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税制改革 税负增减怎么看

2015-01-19 08:54 来源:人民日报   我要纠错 | 打印 | | |

随着近年来我国多项税制改革的推进,税收从未像今天这样牵动全社会的神经,无论是成品油消费税调整让有车族精打细算,还是资源税改革、营改增扩围让企业主牵肠挂肚,无不体现着税收对当下生产生活日益重要的影响。那么,税制改革的增减之间透露出国家怎样的意图?税负变化对国家“钱袋子”影响有多大?

成品油消费税上调,开车得省着点

在提高用车成本的同时,降低中低收入群体负担,每年给国家“钱袋子”增加上千亿元环境治理资金

1月13日一早,北京市朝阳区双桥路口旁的加油站内,车主李军开始为自己的现代车加油,望着加油机上飞快跳动的数字,李军显得有些失落。“本来都说这次要跌破6块钱的,没想到这么快又加税了。”

就在前一天晚上,在国内成品油价格“12连跌”的同时,汽油消费税再次上调0.12元/升,而这已是最近两个月内的第三次上调,每升汽油中所含的消费税已达到1.52元。

“看来用油成本低不下去了,不能再像以前那样大手大脚烧油了,还是得省着点开车。”作为“老司机”的李军对油价变化深有感触,他很庆幸自己当初没有选择大排量的汽车,按照目前的使用水平,本轮消费税上调每年将给他增加400多元税负。

“现在北京车那么多,要是油价真降下来,路上就更走不动了,雾霾也会越来越重。”对于这多出来的400多元,李军倒是挺理解,“要是真能把污染治好,这些钱交给国家也值了。”

按照财税部门的表述,本轮成品油消费税提高带来的财政收入,将主要用于支持治理环境污染、应对气候变化,促进节约能源、鼓励新能源发展。专家测算,经过本轮消费税调整,国家“钱袋子”每年将增加1000亿元以上的环境治理资金,环保领域将可以增加更多大手笔的花销。

“在油价下跌时提高消费税,体现了国家利用税收手段限制汽车使用、保护资源环境的意图。”税收科学研究所所长李万甫介绍说,消费税具有“寓禁于征”的特点,是最能代表国家调控方向的税种之一,对什么产品征税,体现出国家对什么消费的限制。

同样是本轮消费税的调整,却让广西柳州的吴威喜出望外,因为伴随成品油消费税调整,国家取消了作为中低收入群体主要代步工具的摩托车的消费税,正准备为结婚购买摩托车的他决定再等一等,到摩托车价格降下来时再买。

“20年前,摩托车对中国很多家庭还是奢侈品,家里能有辆摩托车是非常风光的事情,现在,它已经成为中低收入者的生活必需品,消费税的取消势在必行。”中国汽车工业协会摩托车分会秘书长李彬说。

小排量摩托车已经成为县以下城镇居民和农村居民的代步工具,据统计,气缸容量250毫升以下摩托车,85%的消费群体在县城和乡村,取消这部分摩托车的消费税,将减少10亿元左右的税收,有效减轻中低收入群体的负担。

“税收除了是国家‘钱袋子’的主要来源外,调节经济社会发展也是其重要职能。”财政部财政科学研究所副所长白景明表示,近期消费税的调整,很好地发挥了国家“钱袋子”的调控功能,通过合理调整向谁收、怎么收、收多少,对一些消费进行限制,对中低收入群体的消费给予关照,新增的财政收入可以用于治污、环保等领域,并适度给予困难群体相应补贴,既促进了社会事业发展,又调节了收入差距。

“这次消费税的调整,不是拍脑袋的随意决策,而是既定税制改革措施的落地。”白景明介绍说,我国消费税一直存在征收范围偏窄等问题,影响了其调节功能的发挥,未来还应进一步调整消费税征收范围、环节、税率,继续把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围,让税收更好地发挥应有的调节作用。

资源税改革税增费减,煤企有了“挡箭牌”

在给国家“钱袋子”增收的同时,也有效减轻了企业额外负担,有利于资源节约利用

“去年我们销售了1.5亿吨,资源税4亿元,改革后即使按2%征收,也要缴10亿元。”煤炭资源税改革前,山西同煤集团的管理层一度很紧张,“现在煤炭市场不景气,企业本来就困难,再加税恐怕受不了。”

