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结合地区18题，第19题的C为什么不对
朴老师 | 提问时间：09/13 15:19

#实务#

在第19题中，选项C错误的原因是：我国资产评估准则明确，资产评估报告的详略程度是可以根据评估对象的复杂程度、委托人要求来合理确定的，并没有规定资产评估报告按繁简程度划分为“评估报告和限制型评估报告”这类具体类型。而第18题是按资产评估对象来对资产评估报告进行分类，和第19题中关于按繁简程度分类的错误表述无关。

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老师，出口退税少申报的步骤有吗？我买的那本子放在单位了
郭老师 | 提问时间：09/13 15:14

#税务#

你好，少申报的步骤是什么意思？生产企业还是商贸

阅读 23

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公司购买了大额固定资产后，进项税额远大于了校长，税额，是做留底吗？这个有风险吗？
家权老师 | 提问时间：09/13 15:13

#实务#

那个是真实的进货没问题的

阅读 124

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初级审计师考试可以带下面这种计算器吗
周老师 | 提问时间：09/13 14:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以带，但前提是这些计算器是无声无文本编辑功能的。初级审计师考试允许携带无声无文本编辑功能的计算器。祝您学习愉快！

阅读 43

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现金流量表编制方法，详解
郭老师 | 提问时间：09/13 14:10

#实务#

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+税率）+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付 02 主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。 03 主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

阅读 27

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请问老师：京杭运河三级航道整治工程（新开挖航道段）中包含疏浚部分、航道部分、水利部分、桥梁及接线部分等内容，整个工程是按照9%缴纳增值税。其中工程量清单中疏浚部分的子目为“航道疏浚”，请问：该“航道疏浚”是按照“现代服务-物流辅助服务—港头码头服务”的6%缴纳增值税，还是按照建筑业施工的9%统一缴纳增值税？具体的文件依据是什么？谢谢！
郭老师 | 提问时间：09/13 13:42

#税务#

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号），航道疏浚服务明确属于“物流辅助服务—港口码头服务”，其核心特征是为港口、码头、航道等提供疏浚作业，属于现代服务业范畴

阅读 115

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不动产净值率什么情况下用含税什么情况下用不含税
Fenny老师 | 提问时间：09/13 13:37

#税务#

你好，抵扣过进项的就用不含税。没有抵扣过进项的就用含税，一开始不能抵扣的进项税要计入固定资产入账价值。

阅读 107

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请问熟芝麻可以用这个税收编码吗？（103020604）麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 12:59

#实务#

您好，熟芝麻的税收分类编码是 101010303

阅读 199

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老师，我可以不设置在产品科目吗，小企业会计准则，只做生产成本，材料结转到生产成本，然后完工后从生产成本结转到库存商品
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 12:52

#实务#

您好，可以的，这个看公司需要就可以

阅读 38

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请问我们公司开不了蛋糕油1517909这个税收编码，请问有什么类似的税收编码吗？麻烦老师解答一下
郭老师 | 提问时间：09/13 11:56

#实务#

你别搜税收编码，你在项目名称里面搜蛋糕油，然后选择优质脂肪油类或者是食品添加剂

阅读 161

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您好，3月份申报的出口退税，而对应的出口业务的进项税额享受了加计抵减政策，是不是应该更正3月份的申报表？请问应该怎么更正?
小林老师 | 提问时间：09/13 11:40

#税务#

你好，是的，需要更正，就不需要加计抵减了

阅读 302

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请问醉蟹和醉螺的税收编码是多少？麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 11:10

#实务#

醉螺和淡水蟹的税收分类编码为1010503

阅读 175

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您好，我想问下图2的T子账户对吗，最新收回已核销的不是已经改了分录了，图1麻烦写一下分录谢谢
朴老师 | 提问时间：09/13 10:59

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 49

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老师，能否告知一下年中结算的收益期应该怎么计算就是企业价值才有收益法评估，设定是年中结算，收益期每年应该确定
朴老师 | 提问时间：09/13 10:55

#实务#

年中结算的收益期计算核心是：以“年中”为收益实现的时间节点，按“完整年度+实际存续月份占半年的比例”确认每期收益，而非按自然年度（1月-12月）核算。具体操作分两步： 1. 确定收益期的“基准年中”：比如约定每年6月30日为结算日，那么每一期收益期的周期就是“上年7月1日-本年6月30日”。 2. 非完整期收益折算：若评估基准日不是“基准年中”（如3月31日），则从基准日到最近一个“基准年中”（6月30日）的3个月，按“3/6=0.5个收益期”折算收益；后续完整周期（如6月30日-次年6月30日）按“1个完整收益期”计算。

阅读 39

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收到卖废镍水款1000元，这个废镍水是原料用过之后余留下来的，当废品处理
家权老师 | 提问时间：09/13 10:53

#实务#

借：银行存款贷：其他业务收入增值税-销项税

阅读 20

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公司账上有2台车已经过户出去好几年了，但是一直在账上我接手后发现不在了要怎么处理好，公司迁出到别的市了原先的发票信息找不到
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 10:50

