| 本章考试题型:共五节 均以单选题、多选题出现
第一节 税法概述 第二节 税收法律关系 第三节 税收实体法要素 第四节 我国税法体系的基本结构 第一节 税法概述 一、税法的概念与特点： 1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法。 2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权法规。 3.以内容看--税法属于综合法，而不属于单一法 【例题】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。 A.从立法过程来看，税法属于制定法 B.从法律性质来看，税法属于义务性法规 C.从内容上看，税法具有综合性 D.从法律性质来看，税法属于授权性法规 【答疑编号0112001：针对该题提问】 【答案】D 二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）
A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则 【答疑编号0112002：针对该题提问】 【答案】D 【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法， 这属于法律不溯及既往原则。 【例题2】按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（）。 A.税收法律主义 B.税收合作信赖原则 C.税法公平主义 D.实质课税原则 【答疑编号0112003：针对该题提问】 【答案】D 【例题3】税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。 A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 【答疑编号0112004：针对该题提问】 【答案】ACD 【例题4】根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（）。 A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力 B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。 D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止 【答疑编号0112005：针对该题提问】 【答案】A、B、D 三、税法的效力与解释 （一）税法效力--熟悉空间、时间效力：税法的生效、失效各有三种类型。 （二）税法的解释--熟悉 1.按解释权限划分：
A.立法解释 B.行政解释 C.最高人民法院作出的司法解释 D.最高人民检察院作出的检查解释 【答疑编号0112006：针对该题提问】 【答案】ACD 四、税法分类：今年有较大变化。 （一）按税法内容分类： 1.税收实体法： 我国税收实体法内容：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法 2.税收程序法： （1）《税收征收管理法》 （2）税收程序法主要内容（新增）：税收确定程序、征收程序、检查程序、争议解决程序。 （3）税务行政程序制度包括（新增）：听证制度、回避制度、说明理由制度、信息获取制度等。 （二）按税法效力分类：
A.税务代理试行办法 B.增值税暂行条例 C.个人所得税法实施细则 D.个人所得税法 【答疑编号0112007：针对该题提问】 【答案】BC （三）按税法地位分类：税收通则法（新增10项内容）、税收单行法 （四）按税收管辖权分类：国内法与国际法（三项内容） 【例题1】国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是（）。 A.国际重复征税的消除 B.国际税收协定 C.国际避税与反避税 D.税收管辖权及其协调 【答疑编号0112008：针对该题提问】 【答案】D 【例题2】从税法的效力和具体适用情况看，下列说法正确的有（）。 A.国际法效力高于国内法 B.国内法效力不低于国际法 C.级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法 D.税务规章一般可以作为税收司法的直接依据 E.对同一涉税事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 【答疑编号0112009：针对该题提问】 【答案】AE 五、税法作用--了解 六、税法与其他部门法关系--了解 七、依法治税 记住: 4项基本内容：税收立法、税收执法、税收司法、协税护税 5项具体目标: 一是税收法制基本完备；二是执法行为全面规范；三是执法监督严密有力；四是执法保障明显改善；五是队伍素质显著提高。 4点内在机制：内外并举重在治内，以内促外 依法治税实现途径：4个实现途径 【例题】依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有（）。 A.依法治税是税收工作的灵魂 B.税收立法是依法治税的前提 C.设计好工作流程是建立执法责任制的重点 D.推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治外 【答疑编号0112010：针对该题提问】 【答案】ABC 八、税收执法与监督 （一）税收执法 5个特征 2项原则：合法（表现在：主体合法、内容合法、程序合法、根据合法）、合理 （二）税务行政监督 1.三个特点 2.种类 3.方式：权力机关、行政主体、司法机关 第二节 税收法律关系 一、概念与特点--了解 【例题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性 C.税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 【答疑编号0112011：针对该题提问】 【答案】A 二、税收法律关系主体--征、纳双方及其他税务当事人 征、纳双方权利与义务 【例题】下列职权中不属于税务机关职权的是（）。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 【答疑编号0112012：针对该题提问】 【答案】D 【解析】税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。 三、税收法律关系的产生标志、变更消灭原因 【例题】下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）。 A.纳税义务的免除 B.纳税人履行了纳税义务 C.税务机关组织结构发生变化 D.纳税人自身组织结构发生变化 【答疑编号0112013：针对该题提问】 【答案】A、B 第三节 税收实体法要素 一、六要素：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。重点是前四个。 二、课税对象--掌握 1.课税对象与计税依据：
