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您好老师，商贸公司取得酒类专用发票可以认证抵扣吗？公司实际经营业务不包含酒类也不销售酒类产品。
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 22:04

#实务#

您好，买酒是做什么用的？

阅读 183

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领用自产产品的入账价值怎么算
苏晓燕老师 | 提问时间：09/12 21:46

#税务#

您好稍等我给您编辑

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老师您好，我公司有一个饲料采购的业务：合同条款为，收购饲料每满1000吨为1个结算点，按照基础价的90%预付进度款，剩下的10%尾款转为供应商应该支付给我们的合同履约保证金，收购结束后，按照最终饲料核算出的指标单价一次性进行报销并支付尾款，以及退还供应商支付的保证金。假设：总收购量为1000吨，基础价为10元/吨，最终指标单价为9.5元/吨，请问，预付进度款，转保证金，报销，支付尾款，退还供应商支付的保证金分别应该如何进行账务处理？
波德老师 | 提问时间：09/12 20:08

#实务#

你好，请参考 :1. 预付进度款（满1000吨结算点） - 进度款金额：1000吨×10元/吨×90% = 9000元 - 账务处理：借：预付账款 - 某供应商 9000 贷：银行存款 9000 2. 10%尾款转为履约保证金 - 保证金金额：1000吨×10元/吨×10% = 1000元 - 账务处理（将应付尾款转为应收保证金）：借：应付账款 - 某供应商 1000 贷：其他应收款 - 履约保证金（某供应商）1000 3. 收购结束，按最终指标单价报销（确认采购成本） - 最终采购总金额：1000吨×9.5元/吨 = 9500元 - 账务处理（冲销预付账款，确认应付尾款）：借：原材料 - 饲料 9500 贷：预付账款 - 某供应商 9000 贷：应付账款 - 某供应商 500 4. 支付尾款 - 尾款金额：最终总金额9500元 - 已预付9000元 = 500元 - 账务处理：借：应付账款 - 某供应商 500 贷：银行存款 500 5. 退还履约保证金 - 退还金额：1000元（即步骤2中转为的保证金） - 账务处理：借：其他应收款 - 履约保证金（某供应商）1000 贷：银行存款 1000

阅读 185

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309题这道题怎么理解甲对己持股怎么就属于控制呢，30%*56%=16.8也不超过50%呀
张老师 | 提问时间：09/12 18:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断甲公司能否控制己公司，不能仅看甲对己的直接持股比例。甲持有丁公司30%股权，丁公司拥有己公司56%股权，甲可通过对丁公司的重大影响间接控制己公司。所以仅从持股关系判断，甲公司能够实施控制的公司有乙公司、戊公司、己公司。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师，独立代理人与非独立代理人如何区分？
文文老师 | 提问时间：09/12 17:51

#实务#

你好独立代理人：可自由选择客户、制定营销策略、设定服务价格，甚至发展下级代理网络（需授权）。例如保险行业中的区域总监，有权组建团队并分配佣金。非独立代理人：必须严格遵循委托方的统一指令（如销售话术、产品定价、客户标准），无权擅自修改合作条款。例如银行客户经理推销指定理财产品时不可私自调整收益率。

阅读 254

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老师，账上计提增值税加计抵减金额，账可以怎么做呢？实际缴纳怎么做账？
家权老师 | 提问时间：09/12 17:46

#实务#

计提加计抵减借：应交税费-应交增值税-进项加计抵减贷：营业外收入-税费减免申报时抵减借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项加计抵减银行存款

阅读 93

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请问，所得税总分机构汇总申报的企业，其总机构的申报比例50%是固定不变的吗？还是各省的情况都不一样？
张老师 | 提问时间：09/12 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总机构申报比例50%是固定的。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，由总机构统一计算应纳税所得额和所得税额，分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。其中，总机构分摊50％（25％就地入库，25％预缴入中央国库）。祝您学习愉快！

阅读 67

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请问出口退税发票什么时候写明型号，什么时候不写型号，还是都需要写？
宋生老师 | 提问时间：09/12 17:23

#税务#

你好，这个其实是看你购进的时候有没有写型号的。一般要跟购进对应。

阅读 340

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涉税实务经典题解第67页，综合分析题，第二个资料，原木的税率按多少抵扣的
文文老师 | 提问时间：09/12 17:18

