一、由于执行《金融企业会计制度》导致会计政策变更的处理

　　（一）证券公司由于执行《金融企业会计制度》导致所采用的会计政策发生变更的，应当采用追溯调整法进行处理；如果会计政策变更的累积影响数较小，或者会计政策变更的累积影响数不能合理确定，应当采用未来适用法进行处理。

　　（二）证券公司应当按照上述原则具体确定对会计政策变更的会计处理方法，但下列各项会计政策变更通常应当采用追溯调整法进行处理：

　　1.按《金融企业会计制度》规定计提的固定资产、无形资产、在建工程减值准备的处理。

　　2.按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备与原已计提的相关准备差额的处理。

　　3.按《金融企业会计制度》规定对长期股权投资核算由成本法改按权益法核算的处理。

　　4.按《金融企业会计制度》规定对未使用、不需用固定资产计提折旧的处理。

　　（三）上市的证券公司在1999年已按《股份有限公司会计制度》规定对坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备，以及证券公司已按《企业会计制度》规定对固定资产、无形资产、在建工程等减值准备进行追溯调整的，此次不得再追溯调整；当期发生的资产减值损失均应直接计入当期损益。

　　外商投资的证券公司在2002年执行《金融企业会计制度》时已对各项准备进行追溯调整的，此次也不得再追溯调整。

　　（四）采用追溯调整法的账务处理

　　在采用追溯调整法进行会计处理时，应将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整，并在会计报表附注中披露变更的内容和理由、变更的影响数及不能合理确定累积影响数的理由等。在编制比较会计报表时，对于比较会计报表所属期间的会计政策变更，应当调整比较会计报表所属期间会计报表相关项目的数据。

　　在采用追溯调整法进行会计处理时，应按以下情况分别进行处理：

　　1.按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备” 科目。

　　2.按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备与原已计提相关准备的差额采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“坏账准备”、“自营证券跌价准备”、“长期投资减值准备”科目。

　　3.长期股权投资核算由成本法改按权益法采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记（或贷记）“长期股权投资”科目，贷记（或借记）“利润分配——未分配利润”等科目。

　　4.对未使用、不需用固定资产计提折旧采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“累计折旧”等有关科目。

　　上述各项采用追溯调整法进行会计处理时，还应按会计政策变更影响盈余公积的金额，借记（或贷记）“盈余公积——法定盈余公积”、“盈余公积——法定公益金”科目，贷记（或借记）“利润分配——未分配利润”科目。

　　对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司，在计算会计政策变更的累积影响数时，应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额，同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下，如以后转回时间性差异的期间内（一般为3年）有足够的应纳税所得额予以转回，才能确认时间性差异的所得税影响金额，并确认为递延税款借方；否则，不能确认递延税款借方金额。证券公司因经营亏损，或因此次追溯调整产生的前期经营亏损，均不得确认可抵减时间性差异的所得税影响金额。

　　二、由于执行《金融企业会计制度》对原《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》所作的修改

　　执行《金融企业会计制度》的证券公司，应当按照《金融企业会计制度》的规定对会计要素进行合理的确认和计量。1999年财政部印发的《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》（以下简称“《证券公司会计制度》”）中，符合《金融企业会计制度》规定的内容仍然有效，其他内容作如下调整：

　　（一）需增设、取消或调整的会计科目

　　证券公司执行《金融企业会计制度》时，应当在《证券公司会计制度》的基础上增设、取消或调整以下会计科目：

　　1.将“1003 清算备付金”科目改为“1003 结算备付金”科目；将“1251 受托资产”科目改为“1251 受托投资”科目，其核算内容不变。

　　2.将“1403 投资风险准备”科目改为“1403 长期投资减值准备”科目

　　（1）本科目核算证券公司计提的长期投资减值准备。

　　（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提长期投资减值准备。长期投资减值准备应按单项投资计提。

　　（3）证券公司计提长期投资减值准备时，借记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的长期投资价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目。

