一、单项选择题

　　1、 C 2、B 3、B 4、C 5、B 6、C 7、C 8、C 9、D 10、B 11、D 12、B

　　13、B 14、B 15、C

　　二、多选题

　　1、AC 2、ABD 3、 AC 4、BCD 5、BC 6、ABD 7、BD 8、ABD 9、BC

　　10、ACD 11、BCD 12、ABD 13、BC 14、AD 15、ABC

　　三、判断题：

　　1、错2、错3、对4、对5、错6、对7、对8、对9、错10、错11、错

　　12、错13、对14、对15、对16、对17、错18、错19、错20、对

　　四、计算题
　　 1、答案：

　 　（1）总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200）×3%=69(万元)

　　 （2）转让办公用房应缴纳的营业税=（1300-700）×5%=30(万元)

　　 （3）招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)

　　 （4）甲建筑工程公司应缴纳营业税=500÷（1+17%）×17%-300×17%=21.65(万元)

　　 （5）甲建筑公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)

　　2、答案：

　 　（1）投资收益应调增的应纳税所得额=60.8÷（1-24%）-60.8+49÷（1-30%）-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(万元)

　　 （2）外购设备应调增的应纳税所得额=90-90×（1-5%）÷10÷12×8=84.3(万元)

　　 （3）接受捐赠应调增应纳税所得额=50+8.5=58.5(万元)

　　 （4）向贫困山区捐赠应调增的应纳税所得额=60+20-（170+40.2+84.3+58.5）×3%-20=60+20-10.59-20=49.41(万元)

　　 （5）公司2003年应补缴企业所得税=（25.2+58.5+84.3+49.41）×33%-80×24%-70×30%=71.75-19.2-21=31.55(万元)
　　 或者：公司2003年应补缴企业所得税=（170+25.2+58.5+84.3+49.41）×33%-56.1-80×24%-70×30%=127.85-56.1-19.2-21=31.55(万元)

　　3、答案：

　　（1）12月份准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-（32.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%-400×（17%-13%）=81.6+3.36-5.1-0.21-16=63.65（万元）

　　（2）当月应缴纳增值税=150×17%-63.65=-38.15（万元）

　　（3）当月应退增值税：

　　——当月免抵退税额=400×13%=52（万元）；当月免抵退税额52万元>未抵扣完的进项税额38.15万元当月应退增值税=38.15万元
　　（4）12月份应缴纳的消费税=150×10%=15（万元）

　　（5）境外收益应补缴的企业所得税和地方所得税=82.5÷（1-25%）×33%-82.5÷（1-25%）×25%=36.3-27.5=8.8（万元）

　　（6）12月份实现的收入（不含境外收益）=400+150=550（万元）

　　（7）12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失= 300+15+（90-20）+（400+150）×0. 5%+40+（32.79-2.79）×（1+17%）+2.79÷（1-7%）-12=300+15+70+2.75+40+35.1+3-12=453.85（万元）

　　（8）2003年度应缴纳的企业所得税利地方所得税（不含境外收益）=（140+550-453.85）×（15%+3%）=42.51（万元）

　　4、答案：

　　（1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6000-800）×20%-375]×12+24000×25%-1375=12605（元）

　　（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×12=480（元）

　　（3）利息收入应缴纳个人所得税=（10000-1000）×20%=1800（元）

　　（4）讲学扣除额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）

　　李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。

　　应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元）

　　（5）稿酬扣除额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）

　　李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。

　　应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）

　　五、综合题
　　 1、答案：

　　（1）进口环节应缴纳关税=（220+6+4+20+11）×20%=52.2（万元）

　　（2）进口环节应缴纳消费税=（220+6+4+20+11+52.2）÷（1-30%）×30%=134.23 （万元）

　　（3）进口环节应缴纳增值税=（220+6+4+20+11+52.2+134.23）×17%=76.06 （万元）

　　（4）加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加＝[86+46.8÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%×（1+7%+3%）=59.4（万元）

　　（5）国内销售环节应缴纳消费税=[650+70.2÷（1+17%）+14.04÷（1+17%）]×30%-134.23×80%=216.6-107.38＝109.22（万元）