#实务#

您好，这种你要补做分录，把固定资产清掉

阅读 46

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请问速发蛋糕油的税收编码是多少呀？麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 10:47

#实务#

您好，蛋糕油在中国的税收分类编码是15179090

阅读 34

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请问一下，咱们外账，根据基本户做账，要收入支出费用，一个月要分类好么，发票也要分类号么？还是要怎么做账比较好？
郭老师 | 提问时间：09/13 10:47

#税务#

根据时间顺序不用分类，当天发生的什么业务做什么

阅读 27

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材料债务重组收入跟债务重组利得不是一回事吗？
朴老师 | 提问时间：09/13 10:38

#实务#

不是一回事。二者是包含与被包含关系：债务重组利得是债务重组中获得的全部收益，范围更广；材料债务重组收入只是其一种，特指用材料抵偿债务时产生的收益。

阅读 128

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“承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务”请问这句话是什么意思，举例说明
范老师 | 提问时间：09/13 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话指的是涉税鉴证业务与代理服务不相容，为保证鉴证的独立性和客观性，承办被鉴证单位代理服务的人员，不能再承办该单位的涉税鉴证业务。举例：某税务师为A企业提供纳税申报代理服务，就不能再为A企业进行企业所得税汇算清缴鉴证业务。祝您学习愉快！

阅读 57

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员工垫付采购款，公司还未支付报销款，发票在次月才收到，这个怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 10:33

#实务#

您好，这个先计入预付账款就可以

阅读 49

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经营毛利的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

经营毛利的计算公式是：经营毛利 = 销售收入 - 销售成本其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入总额，包括销售额、服务费等；销售成本是指企业为销售产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

阅读 614

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企业管理费的计算依据是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 13:30

#会计实务#

企业管理费的计算依据主要是根据企业的管理费用预算和实际发生的管理费用进行核算。具体来说，企业在制定年度预算时，应该包括管理费用预算。管理费用预算是根据企业的经营规模、经营活动特点和管理需求等因素进行综合考虑的，通常会包括以下几个方面的费用： 1. 人员费用：包括管理人员的工资、奖金、福利待遇以及相关的社会保险和公积金等。 2. 办公费用：包括办公用品、设备的购置与维护费用，办公场地的租金、水电费等。 3. 差旅费用：包括管理人员出差所需的交通、食宿、交际费用等。 4. 培训费用：包括对管理人员进行培训和学习的费用。 5. 信息化费用：包括企业信息化系统的建设、维护和使用费用。 6. 咨询费用：包括请外部咨询机构提供的管理咨询服务的费用。 7. 其他费用：包括与企业管理活动相关的其他费用。一般来说，企业在每个会计期间结束时，会根据实际发生的管理费用进行核算。企业会计人员根据企业的内部管理制度和会计准则，对各项管理费用进行分类、核算和登记。最终，这些费用会计入企业的成本或费用科目，用于计算企业的盈利能力和经营效益。需要注意的是，企业在计算管理费用时，应遵循会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对管理费用的监督和管理，以确保费用的合理支出和有效利用。

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快速折旧计算方法适用于哪些情况？
秦老师 | 提问时间：06/02 13:10

#会计实务#

快速折旧计算方法适用于以下情况： 1. 高科技行业：由于科技行业的资产价值通常会迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 2. 汽车和机械设备：汽车和机械设备的价值通常会随着使用年限的增加而迅速下降，因此快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 3. 短期资产：对于使用寿命较短的资产，如电子设备、计算机等，快速折旧计算方法可以更准确地反映资产的实际价值。 4. 高风险行业：在高风险行业中，资产的价值可能会受到外部因素的影响，快速折旧计算方法可以更及时地反映资产的实际价值。需要注意的是，快速折旧计算方法可能会导致资产在账面上的价值下降较快，从而增加企业的折旧费用。因此，在选择使用快速折旧计算方法时，企业需要权衡折旧费用的增加和资产价值的准确反映之间的平衡。

阅读 434

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如何确定医疗设备的预计使用寿命和残值？
周老师 | 提问时间：06/02 11:47

#会计实务#

确定医疗设备的预计使用寿命和残值是会计实务中的重要问题，以下是确定方法的一些建议： 1. 参考制造商的建议：首先，您可以参考设备制造商提供的文档和建议。制造商通常会提供设备的预计使用寿命和残值信息，以帮助用户进行资产管理和折旧计算。 2. 历史数据分析：您可以通过分析过去类似设备的使用情况和折旧情况来确定预计使用寿命和残值。可以查看过去几年的折旧记录，了解设备的实际使用寿命和折旧速度，并与制造商的建议进行比较。 3. 专业评估：如果您对设备的预计使用寿命和残值没有明确的依据，可以请专业评估师进行评估。专业评估师可以根据设备的技术状况、维护记录、市场价值等因素来确定设备的预计使用寿命和残值。 4. 行业标准：您还可以参考相关行业的标准和指南，以确定设备的预计使用寿命和残值。行业协会和专业组织通常会发布相关的指南和建议，供会计师和资产管理人员参考。无论使用哪种方法，都应该在确定预计使用寿命和残值时保持谨慎和合理。这些值的准确性对于资产折旧和财务报告的准确性至关重要。如果在使用过程中发现设备的实际使用寿命与预计不符，应及时进行调整并记录相关信息。

