证券投资基金今年7月1日起执行新会计准则后，最为投资者关注的基金净值指标将不会受到大的影响。
最新发布的企业会计准则实施问题专家工作组意见指出，基金持有的股票、债券等，通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当采用公允价值进行初始和后续计量，这意味着，执行新准则后，基金持股的股价波动将直接影响其当期收益。
但注册会计师朱德峰指出，《证券投资基金会计核算办法》已设置“未实现利得”科目，由于“未实现利得”作为持有人权益的组成部分，所以，按新准则进行的上述会计处理对基金净值指标的影响不大。此外，根据《证券投资基金会计核算办法》，“基金经营业绩”包括已实现基金净收益和未实现利得两部分，因此，新准则对基金业绩的影响也有限。
复制基金多数跑输母基金
根据晨星基金统计数据显示，经过建仓期后，今年以来5只复制基金平均回报率为42.51％，而同期5只基金的母基金平均回报率为45.47％。除南方稳健成长贰号跑赢母基金以外，复制基金今年以来大多跑输母基金。
上述人士指出，国内5只复制基金今年以来业绩增长多数跑输母基金，主要是因为在行业配置和股票选择大致相同的情况下，复制基金作为新基金，持仓成本普遍较高，而同类行业和股票的选择上，复制基金的仓位往往小于母基金，这也使得复制基金的业绩往往跑输母基金。
