北京市财政局北京市审计局北京市粮食局关于对粮食企业违纪问题进行调帐纠正的通知(失效)

京财商[1993]1850号

颁布时间：1993-09-24 00:00:00.000　发文单位：北京市财政局等

各远郊区县财政局、审计局、粮食局、市财政二分局、审计商业分局，粮食局各直属公司：

　　根据市领导的指示，市财政、审计两局对粮食企业亏损进行了调查。经市财政、审计、粮食三局共同研究决定，对调查中发现的违纪问题进行调帐纠正。调帐的原则是：对各类违纪问题要全额调减，今年财政应补亏损。现将有关违纪调帐问题通知如下：

　　一、调帐方法

　　（一）企业在粮价放开后，自行调减的费用或亏损，为体现调帐原则，应分别冲转原平价和议价有关科目，月末还要相应调减财政应补亏损。

　　借：议价有关科目

　　贷：平价有关科目

　　借：有关科目（未分配利润）

　　贷：应弥补亏损——财政应补亏损

　　（二）对调查中发现违纪问题，企业未调帐处理的，冲转原帐务，调整有关科目，月末结转利润分配调整本年财政应弥补亏损。

　　借：有关科目

　　贷：应弥补亏损——财政应补亏损

　　1.对预提未付费用的问题

　　借：有关往来科目

　　贷：有关费用科目

　　2.对预付的应由粮价放开以后负担费用的问题

　　借：待摊费用

　　贷：有关费用科目

　　3.对固定资产改、扩建支出列入费用的问题

　　借：递延资产

　　贷：有关费用科目

　　4.对购建固定资产列入费用的问题

　　借：在建工程

　　贷：有关费用科目

　　竣工时：

　　借：固定资产

　　贷：在建工程

　　5.对负担三产、议价及其他企业费用和未收回借款列入费用的问题

　　借：其它应收款

　　贷：有关费用科目

　　6.对销售商品多转成本的问题

　　借：其他应付款——库存调价增值专户（多转成本部分）

　　贷：本年利润——粮油销售利润（平价）

　　7.对收购粮食套购平价粮差价问题

　　借：银行存款

　　贷：本年利润——粮油销售利润（平价）

　　8.有关平转议销售的粮食问题，待问题调查核实后，另行处理。

　　二、调帐要求

　　1.对调查中发现的所有问题，必须按本规定在九月份内进行调帐，各单位要将调帐结果于10月30日前，书面上报市财政、审计、粮食三局。区县粮食企业的问题要根据市协调组检查材料由区县财政、审计局负责核实，市属企业由财政二分局、审计商业分局负责核实。

　　2.企业通过调整有关费用和销售成本的数额，必须要与调减财政应补亏损一致。

　　3.企业按照要求进行自查，对各项违纪问题也按本通知规定进行调帐。自查情况和处理结果另行上报市财政、审计、粮食三局。

　　4.违纪问题中凡是由区县财政批准的，也要按上述办法进行处理，调减财政应补亏损。有关资金渠道，由区县财政和粮食部门自行研究解决。

　　请遵照执行。

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