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资产成本是11，进项税额1.39，那营业外收入应该是12.39？影响应纳税所得额应该是12.39？
范老师 | 提问时间：05/12 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你的提问和提供的图片内容，我们可以分析如下： 1.**资产成本和进项税额**： -资产成本是11万元，进项税额是1.39万元。这意味着企业在购入资产时支付的总金额是11万元（不含税），并且可以抵扣的增值税进项税额是1.39万元。 2.**营业外收入**： -你的问题中提到营业外收入是12.39万元，这可能是一个误解。营业外收入通常指企业在日常经营活动之外获得的收入，如捐赠收入、罚款收入等。购入资产的成本和进项税额不应直接作为营业外收入。 3.**应纳税所得额的影响**： -根据图片内容，计算应纳税所得额的影响时，通常需要考虑资产的折旧、摊销等因素。图片中提到的公式`(10+1.3)-[10*1)÷120*2=11.12(万元)`可能是用于计算某种情况下的应纳税所得额调整，但具体情况需要更多背景信息。 4.**增值税的影响**： -进项税额为1.39万元，这表示企业可以在销项税额中抵扣这部分进项税，从而减少增值税的应纳税额。综上所述，购入资产的成本和进项税额不应直接作为营业外收入。应纳税所得额的影响需要根据具体的会计处理和税法规定进行计算。建议仔细核对相关会计处理和税务规定，以确保准确。祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P24 140题(4) 我算的应纳税所得额=300+150+21-100-5.6-67.5-28-26+3.25-33.52+4+23.51-100=141.14，跟答案相差2，我不知道是错在哪里了？
小王老师 | 提问时间：05/11 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能是在研发费用加计扣除或调整项计算时存在误差，例如未正确应用100%加计比例或某项目四舍五入处理差异。建议检查涉及百分比的计算步骤（如捐赠、广告费等限额）及符号是否正确。祝您学习愉快！

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对应纳税所得额影响为什么不包含运费1.09万元
小王老师 | 提问时间：05/11 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运费是计入资产成本，支付的增值税可以抵扣，计入了进项税额明细，这并没有影响到损益，不会影响应纳税所得额。祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P19 128题 A本地文档 C主体文档 D特殊事项文档分别是指什么？AC有何区别？
范老师 | 提问时间：05/11 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里看不到具体的题目，麻烦您拍一下具体的题目。谢谢祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P18 单选119C 企业破产清算公告，是企业发的还是法院发的？
赵老师 | 提问时间：05/11 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里看不到具体的题目，麻烦您拍一下具体的题目。谢谢祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P17 单选116C 甲企业为何不用补缴？不是在优惠期内转让都必须补缴的吗？
张老师 | 提问时间：05/11 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里看不到具体的题目，麻烦您拍一下具体的题目。谢谢祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P12 单选86C 为何进出口代理公司就可以核定征收？这类公司的营收和利润好像也不容易核定吧？
范老师 | 提问时间：05/11 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里看不到题目，麻烦您将题目拍一下。祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P9 单选58C 不作调整。为何这个不作调整？！
郭锋老师 | 提问时间：05/11 21:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您将题目拍一下祝您学习愉快！

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税法二必刷550题 P7 单选48D 筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损，是何意思？意思是不算一个亏损年度是吗？
赵老师 | 提问时间：05/11 21:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，筹办期间发生的费用虽然可以作为开支处理，但不能算作企业正式运营后的亏损，因此不计入亏损年度。祝您学习愉快！

阅读 43

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税法二必刷550题 P5 单选33为何是这样算？“所以股权支付的部分不确认所得和损失”？为何？看不懂。
周老师 | 提问时间：05/11 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于特殊性税务处理而言，只有非股权支付的部分才确认所得和损失，股权支付的部分不确认所得和损失。所以就要找到题目中分股权支付部分所占的比例，来计算结果纳税。祝您学习愉快！

阅读 27

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税务师税法二应试指南第一章企业所得税 P125 单选45
张老师 | 提问时间：05/11 21:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里看不到题目，麻烦您将题目拍一下，详细告知一下哪个选项不理解，老师针对性回复您。祝您学习愉快！

