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结账的前期工作有哪些

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2012/04/06 11:52:20  字体:

  (一)结账的概念

  结账是指在一定会计期间(如:月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后,计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。

  (二)结账的程序

  (1)将本期发生的经济业务事项全部登记入账,并保证其正确性。

  (2)按权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计收入和应计费用。

  (3)将损益类科目转入“本年利润“科目,结平所有损益类科目

  ①收入收益转入本年利润:

  借:主营业务收入

    其他业务收入

    营业外收入

    投资收益

    贷:本年利润

  ②费用损失转入本年利润:

  借:本年利润

    贷:主营业务成本

      营业税金及附加

      其他业务成本

      销售费用

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

      所得税费用

  ③将制造费用转入生产成本:

  借:生产成本

    贷:制造费用

  ④结转已售商品的成本,分录为:

  借:主营业务成本

    贷:库存商品

  (4)结算各种资产、负债和所有者权益账户,分别结出各账户的本期发生额和期末余额。

  在结账前,要事先进行对账,保证账证相符,账账相符,账实相符和账表相符,妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜,力争减少呆账和坏账损失的发生。

  在确认当期发生的经济业务,调整账项及有关转账业务全部登记入账后,可办理结账手续,结计总分类账,现金日记账,银行存款日记账,明细分类账各账户的当期发生额、余额,并结转下期账簿记录。

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