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用于在建工程的原材料和商品，增值税不转出是吧，为什么，什么情况下增值税
贾老师 | 提问时间：07/17 09:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于在建工程的原材料和商品，如果这些采购行为属于增值税应税项目，并且企业采用一般计税方法，则进项税额可以抵扣销项税额，因此不计入在建工程成本。若采用简易计税方法，则进项税额不能抵扣，需计入在建工程成本。所以，在一般计税方法下，用于在建工程的原材料和商品的增值税不需要转出。祝您学习愉快！

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老师我们是做出口代理服务的，但是报关是找别的公司，具体流程怎么操作？
董孝彬老师 | 提问时间：07/16 18:05

#中级职称#

您好，前期准备：与客户签代理协议后，收集外销合同、发票、装箱单，核对HS编码及监管条件，在单一窗口发起电子委托并将全套资料发送报关行。 2.报关操作：货物运抵监管场所并完成运抵报告，报关行于装货前24小时录入申报，系统无查验即电子放行，遇查验由报关行通知现场配合。 3.后续事项：收到电子放行通知后确认装船，3日内未装船须办理退关，放行7日内报关行移交退税联及放行单证。 4.境内收发货人填写代理公司，生产销售单位及备注栏注明实际货主，选择支持24小时应急的报关行并保持信息一致。

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请问老师，下图第三问，长投权益法初始计量，不是给付对价公允＋相关税费吗？为什么计入到管理费用啊！
欧阳老师 | 提问时间：07/16 18:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资采用权益法初始计量时，给付对价的公允价值加上相关税费是计入初始投资成本的。但如果这些费用是在企业合并过程中发生的，则应计入管理费用。这取决于交易的具体性质和会计准则的要求。如果图中提到的情况属于企业合并，则相关税费不计入初始投资成本而是计入了管理费用。祝您学习愉快！

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合伙企业租赁的设备，为什么不属于合伙企业财产？
小赵老师 | 提问时间：07/16 17:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业租赁的设备不属于合伙企业财产，因为这些设备的所有权并不归属于合伙企业。租赁只是取得了使用权，并没有改变所有权归属。只有当设备通过购买等方式成为企业的资产时，才能算作合伙企业财产。祝您学习愉快！

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老师资产负债表日后调整事项，有时候需要确认递延所得税，有时候需要确认应交所得税，做题怎么理解？
郭老师 | 提问时间：07/16 17:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日后调整事项涉及损益且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”。如果发生在汇算清缴之后，则通过确认递延所得税资产或负债来处理。具体来说：-汇算清缴前：调整“应交税费——应交所得税”。 -汇算清缴后：确认递延所得税资产或负债。祝您学习愉快！

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“资产减值损失”、“资产减值准备”，是损益类科目吗？
杨老师 | 提问时间：07/16 17:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “资产减值损失”是损益类科目，而“资产减值准备”不是损益类科目。祝您学习愉快！

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老师红色部分不理解，仔细讲讲吧
郭老师 | 提问时间：07/16 16:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债增加50，这种情况下预计负债计税基础是0，所以有可抵扣暂时性差异50，确认递延所得税资产12.5 应收退货成本增加40，这种情况下应收退货成本计税基础是0，所以有应纳税暂时性差异40，确认递延所得税负债10 然后就是结平以前年度损益调整最后是针对于净利润计提盈余公积祝您学习愉快！

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老师请教个问题2020年注册的公司当时公司章程写的认缴期限是30年！这个过度期是6个月还是3年
家权老师 | 提问时间：07/16 16:34

#中级职称#

现在还是过渡期3年，在2032.6.30前交足

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咨询一下，不绣钢产品是不是反征税商品？
岁月静好老师 | 提问时间：07/16 16:31

#中级职称#

你好，不锈钢产品是否为反征税商品，不能一概而论。取决于 “是否被发起贸易调查 %2B 贸易政策 %2B 市场环境”，需查目标国 / 地区的贸易公告、海关政策确认。最准确的就是咨询当地的主管部门

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折旧、摊销为什么不是损益类科目？
周老师 | 提问时间：07/16 16:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧和摊销反映的是资产价值的减少，它们通过影响成本或费用间接影响损益，但本身并不直接归类为损益类科目。损益类科目主要指收入、费用等直接影响当期利润的项目。祝您学习愉快！