阅读 26

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25年1月份做了股东变更，申报24年汇算清缴的时候是按照原来的股东的信息申报还是按照变更后的信息申报
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 20:39

#税务师#

您好，这个是按变更前的来做

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请问老师现金折扣是否会形成递延所得税资产？因为会计上按照估值确认收入，这个估值是已经减掉预期的折扣的，但税法要求按照原价交税。不知道我的理解是否有误
张老师 | 提问时间：05/11 18:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会形成递延所得税资产。会计收入因现金折扣减少导致当期少交税，但税法按原价计税形成可抵扣暂时性差异，未来实际发生折扣时可抵税，因此确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

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请问老师这道题目里为什么使用3年期的年金现值？租期4年、年末支付，为什么不使用4年的年金现值
卫老师 | 提问时间：05/11 17:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题目中，虽然租期是4年，但使用3年期的年金现值系数是因为租金支付的时间安排。根据题目描述，租金是从2×22年12月31日起每年年末支付的，这意味着第一个租金支付是在租赁期开始的当年年末（2×22年12月31日），而不是在租赁期的第一年年初。因此，实际的租金支付时间点是2×22年、2×23年、2×24年和2×25年年末。在计算租赁负债的现值时，租赁期开始日的租金支付不需要折现，因为它已经在期初支付。剩下的3次支付（2×23年、2×24年和2×25年年末）需要折现到租赁期开始日（2×22年12月31日）。因此，使用3年期的年金现值系数来计算这3次支付的现值是正确的。具体计算如下： -租赁负债现值=50万元×(P/A,10%,3)=50万元×2.487=124.35万元然后，2×23年度的财务费用是基于租赁负债的现值计算的利息费用： -财务费用=124.35万元×10%=12.44万元因此，题目中使用3年期的年金现值系数是因为第一个租金支付不需要折现，而后续3次支付需要折现到租赁期开始日。祝您学习愉快！

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贸易出口退税和工厂出口退税区别是工厂是免税贸易是退税？？
小锁老师 | 提问时间：05/11 15:41

#税务师#

您好，这个的话是属于免税贸易是退税

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老师物业给小区安监控 1000多元直接发票入账可以吗不要询价和合同
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 13:37

#税务师#

您好，可以的，直接费用化

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这个服务费和材料费为什么要合并算9%，不是按各自的服务费9%，材料费13%啊
高辉老师 | 提问时间：05/11 11:52

#税务师#

你好，是建筑服务的9%的税率吗？

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你好老师d选项，为什么是丙可以随时解除合同，不是说不定期租赁当事人可以随时解除合同吗？当事人应该是出租房跟承租方的
卫老师 | 提问时间：05/11 10:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里乙将房屋出售给丙。丙取得了这个带租的房屋的所有权。所以租赁合同的当事人变成了丙跟甲。祝您学习愉快！

阅读 64

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甲供材和清包工都是不包材料，那到底有什么区别呢，感觉没很大区别呀，没理解
小锁老师 | 提问时间：05/10 23:08

#税务师#

您好，这个德赫亚，甲供材料，这个全材料，清包工，这个还包括人工的，这个

阅读 67

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老师，子公司已在乙国缴纳企业所得税了，向国内分配利润前还要预提所得税吗？这道题整体没思路我不会做，求教一下，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：05/10 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理子公司向母公司分配利润时，涉及到预提所得税的问题。根据国际税收的惯例和我国的税法规定，子公司在向母公司分配利润时，通常需要在利润分配前缴纳预提所得税。具体到这道题目中，乙国子公司在向国内母公司分配利润时，适用的预提所得税税率是5%。对于你的问题，子公司在乙国已经缴纳了企业所得税，但在利润分配给母公司时，仍然需要缴纳预提所得税。这是因为企业所得税和预提所得税是两种不同性质的税种。企业所得税是对子公司在乙国的经营所得征收的，而预提所得税是对利润分配给非居民企业（即母公司）时征收的。在这道题中，乙国子公司已经缴纳了1000万元的企业所得税，分配利润时还需缴纳5%的预提所得税。根据题目，子公司当年税后利润全部分配，因此预提所得税的计算基数是税后利润。具体计算如下： 1.子公司税后利润=投资收益-已缴纳企业所得税=1900万元-1000万元=900万元。 2.预提所得税=税后利润×预提所得税率=900万元×5%=45万元。因此，乙国子公司在向国内分配利润前需要缴纳45万元的预提所得税。希望这能帮助你理解这道题的思路！如果有其他问题，欢迎继续提问。祝您学习愉快！

