确认后报监管部。

　　（四）具有以下情形之一的注册会计师，可直接向省注协提交：

　　1、已从原事务所转出，拟加入其他事务所或正在申请设立事务所的；

　　2、正在办理事务所清算的责任人；

　　3、经省注协认可的其他情形。

　　（五）省注协监管部审查事务所申报的检查资料，按照《注册会计师任职资格检查办法》的有关规定进行如下处理：

　　1、注册会计师和事务所应当对所填报内容的真实性负责，发现弄虚作假的，要求注册会计师、事务所予以改正；对情节严重的，视情况予以行业内通报批评或注销注册、撤销注册等处理。

　　2、对符合任职资格的注册会计师，在其注册会计师证书上加盖“任职资格年度检查合格”专用章。

　　3、对暂缓检查、不予通过检查的注册会计师，在注册会计师协会检查意见栏中注明原因。

　　对于不予通过检查的注册会计师，根据《注册会计师注册办法》的有关规定撤销或注销注册，并收回注册会计师证书。

　　对暂缓检查的注册会计师，待暂缓事由消除后，予以通过检查。对于第六条第（四）款情形的注册会计师，超过一定期限仍未参加检查的将按相关规定不予通过检查。

　　八、其他事项

　　（一）事务所不为本所注册会计师申报检查的，接到注册会计师的申诉后，省注协将要求事务所限期申报。超过规定期限，事务所仍未申报的，予以行业内通报批评；情节严重的，予以公开谴责。

　　（二）为了保证此次任职资格检查工作的顺利进行，任职资格检查期间暂停办理注册会计师转所手续（新设事务所及事务所合并除外）。

　　（三）任职资格检查结束后，省注协将符合任职资格、暂缓检查及撤销、注销的注册会计师名单，分别予以公告。

　　对暂缓检查的注册会计师，待暂缓检查的事由消除后，再按以上程序进行检查，结果另行予以公告。

　　（四）请尚有验资及审计底稿在协会的事务所，在报送任职资格检查材料的同时，带上《验资报告抽查表》及其他收条原件，取回相关工作底稿。

　　联系电话：（028）85316767

　　办理地点：成都市高新区天益街北巷4号10楼。

　　附件：

　　1.2012年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表

　　2.2012年度注册会计师任职资格检查基本情况表

　　3.2011年度会计师事务所执业情况及社会审计成效表

　　4.2011年度会计师事务所业务备案表

　　5.会计师事务所综合信息统计表

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