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的 B.计税依据是课税对象量的表现 C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的 【答疑编号0112014：针对该题提问】 【答案】ABD 【例题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。 A.课税对象是国家据以征税的依据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 【答疑编号0112015：针对该题提问】 【答案】AD 三、税率--掌握 它是税收政策的中心环节 （一）税率的基本形式：3种（比例、累进、定额） 1.比例税率特点： 2.累进税率： 【例题1】某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（ ）。 A.40元 B.90元 C.130元 D.50元 【答疑编号0112016：针对该题提问】 【答案】C 1000×5%+800×10%=130 【例题2】下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。  A.250 B.110 C.100 D.150 【答疑编号0112017：针对该题提问】 【答案】D 2000×20%-(500×5%+500×10%+500×15%+500×20%)=400-25-50-75-100=150 （3）超率累进税率--适用于土地增值税 【例题】某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（）万元。
【答疑编号0112018：针对该题提问】 【答案】D 销售利润率=600÷1600=37.5% 应纳税额=1600×5%×0+1600×（10%-5%）×5%+1600×（20%-10%）×10%+1600×（35%-20%）×20%+1600×(37.5%-35%)×35%=80×0+80×5%+160×10%+240×20%+40×35%=82(万元) （4）超倍累进税率（了解） 3.定额税率：目前使用：土地使用税、耕地占用税、资源税、车船使用税、消费税中部分应税消费品 （二）税率的其他形式（三组） 1.名义税率与实际税率：通常名义税率＞实际税率，原因：（注意多选题） 2.边际税率与平均税率--熟悉二者关系： 【例题】税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有（）。 A.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 B.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率 C.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 D.在累进税率条件下，边际税率小于平均税率 E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 【答疑编号0112019：针对该题提问】 【答案】AC 【例题】关于税率及其形式，下列表述正确的有（）。 A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B.在通常情况下，实际税率低于名义税率 C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 【答疑编号0112020：针对该题提问】 【答案】BCD 四、减税免税--掌握 减税指减征部分税款，免税指免征全部税款 （一）按形式划分三类：税基式（具体包括起征点，免征额、项目扣除、跨期结转等）；税率式、税额式（具体包括：全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等） 【例题】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 【答疑编号0112021：针对该题提问】 【答案】D （二）按地位划分三类：法定、临时、特定减免 （三）与减免税相对立的，是加重税负的措施，包括两种形式：税收附加、税收加成 【例题】假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（）元。 A.12600 B.12280 C.19200 D.18880 【答疑编号0112022：针对该题提问】 【答案】B 征税对象=48000-800=47200，应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+ 10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=4000+2400+3000+2880 =12280(元) 【例题】减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（）。 A.减免税的权限属于全国人大及其常委会 B."民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还"属于税基式减免 C.零税率属于税率式减免 D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 【答疑编号0112023：针对该题提问】 【答案】C 五、纳税环节：--熟悉 生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税） 六、纳税期限：--熟悉 （一） 按期（如流转税） （二）按次（如耕地占用税、屠宰税、延席税） （二） 按年（但要分期预缴，如企业所得税、房产税、土地使用税） 【例题】关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准 C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度 【答疑编号0112024：针对该题提问】 【答案】A、C 第四节 我国税法体系的基本结构 一、我国现行税法体系： 模式：宪法加各单行税法（各单行法之间是平行关系） （一）实体税法及改革（22个税种）--税法体系的基本组成部分 （二）税收征管法。6个问题: 1.税务登记： （1）原则：普遍登记原则、属地管辖原则 （2）税务登记证件作用：注意多选题 2.账簿凭证管理： 3.纳税申报 基本要求：及时、全面、如实 4.税款征收 原则：3项，特别关注税款优先原则：包括三个优先（注意多选） 【例题】根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。 A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B.税收优先于罚款 C.税收优先于有担保债权 D.税收优先于没收非法所得 【答疑编号0112025：针对该题提问】 【答案】A、B、D 5.税收保全措施和强制执行措施：各自的条件、内容 【例题】根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 【答疑编号0112026：针对该题提问】 【答案】A、C 6.税款征收的相关制度 （1）应纳税额核定制度： 注意多选题：核定对象、调整方法 【例题】按照现行税收征管法规定，下列项目中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（）。 A.设置的账簿混乱，费用凭证不全 B.超过规定的申报期限 C.拒不提供纳税资料 D.纳税人申报的计税依据偏低，但有正当理由 【答疑编号0112027：针对该题提问】 【答案】AC （2）欠税管理制度 （3）税款退还与追征制度 【例题】关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。 A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B.对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 【答疑编号0112028：针对该题提问】 【答案】D |