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老师投资资产的企业所得税处理和特殊性重组税务处理的区别和相似处讲讲吧
段天峰老师 | 提问时间：05/10 19:37

#税务师#

投资资产的所得税应该和常规的企业所得税相同

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请问老师这道题目为什么这么计算，根据哪个公式
郭锋老师 | 提问时间：05/10 18:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目是关于股票估值的计算，使用的是股利折现模型（DividendDiscountModel,DDM），特别是其中的戈登增长模型（GordonGrowthModel）。该模型适用于公司股利以固定增长率增长的情况。公式为： \[P_0=\frac{D_1}{r-g}\] 其中： -\(P_0\)是股票的现值（即股票的价值）。 -\(D_1\)是下一期的预期股利。 -\(r\)是投资者要求的最低收益率。 -\(g\)是股利的年增长率。根据题目： -本年刚发放的股利\(D_0=0.6\)元/股。 -预计未来股利年增长率\(g=5\%\)。 -要求的最低收益率\(r=11\%\)。首先计算下一期的预期股利\(D_1\)： \[D_1=D_0\times(1+g)=0.6\times(1+0.05)=0.63\] 然后代入公式计算股票的价值： \[P_0=\frac{0.63}{0.11-0.05}=\frac{0.63}{0.06}=10.5\] 因此，股票的价值是10.5元，对应选项B。祝您学习愉快！

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请问老师，集团内部的借款支出，必须满足实际支付和取得发票。两个条件么？政策依据是什么呢？谢谢
郭老师 | 提问时间：05/10 18:02

#税务师#

你好借款有利息还是无息

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请问老师，甲公司，计提的集团内部乙公司的借款利息收入，请问是否缴纳增值税？
家权老师 | 提问时间：05/10 17:55

#税务师#

内部满足统借统还可以免增值税统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。统借统还业务，是指：（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

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2023年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品，产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2023年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10%。以下是根据上述业务进行的相关会计处理及递延所得税计算，请问老师这个怎么计算递延所得税呢？
晓儿老师 | 提问时间：05/10 16:46

#税务师#

收到，稍后为同学解答~

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请问老师，单位2024年度，账面补做了2019-2023年的费用，请问在2024年企业所得税汇算清缴前可以扣除么？如果不能扣除，政策依据是什么？
朴老师 | 提问时间：05/10 16:33

#税务师#

不能在 2024 年企业所得税汇算清缴前扣除。依据《企业所得税法实施条例》第九条权责发生制原则，这些费用不属于 2024 年；根据国家税务总局公告 2012 年第 15 号第六条，应追补至 2019 - 2023 年发生年度扣除，追补期不超 5 年。

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行政法规和地方性法规，哪个优先呢
周老师 | 提问时间：05/10 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政法规的效力高于地方性法规。祝您学习愉快！

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请问一下老师，售后服务费81,462.26元，实为业务支付的佣金，2023—2024年帐载确认含税收入2,058,752.78元，实际支付，技术服务费280,862.00（86,350.00+194,512.00）元,佣金比例高达13.64%。我需要调减应纳税所得额多少？怎么算啊？
小王老师 | 提问时间：05/10 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，这不是我们服务的内容，望理解！祝您学习愉快！

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民事主体对其自主从事的民事活动的后果负责这个错在哪了
朴老师 | 提问时间：05/10 11:04

#税务师#

民事主体对其自主从事的民事活动的后果负责这一表述本身没错，但它体现的是意思自治原则而非主体平等原则，不符合本题关于主体平等原则表述的要求，所以该项不正确。

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收回已核销的坏账会影响坏账准备的账面吗，为啥又不影响损益呢
家权老师 | 提问时间：05/10 10:47

#税务师#

核销坏账的分录借：坏账准备贷：应收账款可以看出，不影响损益

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