2014年10月,我国最大的能源品种煤炭进行了资源税改革,由过去的从量计征改为从价计征,适用2%—10%的税率。

在资源税税负增加的同时,国家出台措施,取消煤炭价格调节基金等收费项目,一增一减之后,企业的额外收费没有了,实际负担不增反降。

山西吕梁一家煤炭企业的负责人告诉记者,过去煤企除了交资源税外,还要交纳20多项或明或暗的收费,税费几乎占到煤炭生产成本的近一半,而且税占了小头,收费占了大头。资源税改革后,大部分收费项目被取消,单纯资源税增加的负担并不重。更重要的是,没有那么多“衙门”上门收费,企业只要跟税务部门打交道就行,可以把更多精力放在生产上,资源税成了企业抵挡乱收费的“挡箭牌”。

据山西省预测,煤炭资源税改革后,每年增加的税收收入约为70亿元,但全面实施清费措施后,每年将为煤企减负135亿元以上。

“清费立税是我国税制改革的重要方向,实施资源税改革后,税收的规范性得到体现,对煤企长期发展是有利的。”白景明说。

与此同时,改为从价计征后,税负具有随价格不同而浮动的特点,将更好发挥税收在促进资源环境保护方面的作用。

“过去从量计征,好煤与差煤交同样的税,会引导企业‘嫌贫爱富’,把优质煤炭采光挖尽,对质地差一些的煤放弃开采,不利于资源的节约利用,从价计征很好地解决了这个问题。”李万甫表示,资源税改革最大的意义还在于规范资源税费制度,促进资源价格形成机制的合理化,推动整个社会转变生产、生活和消费方式,实现可持续发展。

营改增持续扩围,企业不交“冤枉税”

减税规模将超过以往,国家“钱袋子”面临较大压力

“邮政业营业税税率只有3%,营改增后增值税率是11%,上升很明显,但最后谁也没想到税负是不升反降。”山东省陵县邮政局财务科长黄琦说。

2014年,营改增在全国试点的基础上,继续向铁路运输、邮政电信行业扩围,黄琦所在的邮政局与全国2.6万户试点纳税人一起经历了一次税制改革的过程。最终经过测算,该局1—11月销售收入3600万元,抵扣进项税21万元,应缴增值税等18.7万元,税负0.52%。“我们进项较多,电费、汽油还有物流业务购进的消费品,取得的进项发票基本都允许抵扣,这是税负下降的主要原因,要是未来房地产业能纳入试点,我们的抵扣额还会增加。”黄琦分析说。

与传统的营业税“道道征税”不同,增值税以商品增值额为计税依据,最大特点就是“环环抵扣,税不重征”,将营业税改征增值税,利用增值税打通二、三产业抵扣链条,能够有效避免重复征税,减轻企业税收负担。

“营改增最大的意义就是公平税制,让企业不再重复交税。”白景明说,正是因为营改增具有环环抵扣的特点,试点范围越大,抵扣链条越完整,减税越明显,很多企业开始税负可能上升,但随着购进设备、生产资料增多,税负就会明显下降。因此,营改增下一步的改革方向就是尽快向其他行业扩围。

根据规划,我国将力争在今年实现营改增扩大到建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业,最终完成营改增改革任务,而这些行业都是目前营业税中占比较高、影响较大的“大块头”行业,预计减税力度将超过以往。

根据国家税务总局公布的数据,截至2014年三季度,营改增试点已累计减税3276亿元,在促进相关企业发展的同时,也成为国家“钱袋子”收入增速明显放缓的重要原因。

“几乎每个企业都会使用房产,房地产业实施营改增后,大量下游企业都会增加新的税收抵扣,这将给财政收入带来较大影响。”李万甫说,从近年我国税制改革的进程来看,“钱袋子”的鼓瘪并不是国家考虑的主要因素,创建公平的税收环境、有效发挥税收在经济社会中的调节作用才是真正用意所在。可以预见,营改增的扩围并不会受到收入增速放缓的影响,而将按照既定目标继续推进。

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