　　（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的长期投资减值准备的余额。

　　3.增设“1505 固定资产减值准备”科目

　　（1）本科目核算证券公司计提的固定资产减值准备。

　　（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提固定资产减值准备。证券公司计提固定资产减值准备后，应当按该固定资产原价扣除与此相关的减值准备和累计折旧以后的账面价值，在剩余预计使用年限内计提折旧。

　　（3）证券公司计提固定资产减值准备时，借记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目，贷记本科目。如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值准备应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。转回已计提的固定资产减值准备后，固定资产的账面价值不应超过不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值，即，取得固定资产时的原价扣除不考虑减值因素情况下计提的累计折旧后的余额。转回已计提的固定资产减值准备时，按不考虑减值因素情况下应计提的累计折旧与因计提减值准备而少计的折旧额的差额，借记本科目，贷记“累计折旧”科目；按固定资产账面价值和以可收回金额与不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值孰低的差额，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目。

　　（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的固定资产减值准备余额。

　　4.增设“1508 在建工程减值准备”科目

　　（1）本科目核算证券公司在建工程计提的减值准备。

　　（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。证券公司计提在建工程减值准备时，借记“资产减值损失——计提的在建工程减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的在建工程减值准备”科目。

　　（3）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的在建工程减值准备余额。

　　5.增设“1703 无形资产减值准备”科目

　　（1）本科目核算证券公司计提的无形资产减值准备。

　　（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。证券公司计提无形资产减值准备后，应当按照扣除减值准备以后的账面价值在剩余摊销年限内分期摊销。

　　（3）期末，证券公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的，应按其差额，借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目。

　　（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的无形资产减值准备余额。

　　6.增设“2101 短期借款”科目，同时取消原“2101 质押借款”科目

　　（1）本科目核算证券公司按规定向金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款本金，如用自营证券向金融机构质押借款等。证券公司按规定向金融机构拆入的资金，在“拆入资金”科目单独核算，不在本科目核算；借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目进行核算。

　　（2）证券公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

　　发生短期借款利息时，借记“金融企业往来支出”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。

　　（3）本科目应按借款性质和债权人设置明细账。

　　（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司尚未偿还的短期借款本金。

　　7.增设“2245 预计负债”科目

　　（1）本科目核算证券公司各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼等或有事项产生的负债。

　　证券公司应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。

　　（2）证券公司确认预计负债时，借记“营业费用”、“营业外支出”等科目，贷记本科目；实际偿付负债时，借记本科目等，贷记“银行存款”等科目。

　　当已确认但实际未发生的预计负债回转时，借记本科目，贷记“营业费用”、“营业外支出”等科目。

　　（3）本科目应按预计负债项目设置明细账，进行明细核算。

　　（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已预计尚未支付的债务。

　　8.增设“4211 受托投资管理收益”科目

　　（1）本科目核算证券公司经营受托资产而取得的收益或发生的损失。

　　（2）证券公司收到委托单位汇入的款项，借记“银行存款”科目，贷记“受托资金”科目；将款项存入清算代理机构，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“银行存款”科目；证券公司用其资金购买证券，按实际成本，借记“受托投资”科目，贷记“结算备付金——客户”科目；将购买的证券卖出，按实际收到的价款，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“受托投资”科目。

　　与委托单位结算时，借记“受托投资”科目，属于委托单位收益的，贷记“受托资金”科目，属于公司收益的，贷记本科目；如果发生损失，按应减少受托资金的金额，借记“受托资金”科目，按公司应当承担的损失金额，借记本科目，按损失的金额，贷记“受托投资”科目。调整公司自有资金和客户资金余额时，借记（或贷记）“结算备付金——公司”科目，贷记（或借记）“结算备付金——客户”科目。

　　从清算代理机构收回资金，借记“银行存款”科目，贷记“结算备付金——客户”科目；到期退还委托单位委托管理的资金及损益，借记“受托资金”科目，贷记“银行存款”科目。

　　（3）本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。

　　（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　9.增设“4711 资产减值损失”科目，同时取消“4601 自营证券跌价损失”科目

　　（1）本科目核算证券公司按规定计提（或转回）应计入损益的各项资产减值准备，包括自营证券跌价准备、坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。

