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不熟悉现金管理制度不是好出纳

2015-12-02 14:21 来源:中华会计网校

大家可能已经注意到,不管是考会计从业资格证,还是考会计职称或者其他财会类证书,都会涉及到现金管理的问题。现金管理也是很多会计新手初入职场的工作内容之一,特别是出纳人员,必须熟悉现金管理制度。作为手上拿着现金的人,不能糊里糊涂。

作为会计新人、出纳人员,最起码应当懂得以下关于现金管理的一些规定。

第一,现金结算的起点是多少。根据《现金管理暂行条例》的规定,现金结算起点定为1000元,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付,即通过银行转账支付。现金结算起点是非常重要的。当然,如果作为出纳人员连这个1000元都没记住,所犯的错误就是“低级错误”了。

第二,能够留多少库存现金?根据规定,开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。超过限额的现金要及时存入银行,这点开户银行会有具体的规定。

第三,禁止坐支现金收入,这是特别需要出纳们注意的规定。要支付现金的话,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行取现再支付,不得从本单位的现金收入中直接支付,也就是不得坐支现金收入。

第四,及时、准确登记现金日记账,按照业务发生顺序逐笔登记即可,需要耐心和细心。

第五,对于现金工作,要做到日清月结。每日终了,出纳人员要做好库存现金清查工作,盘点库存现金的实存数,然后再与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账实是否相等以及长款短款情况。

出纳工作需要细心、耐心、信心,大家熟悉现金管理制度之后,将会对自己的出纳工作有非常大的帮助,避免犯“低级错误”,让自己成为一名优秀的出纳。不熟悉现金管理制度的会计人员不是好出纳。

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