　　（6）国内销售环节实现的销项税额＝[46.8÷（1+17%）+650+70.2÷（1+17%）+300 +14.04÷（1+17%）]×17%=180.54（万元）

　　（7）国内销售环节准予抵扣的进项税额=[76.06+8×7%+（70×13%+10×7%）×（1-30%）+（34+20×7%）×（1-5%）=76.06+0.56+6.86+33.63=117.11（万元）

　　（8）国内销售环节应缴纳增值税=180.54-117.11＝63.43（万元）

　　（9）公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（109.22+63.43）×（7%+3%）= 17.27（万元）

　　2、答案：

　　（1）应缴纳的各项税金：

　　①应缴纳消费税=17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×10%=1500+60+7.2=1567.2（万元）

　　②增值税：

　　销项税额=17550÷（1+17%）×17%+40×15×17%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×17%=2550+102+12.24=2664.24（万元）

　　进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1（万元）

　　应缴纳增值税=2664.24-937.1=1727.14（万元）

　　③应缴纳营业税＝1200×5%+（560-420）×5%＝67（万元）

　　④应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%=336.13（万元）

　　⑤土地增值税：

　　转让旧生产车间的土地增值额=1200-1500×30%-80-20-1200×5%×（1+7%+3%）=1200-450-80-20-66＝1200-616＝584（万元）

　　——增值率=584÷616×100%=94.81%应缴纳土地增值税=584×40%-616×5%=233.6-30.8=202.8（万元）

　　转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-（560-420）×5%×（1+7%+3%）=560-433.7=126.3（万元）

　　——增值率=126.3÷433.7×100%=29.12%应缴纳土地增值税=126.3×30%=37.89（万元）

　　合计应纳土地增值税=240.69（万元）

　　（2）实现的收入总额=17550÷（1+17%）+40×17.55÷（1+17%）+5×12×（1+8%）÷（1-10%）+1200+560=15000+600+72+1200+560=17432（万元）

　　（3）应扣除的销售成本=（1000+40）×10+5×12+600+420=11480（万元）

　　（4）应扣除的销售税金及附加=1567.2+67+336.13+240.69=2211.02（万元）

　　（5）应扣除的销售费用=300×（1-7%）+160+(80+20)+6+(17432×2%+17432×0.5%)+90=279+160+100+6+(348.64+87.16)+90=1070.8（万元）

　　（6）应扣除的管理费用＝1100+(17432×0.3%+3)+280=1435.3（万元）

　　（7）应扣除的财务费用＝（900-600）+10000×50%×5%=550（万元）

　　（8）准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=1500-1200×0.08×12×（1+14%+1.5%）＝1500-1330.56=169.44（万元）

　　（9）2003年应缴纳的企业所得税=（17432-11480-2211.02-1070.8-1435.3-550+169.44）×33%=854.32×33%=281.93（万元）

　　3、答案
　　（1）1995年～2002年合计应缴纳的企业所得税＝20×15%+（50-10+70+60）×7.5%+80×10%＝3+12.75+8=23.75（万元）

　　（2）应补缴的增值税=（93.6+11.7）÷（1+17%）×17%-10.2-4×7%＝15.3-10.2-0.28=4.82（万元）

　　（3）销售产品应调增应纳税所得额=（93.6+11.7）÷（1+17%）=90（万元）

　　（4）发生的交际应酬费和新技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额=90-[（8000 +90）×0.3%+3]-500×1%-100×0.5%-60×50%=90-27.27-5-0.5-30=27.23（万元）

　　（5）转让股权和捐赠应凋增应纳税所得额=70+60+10.2-4×（1-7%）=136.48（万元）

　　（6）直接捐赠和资助关联科研机构应调增应纳税所得额=20+40=60（万元）

　　（7）2003年该企业应缴纳企业所得税=（700+90+27.23+136.48+60-20）×10%=993.71×10%=99.37（万元）

　　（8）2003年该企业实现的税后利润=700+90+70-20-99.37=740.63（万元）

　　（9）外国投资者再投资应退税额=740.63×30%×80%÷（1-10%）×10%×40%=7.9（万元）