　　（2）证券公司计提各项资产减值准备时，借记本科目，贷记“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”等科目；原计提减值的资产价值恢复而转回的资产减值准备，借记“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”等科目，贷记本科目。

　　（3）本科目应按计提准备的种类进行明细核算。

　　（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。

　　10.证券公司发生的福利费按规定的标准据实列支。原“应付福利费”科目的余额，应当区别情况处理：如为借方余额，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应付福利费”科目；如为贷方余额，可以结转到以后年度继续使用。

　　证券公司实际发生的福利费如超过按税法规定允许在税前扣除的金额，在纳税时按税法规定进行调整。外商投资证券公司发生的福利费的核算，应当按照财政部下发的《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）执行。

　　11.证券公司发生的职工教育经费按规定的标准据实列支。证券公司发生的职工教育经费支出，借记“营业费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。如果原职工教育经费有结余的，比照上述“应付福利费”科目有结余的处理方法进行处理。

　　12.如果证券公司存在由于历史原因遗留的抵债资产，则应当增设“1911 抵债资产”、“1921 抵债资产减值准备”科目，按照《金融企业会计制度》的规定进行会计处理。如果证券公司原已设置有关科目对抵债资产进行核算，则在执行《金融企业会计制度》时，应当将相关科目的账面余额转入“抵债资产”科目，并按有关规定计提抵债资产减值准备。

　　（二）交纳证券结算风险基金的账务处理

　　证券公司根据《证券结算风险基金管理暂行办法》规定交纳的证券结算风险基金，作为“手续费支出”处理，借记“手续费支出——证券结算风险基金”科目，贷记“结算备付金”等科目。

　　（三）拆出资金利息的账务处理

　　证券公司应当按期计提拆出资金利息，并确认收入。期末，证券公司计提拆出资金利息时，借记“应收利息”科目，贷记“金融企业往来收入”科目。证券公司在执行《金融企业会计制度》时，对拆出资金利息应当区别情况处理：

　　1.执行《金融企业会计制度》前已计提的拆出资金利息逾期超过90天的，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目；同时调整原已计提的相关坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目，并调整已提取的盈余公积。

　　执行《金融企业会计制度》前已转入“应收款项——逾期拆出资金”账户但逾期未超过90天的拆出资金利息，在执行《金融企业会计制度》时可不作调整。

　　2.自执行《金融企业会计制度》以后按规定计提的拆出资金利息，在拆出资金到期90天后未收到的，或者拆出资金尚未到期而应收利息逾期90天后仍未收到的，借记“金融企业往来收入”科目，贷记“应收利息”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算；以后收到该部分利息时，首先应冲减逾期拆出资金的本金，借记“银行存款”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目；当逾期拆出资金的本金全部收回以后，再收回的款项应当确认为当期收入，借记“银行存款”科目，贷记“金融企业往来收入”科目。

　　执行《金融企业会计制度》以后逾期90天后仍未收到的拆出资金利息，如为执行《金融企业会计制度》前已转到“应收款项——逾期拆出资金”账户的，借记“金融企业往来收入”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算。

　　证券公司执行《金融企业会计制度》以后，按规定计提的拆出资金利息逾期未超过90天的，仍在“应收利息”科目进行核算，不再转入“应收款项——逾期拆出资金”科目。

　　（四）证券公司执行《金融企业会计制度》过程中涉及到的其他相关问题，按照财政部下发的《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》（财会[2001]43号）、《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》（财会[2001]64号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（一）》（财会[2002]18号）、《金融企业实施〈金融企业会计制度〉有关问题解答》（财会[2003]6号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）等文件规定执行。

　　三、会计报表项目的调整

　　（一）资产负债表项目的调整

　　1.取消“受托资产”、“受托资金”、“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“开办费”项目。

　　2.将“清算备付金”项目改为“结算备付金”项目。

　　“银行存款”项目下的“其中：客户资金存款”和“结算备付金”项目下的“其中：客户备付金”项目，只反映证券公司经纪业务取得的客户存款资金和客户备付金，不包括受托投资管理业务取得的客户资金。“银行存款”项目和“结算备付金”项目分别根据“银行存款”科目和“结算备付金”科目的期末余额分析填列。