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财管应试指南P265综合题13，题目中说“在需要计算方案的利润或现金流时，不考虑利息费用及其对所得税的影响”，这句话有什么作用呀，本题在计算现金净流量的时候也考了了抵税的影响啊，不明白这句话的意思。
王一老师 | 提问时间：07/16 16:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，在计算方案的利润或现金流时，不考虑利息费用以及由此产生的所得税影响。也就是说，利息费用和它导致的税收变化不会被计入到相关的财务指标中。但是，这并不意味着所有的税都不考虑，比如折旧抵税效应还是需要考虑的，因为这是非付现成本对现金流量的影响。所以，在计算现金净流量时，仍然会考虑到其他形式的税务影响，如折旧带来的税收减免。祝您学习愉快！

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老师您好，一张发票，一个货品里边比如开票数量1000. 单价 5元。报关的时候分开报的数量 200，单价4元。剩下的数量报 600.单价 7元，符合规定吗? 谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：07/16 15:50

#中级职称#

你好，同一个货物，不能这样了。

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老师思路是啥怎么写分录
贾老师 | 提问时间：07/16 15:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：　　资料三：　　借：预计负债　　　　　　　　　　　　100 　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　10从100变成了110，增加支出10 　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　110 　　借：应交税费——应交所得税（110×25%）27.5，因为110是实实在在的支出，税法认可，所以调整应交所得税　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　27.5 　　借：以前年度损益调整　　　（100×25%）25 　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　25预计负债不复存在，与之相关的递延所得税资产予以转回　　借：利润分配——未分配利润　　　　　　7.5 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　7.5 　　借：其他应付款　　　　　　　　　　　110 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　110 　　资料四：　　借：预计负债　　　　　　　　　742 　　　　以前年度损益调整　　　　　315 从742到1057，增加支出315，这是永久性差异，与所得税无关，净利润也是减少3165 　　　　贷：其他应付款（1510×70%）1057 　　借：利润分配——未分配利润　　315 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　315 　　借：其他应付款　　　　　　　1057 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　1057 祝您学习愉快！

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老师调整分录怎么写，思路是啥
于老师 | 提问时间：07/16 15:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调整分录的思路主要是为了确保财务报表能够准确反映企业在特定会计期间内的经济活动和财务状况。具体来说，就是在期末对一些预收、预付、应计收入或费用等项目进行调整，以遵循权责发生制原则。对于你提供的图片中的具体情况，由于无法直接查看图片内容，请描述具体的业务场景或者需要调整的账项，这样我可以帮助你写出相应的调整分录。祝您学习愉快！

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老师这个题调整怎么调，我写的正常的分录没错吧？
秦老师 | 提问时间：07/16 15:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的正常分录没有错，调整主要是为了反映会计准则或税法要求的差异。如果需要具体的调整分录，请提供更详细的信息或者具体题目要求。祝您学习愉快！

阅读 19

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老师这个题思路是啥，分录怎么写，具体点
金老师 | 提问时间：07/16 15:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关键是判断这些事项是否属于资产负债表日后调整事项。调整事项和非调整事项的区别，主要是看该事项在资产负债标日是否存在，如果在资产负债表日已经存在，日后期间又取得了新的或进一步的证据，则是调整事项。然后如果属于调整事项，则根据调整事项的规定，去做调整分录即可。做调整分录时，涉及的损益类科目，用以前年度损益调整代替。祝您学习愉快！

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有何窍门区分“会计政策变更”和“会计估计变更”？
王一老师 | 提问时间：07/16 14:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计政策变更是指企业对相同交易或事项从一种会计政策转为另一种，通常涉及新的会计准则或法规要求。而会计估计变更是基于新信息调整原有的估计值，如固定资产使用寿命的重新评估。简单来说，如果变更涉及到采用不同的会计方法，则是会计政策变更；如果是对现有方法下的具体数值进行调整，则属于会计估计变更。祝您学习愉快！

