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小规模纳税人每月收入1万元,代开专用发票后是否要交增值税

2019-01-11 15:21 来源:中华会计网校   我要纠错 | 打印 | | |

  【问题】

  小规模纳税人每月收入1万元,代开专用发票后,是否要交增值税?

  【答案】

  国家税务总局公告2014年第57号:三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

  所以小规模纳税人月销售额为1万元,代开专用发票的,要在专用发票全部联次追回或者按规定开具经字专用发票后,才可以退还已交的增值税。

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