　　3.在“固定资产净值”项目下增设“减：固定资产减值准备”和“固定资产净额”项目。“固定资产减值准备”项目，反映证券公司计提的固定资产减值准备，该项目根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。

　　4.取消“减：自营证券跌价准备”、“减：坏账准备”、“减：投资风险准备”项目。“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资” 和“长期债券投资”项目应当分别根据“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资” 和“长期债券投资”科目的期末余额减去“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。

　　“在建工程”、“无形资产”项目也应当分别根据“在建工程”和“无形资产”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。

　　5.将“质押借款”项目改为“短期借款”项目，并在“短期借款”项目下增设“其中：质押借款”项目。“短期借款”项目反映证券公司借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。

　　6.在“预提费用”项目下增设“预计负债”项目，反映证券公司预计的各项负债。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。

　　7.需要设置“抵债资产”和“抵债资产减值准备”科目的证券公司，可以在“长期待摊费用”项目下增设“抵债资产”项目，反映待处理的抵债资产账面余额减去计提减值准备后的账面价值。

　　8.在报表补充资料部分增加“受托投资 元”、“受托资金 元”、“受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元”和“受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元”等内容，同时在会计报表附注中进行充分披露。

　　（二）利润表项目的调整

　　1.将“证券发行收入”项目改为“证券发行差价收入”项目，“证券发行差价收入”项目反映公司代理客户发行证券所取得的证券发行差价收入，以及取得的证券发行手续费收入。本项目应当根据“证券发行”科目的发生额分析填列。

　　2.在“证券发行差价收入”项目下增设“受托投资管理收益”项目，反映证券公司经营受托资产而取得的收益。如果发生损失，应当以“-”号填列。

　　3.取消“汇兑损失”项目，如果发生汇兑损失，应当在“汇兑收益”项目中以“-”号填列。

　　4. 将“投资收益”项目移至“营业利润”项目上，单独设置“三、投资收益”项目，作为“营业利润”项目的组成内容。如果属于投资损失，则在本项目中以“-”号填列。

　　5.在利润总额项目下增设“减：资产减值损失”和“扣除资产损失后利润总额”项目。

　　“资产减值损失”项目，反映证券公司按规定计提的应计入损益的各项资产减值准备。本项目应当根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。

　　“扣除资产损失后利润总额”项目，反映利润总额减去（或加上）提取（或转回）的资产减值损失后的金额。本项目应当根据“利润总额”减去“资产减值损失”项目后的金额填列。

　　6.取消“自营证券跌价损失”项目。

　　（三）现金流量表项目的调整

　　1.取消“经营活动产生的现金流量”中“受托资产管理收到的现金净额”和“受托资产管理支付的现金净额”项目。

　　2.取消“经营活动产生的现金流量”中的“拆入资金收到的现金”项目和“偿还拆入资金支付的现金”项目，相关内容分别在“筹资活动产生的现金流量”中的“借款收到的现金”项目和“偿还债务支付的现金”项目中反映。

　　3.取消“经营活动产生的现金流量”中的“收回拆出资金收到的现金”项目和“拆出资金支付的现金”项目，相关内容分别在“投资活动产生的现金流量”中的“收回对外投资收到的现金”项目和“债权性投资支付的现金”项目中反映。

　　（四）增加资产减值准备明细表

　　1.本表反映证券公司各项资产减值准备的增减变动情况。

　　2.本表各项目应当根据“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。

　　3.本表有关项目对应关系如下：

　　（1）1行+2行+5行+8行+10行+11行+12行=13行；

　　（2）④栏+⑤栏=⑥栏（除1行外）

　　4.如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的，则④栏和⑤栏空置不填，只需填第⑥栏即可。

　　（五）将“股东权益增减变动表”改为“所有者权益（或股东权益）增减变动表”，并对报表项目作相应调整

　　1.将“股本”项目改为“实收资本（或股本）”项目，并在“其中：利润分配转入”项目下增设“其中：新增资本（或股本）”项目。

　　2.取消“资本公积”项目中“本年增加数”的“其中：股本溢价、资产评估增值、接受捐赠资产、投资准备”项目，增加“其中：资本（或股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价、其他资本公积”项目。

