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问题已解决
老师，请教您，公司小企业会计制度，24年公司销售了固定资产，开具了增值税发票，当时入账，把不含税的销售额记入了其他业务收入，25年该如何更正这笔记账？借什么，贷什么？先不考虑折旧。谢谢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
25年更正这笔销售固定资产的分录可以这样做：借：以前年度损益调整（金额为原记入其他业务收入的不含税销售额）
贷：营业外收入（金额同上）然后，如果需要调整所得税费用，还需要做相应的分录。但根据您的要求先不考虑折旧和其他相关税费的影响。
祝您学习愉快！
25年更正这笔销售固定资产的分录可以这样做：借：以前年度损益调整（金额为原记入其他业务收入的不含税销售额）
贷：营业外收入（金额同上）然后，如果需要调整所得税费用，还需要做相应的分录。但根据您的要求先不考虑折旧和其他相关税费的影响。
祝您学习愉快！
06/30 14:24
xtgwwggg 
06/30 14:35
老师，小企业会计制度下是不是已经取消了以前年度损益调整这个科目？还能按以上借贷吗？
郭锋老师 
06/30 14:35
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
小企业会计准则中仍然保留了“以前年度损益调整”科目。因此，在需要调整以前年度的损益时，可以按照上述的借贷方式处理。
祝您学习愉快！
小企业会计准则中仍然保留了“以前年度损益调整”科目。因此，在需要调整以前年度的损益时，可以按照上述的借贷方式处理。
祝您学习愉快！
xtgwwggg
06/30 14:57
老师，还想和您继续探讨学习一下，网上很多说小企业不再通过以前年度损益调整这个科目，那能不能直接借利润分配未分配利润，贷固定资产清理？
郭锋老师
06/30 14:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不可以。在小企业会计准则下，对于需要调整以前年度的损益事项，应当使用“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配-未分配利润”科目来处理。这样可以确保当期损益不受影响，并正确反映财务状况。
祝您学习愉快！
不可以。在小企业会计准则下，对于需要调整以前年度的损益事项，应当使用“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配-未分配利润”科目来处理。这样可以确保当期损益不受影响，并正确反映财务状况。
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