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请举例说明企业组成形式中的有限责任公司。
王一老师 | 提问时间：06/02 11:39

#会计实务#

有限责任公司（Limited Liability Company，简称LLC）是一种企业组成形式，它的特点是股东的责任仅限于其投资的资金，不承担公司债务的个人责任。举例来说，假设小明和小红想要合作开办一家餐馆。他们决定成立一个有限责任公司来管理和运营这家餐馆。他们在成立过程中需要遵守相关的法律法规，并按照规定提交必要的文件和申请。一旦有限责任公司成立，小明和小红成为公司的股东。他们的责任仅限于他们投资的资金，即他们在公司中的股份。如果餐馆发生了债务问题，公司的债务责任由公司自身承担，而不会影响到小明和小红的个人财产。此外，有限责任公司还有其他特点，比如灵活的管理结构、税务优惠等。这些特点使得有限责任公司成为创业者和投资者常选择的企业组成形式之一。

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产品的销售成本包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。这些费用是为了促成产品的销售而发生的费用。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:53

#会计实务#

你的理解是正确的。产品的销售成本是指为了促成产品销售而发生的费用。这些费用包括销售人员的工资和提成、广告宣传费用、运输费用等。销售人员的工资和提成是为了激励销售人员积极推销产品，他们的工资和提成通常是根据销售额或销售利润来确定的。广告宣传费用是为了提高产品的知名度和吸引潜在客户，包括广告费、宣传品制作费、促销费用等。运输费用是指将产品从生产地运输到销售地的费用，包括运输成本、保险费用等。这些费用都是为了促成产品的销售而发生的，属于销售成本的一部分。在会计上，这些费用通常会计入销售成本账户，并在销售过程中分摊到相应的销售收入中，以计算产品的销售利润。

阅读 582

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如果利率为6.125%，1万元一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：06/02 10:51

#会计实务#

利率为6.125%意味着每年的利率是0.06125。要计算1万元一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率利息 = 1万元 × 0.06125 利息 = 612.5元所以，1万元一年的利息是612.5元。

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银行7天通是一种短期理财产品，投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。
秦老师 | 提问时间：06/02 09:39

#会计实务#

银行7天通是一种短期理财产品，它是指投资者将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品通常由银行提供，旨在为投资者提供一个短期的、相对较低风险的投资选择。投资者通过购买银行7天通产品，将资金存入银行账户中。在存款期限结束时，投资者可以选择继续持有该产品，或者将资金取出。银行通常会根据存款金额和存款期限支付一定的利息给投资者。银行7天通产品的特点包括： 1. 短期性：存款期限为7天，相对于其他理财产品来说，投资者可以更快地获取资金回报。 2. 低风险：由于存款期限短，风险相对较低。银行作为金融机构，有较高的信用度和稳定性，投资者的本金相对较安全。 3. 灵活性：投资者可以根据自己的需求选择存款金额和存款期限，以满足自己的资金管理需求。投资者在考虑购买银行7天通产品时，应该注意以下几点： 1. 了解产品的利率：不同银行的7天通产品利率可能有所不同，投资者应该了解并比较不同银行的利率，选择较为有利的产品。 2. 了解产品的费用：有些银行可能会收取一定的手续费或管理费用，投资者应该了解并计算这些费用对投资回报的影响。 3. 风险评估：虽然银行7天通产品的风险相对较低，但投资者仍然需要评估自己的风险承受能力和投资目标，确保选择的产品与自身需求相匹配。总之，银行7天通是一种短期理财产品，投资者可以将资金存入银行账户，存款期限为7天。这种产品具有短期性、低风险和灵活性等特点，投资者在购买时应该了解产品的利率、费用和风险评估等因素，以做出明智的投资决策。

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加速折旧法是在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢。
欧阳老师 | 提问时间：06/02 09:06

#会计实务#

加速折旧法是一种会计方法，通过在资产使用寿命的前期较快地减少资产价值，后期减少的速度较慢来计算资产折旧费用。这种折旧方法的核心思想是，资产在使用寿命的初期会有较高的价值损耗，随着时间的推移，价值损耗逐渐减少。这反映了一些资产在初期使用时效益较高，而后期效益逐渐减少的实际情况。加速折旧法通常适用于具有较高技术更新速度或经济寿命较短的资产，如计算机设备、通信设备等。在使用加速折旧法计算折旧费用时，会计人员需要确定资产的预计使用寿命、残值和折旧方法。具体计算方法可以采用双倍余额递减法或年数总和法。双倍余额递减法是指每年计算折旧费用时，将上一年的资产净值乘以一个固定的倍数，通常是2。年数总和法是将资产的预计使用寿命按照倒序相加，再将每年的折旧费用按照比例分配。需要注意的是，加速折旧法是一种会计估计方法，可能会对资产的净值和财务报表产生影响。因此，在选择折旧方法时，会计人员需要根据资产的实际情况和公司的会计政策进行综合考虑，并确保符合相关会计准则和法规的要求。

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