　　（六）将“分部营业利润和资产表”改为“分部报表”，并分别按照业务分部和地区分部进行编报，具体格式见报表格式。

　　（七）会计报表附注的披露

　　会计报表附注的披露内容，应当按照《金融企业会计制度》的规定执行。

　　（八）其他调整

　　1.“利润分配表”项目也按《金融企业会计制度》规定作相应调整，具体内容见报表格式。

　　2.证券公司按规定编制的合并会计报表，也应当按照上述会计报表调整内容作出相应调整。

　　附：证券公司会计报表种类及格式

　　资 产 负 债 表

　　会证01表

　　编制单位：               年 月 日                 单位： 元

资 产	行次	年初数	期末数	负债和所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产：				流动负债：
现金	1			短期借款	51
银行存款	2			其中：质押借款	52
其中：客户资金存款	3			拆入资金	53
结算备付金	4			应付款项	54
其中：客户备付金	5			应付工资	55
交易保证金	6			应付福利费	56
自营证券	7			应付利润	57
拆出资金	8			应交税金及附加	58
买入返售证券	9			预提费用	59
应收款项	10			预计负债	60
应收股利	11			代买卖证券款	61
应收利息	14			代发行证券款	62
代发行证券	15			代兑付债券款	63
代兑付债券	16			卖出回购证券款	64
待转发行费用	17			一年内到期的长期负债	65
待摊费用	18			其他流动负债	66
一年内到期的长期债券投资	19
其他流动资产	21
流动资产合计	22
长期投资：				流动负债合计	70
长期股权投资	23			长期负债：
长期债券投资	24			长期借款	71
长期投资合计	25			应付债券	72
固定资产：				长期应付款	73
固定资产原价	26			其他长期负债	74
减：累计折旧	27
固定资产净值	28
减：固定资产减值准备	29			长期负债合计	78
固定资产净额	30			递延税项：
在建工程	31			递延税款贷项	79
固定资产清理	32
固定资产合计	33
无形资产及其他资产：				负债合计	81
无形资产	34			所有者（或股东）权益：
交易席位费	36			实收资本（或股本）	82
长期待摊费用	37			资本公积	83
抵债资产	38			一般风险准备	84
其他长期资产	40			盈余公积	85
无形资产及其他资产合计	41			其中：法定公益金	86
递延税项：				未分配利润	87
递延税款借项	42			所有者（或股东）权益合计	91
资产总计	50			负债和所有者（或股东）权益总计	92

　　—— 补充资料：代保管证券（面值） 元；

　　受托投资 元；

　　受托资金 元；

　　受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元；

　　受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元。

　　利 润 表

　　会证02表

　　编制单位：               年 月                  单位： 元

项 目	行次	本月数	本年累计数
一、营业收入	1
1．手续费收入	2
2．自营证券差价收入（亏损以“-”号填列）	3
3．证券发行差价收入	4
4．受托投资管理收益（损失以“-”号填列）	5
5．利息收入	6
6．金融企业往来收入	7
7．买入返售证券收入	8
8．其他业务收入	9
9．汇兑收益（损失以“-”号填列）	11
二、营业支出	12
1．手续费支出	15
2．利息支出	16
3．金融企业往来支出	17
4．卖出回购证券支出	18
5．营业费用	19
6．其他业务支出	20
7．营业税金及附加	21
三、投资收益（亏损以“-”号填列）	22
四、营业利润	25
加：营业外收入	33
减：营业外支出	34
五、利润总额（亏损以“-”号填列）	35
减：资产减值损失（转回的金额以“-”号填列）	36
六、扣除资产损失后利润总额	37
减：所得税	38
七、净利润（净亏损以“-”号填列）	40