小出纳大学问

　　在所有学过会计的人印象中，“银行存款”这一科目不外乎两类分录：一类是现金存入银行时“借：银行存款，贷：现金”；另一类是付款时“借：有关科目，贷：银行存款”，再简单不过了！而在没参预过会计业务的人眼中，银行出纳就是开开支票，发发工资——会计有什么复杂的？！我们今天就是要从这些看似极简单的业务中找出点学问来：

　　银行存款作为我们企业整体资产的重要组成部分，它要满足企业日常用款、采购物资用款、支付工程预付款、新项目投标保证金及各项税金，尤其作为大型企业要保证每月向社会缴纳的职工养老保险、失业保险、医疗保险等。

　　我的岗位是银行出纳，我的工作职责是负责工程款回收、银行结算、其他货币资金的核算、各种印鉴、票证的保管等重要任务。

　　一、银行出纳主要业务流程

　　1、严格执行财务审批手续。对业已审批的费用支付凭证、发票等进行仔细查验，票证必须有经手人、验收人、审批人签字，否则不予付款。

　　2、负责管理空白现金支票，转帐支票。当单位需要给客户付款时，根据已经审批的事项，在转帐支票上，填上大写的年月日、该客户单位名称（要求全称）、付款金额、付款银行及账号，然后盖上单位的财务章和法人章，填写好支票登记簿然后交给客户就可以了；当单位需要现金时，在现金支票上，填上大写的年月日、支款金额、以及本单位名称，然后盖上单位的财务章和法人章，在背面背书，这样就可以到开户的银行取款了。

　　3、由于有些属外地客户，需要将款项电汇过去。电汇凭证起到支票一样的作用，一定要按格式填写并加盖财务章和法人章，为了不影响物资供应站的采购效率，汇款一定要及时。

　　4、有时我们也会收到付款方传递的承兑汇票。由于汇票贴现需要支付一定数量的贴现息，从而形成财务费用，所以我们一般不会去贴现而是以背书转让的方式用以偿还客户的货款，这样在一定程度上为分公司减少了不必要的损失。

　　二、银行存款的收入、支出还须通过微机记账进行核算。

　　1、银行存款收入的核算 ：

　　借：银行存款   

　　　　贷：有关账户

　　这里的“有关账户”指：现金 、应收账款、其他应收款等。

　　2、银行存款支出的核算：

　　借：有关账户   

　　　　贷：银行存款

　　这里的“有关账户”指：应付工资、应付账款、应交税金、管理费用、其他应收款和各项成本科目。

　　3、可以说银行出纳的业务涉及到公司业务的诸多方面。在记账时，尤其是付款业务，应及时关注对应科目余额的变化，例如应付账款中某一明细科目出现借方数就表示：款付超了或者是供货方还有没入账的票据，这时应核实情况再付款。认真做到这些就能为公司资金的安全上一道保险。

　　三、每月末进行银行存款的清查。

　　1、银行存款日记账的核对（1）日记账和凭证， 账证核对（2）日记账和总账， 账账核对（3）日记账和对账单，账实核对

　　2、出现未达账项是由于银行和企业记账时间不同，一方已经确认收付并记账而另一方尚未入账的情形，有两种情况： （1）企业已经入账，银行尚未入账的款项.（2）银行已经入账，企业尚未入账的款项

　　3、通过编制银行存款余额调节表，调节后二者的金额一致，即为企业银行存款在月末的应有余额，说明双方记账无差错，待有关结算凭证到达，双方均记录后，账面上自然会相等。

　　四、其他还涉及新开工所在地账户开户、旧账户年检、保障资金安全以及与新会计准则衔接等业务，无不与银行业务密切相关。

　　一个银行出纳员虽然只负责财务工作中的一小部分，只是把财务管理具体、细化到银行存款，但它要求我们不仅要有较强的资金安全意识、严谨细致的工作作风，同时还要全面精通会计政策，熟练各项业务技能。公司近年来一直提倡的“以资金管理为中心，实现公司利润最大化”的经营理念更要求我们加强学习业务知识，提高业务技能，使财务科在企业管理中充分发挥企业当家人的作用，逐步实现“五统一”目标。