#税务#

你好，原木的税率按9%

阅读 100

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你好，我想问一下企业付给外包客服费用走的报销怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：09/12 17:17

#税务#

你好，这个计入销售费用-服务费。

阅读 53

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公司投资了个子公司（100%占股），刚打了1000元投资款，就全额转让了，这怎么处理会计分录？
文文老师 | 提问时间：09/12 17:16

#实务#

借：银行存款贷：长期股权投资

阅读 103

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出口退税报关单上没显示型号，不过申报要素报了型号，应该是报关单显示不全，这样的话，退税发票需要显示型号吗
朴老师 | 提问时间：09/12 17:15

#税务#

同学你好需要显示的

阅读 72

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道路清扫保洁开票按现代服务还是企业管理服务？
文文老师 | 提问时间：09/12 17:14

#建筑#

道路清扫保洁开票按现代服务

阅读 465

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老师这题的分录对吗借：长投 5050+4200=9250 贷：长投—成本4600 —其他综合收益 450 银行存款 4200，怎么还有合并成本是什么呀，入账做分录不都是初始成本或者公允价值之类的吗？这个合并成本是什么？
朴老师 | 提问时间：09/12 17:11

#实务#

你写的分录是对的，这是个别报表中分步实现企业合并的入账分录，逻辑是 “原权益法长投账面价值（4600+450=5050）+ 新支付对价（4200）”，合计 9250 计入新的长投。合并成本是合并报表层面的概念，指企业合并时的整体成本，需按 “原投资公允价值 + 新对价公允价值” 算（本题是原 40% 股权公允价值 5600 + 新付 4200=9800），和个别报表按 “账面价值” 入账的逻辑不同

阅读 56

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法人股东取得红利，被投资企业需要申报吗，在哪里申报怎么申报
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 17:09

#税务#

您好，要的，公司要申报个税的，在自然人电子税务局，就是申报个税的里面

阅读 53

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老师，一般纳税人月末需要结转销项税和进项税，是先结转增值税，还是先计提附加税？附加税是根据销项-进项的数额算出来的，应该先结转增值税吧，但我看有人说先计提附加税
家权老师 | 提问时间：09/12 17:09

#实务#

不需要那么麻烦。月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

阅读 50

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老师，请问去籽魔鬼椒段用什么税收编码呀，麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 17:07

#实务#

您好，去籽魔鬼椒段的税收编码是103011003。

阅读 59

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老师，一般抵消分录怎么做呢？
郭老师 | 提问时间：09/12 17:02

#实务#

合并报表吗，什么业务？

阅读 36

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老师，请问这两个题长投的初始入账价值为什么一个直接用资产的公允价值，另一个是资产公允价值加上增值税？
张老师 | 提问时间：09/12 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资的初始计量中，入账价值的确定与取得方式有关。20×5年1月1日甲公司取得A公司30%股权，属于非企业合并下取得长期股权投资，这种情况下初始投资成本是付出资产的公允价值加上初始直接费用，本题没提及初始直接费用，所以直接用资产公允价值。而2×20年7月1日A公司取得B公司80%股份，是非同一控制下的企业合并，付出资产的公允价值和增值税都属于合并成本，所以长期股权投资初始入账价值是资产公允价值加上增值税。祝您学习愉快！

阅读 73

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感觉这道题的答案应该是35呢，每年折旧费20，折旧可以抵税20*25%=5，所以折旧对净利润影响是15（非付现），所以答案应该20+15=35
apple老师 | 提问时间：09/12 16:51

#实务#

同学你好，我给你解答

阅读 51

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您好老师，咨询一下，我们公司的给两个法人股东分投资收益，相当是分红吧，直接转账给法人股东还需要申报吗，分红的钱转给法人股东以后，这笔分录应该借方应该是什么科目，贷方是银行
家权老师 | 提问时间：09/12 16:49

#实务#

给股东分红计提应付股利和个税借：利润分配-未分配利润贷：应付股利应交税费-个税支付股利借：应付股利贷：银行存款支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款

阅读 40

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

阅读 607

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

阅读 965

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

阅读 698

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

阅读 510

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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