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老师这个题思路是啥，怎么做？原来分录怎么写，调整的怎么写
小赵老师 | 提问时间：07/16 14:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年末无法估计赔偿的可能性，所以原来没有分录，现在补提预计负债305 资料（1）借：以前年度损益调整——营业外支出300　　　　　　　　　　——管理费用5　　贷：预计负债305（1分）借：递延所得税资产76.25（305×25%）　　贷：以前年度损益调整——所得税费用76.25（0.5分）借：利润分配——未分配利润228.75（305－76.25）　　贷：以前年度损益调整228.75（0.5分）祝您学习愉快！

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债权投资处置时，其“摊余成本”与“账面价值”一定相等吗？不会中途出售吗？
范老师 | 提问时间：07/16 13:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资的摊余成本与账面价值在没有发生减值的情况下是相等的。但如果中途出售，其账面价值可能会因为市场变化等因素而与摊余成本不一致。祝您学习愉快！

阅读 10

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老师，你好，我想问一下，这个题D选项换出资产损益是150，按照这个分录写下来，资产处置损益是100。然后存货的话，这块是按照输入准则确认主营业务收入，结转主营业务成本。
郭锋老师 | 提问时间：07/16 12:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：换出资产损益150与资产处置损益100的差异，是因为在处理存货时，按照输入准则确认了主营业务收入并结转了主营业务成本。具体分录如下：借：主营业务成本（库存商品账面价值）　　贷：库存商品借：银行存款/应收账款等（收到的款项或抵债资产公允价值）　　贷：主营业务收入（存货公允价值）这里的150换出资产损益可能包含了其他因素，如税费、运输费等。而100的资产处置损益仅指直接因处置资产产生的收益。如果需要更详细的解释或具体的数字，请提供更多的题目信息。祝您学习愉快！

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本题的答案是不是算错了，1000+100-200*100%-400不应该等于500吗，为什么等于600呢
于老师 | 提问时间：07/16 11:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您计算的式子应该是1000+100-200*100%-400，先进行乘法运算200*100%等于200，然后代入公式得到1000+100-200-400=500。如果答案是600，可能是计算过程中出现了其他加减项或错误。您提供的信息中没有显示具体的解析步骤，因此无法确定具体原因。如果有详细的题目和解析过程，请提供完整的信息以便进一步确认。祝您学习愉快！

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“应付账款”是损益类科目吗？为什么？
王一老师 | 提问时间：07/16 11:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “应付账款”不是损益类科目，它是负债类科目。因为损益类科目主要反映企业的收入和费用，而“应付账款”反映的是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应商的款项。祝您学习愉快！

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预缴纳所得税，在年报的时候汇算清缴，以前年度的亏损可以结转的是年报亏损下来的所得税是吧
家权老师 | 提问时间：07/16 11:03

#中级职称#

那个是填弥补亏损明细表里边的亏损

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老师，为啥D也对？
杨老师 | 提问时间：07/16 10:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为22年末数据变化了，23年初数据也得变动，二者是衔接的祝您学习愉快！

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房地产开发公司用来出租的房，是“固定资产”，还是“存货”？
贾老师 | 提问时间：07/16 10:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发公司用来出租的房子属于投资性房地产，不是固定资产也不是存货。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，为啥D对？这道题分录怎么写
小赵老师 | 提问时间：07/16 09:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选D是因为补价比例小于25%。分录如下：借：银行存款120000 　　贷：营业外支出120000 祝您学习愉快！

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老师您好，请问第3问可以主张孙某担责的金额是2万吧？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 09:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 34

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这个答案没考虑4月19日到8月7日非正常中断的时间，资本化时间不是应该给予扣除吗？
贾老师 | 提问时间：07/16 09:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本化期间内的非正常中断需要扣除，所以计算资本化时间时应扣除4月19日到8月7日的非正常中断时间。祝您学习愉快！

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老师这个题思路是什么，不会做，具体说说
周老师 | 提问时间：07/16 09:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补记折旧300，即税前利润减少300，净利润减少300*75%，按1：9比例转入盈余公积和未分配利润，因为盈余公积计提比例是10% 祝您学习愉快！

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老师，正常处置其他权益工具投资时，差额入留存收益，但如果是长投减资变其他权益工具，相当于全卖了长投再买入其他权益工具，因此这部分的差额要进入投资收益，对吗？
周老师 | 提问时间：07/16 08:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，长期股权投资转为其他权益工具投资时，处置部分的差额应计入投资收益。祝您学习愉快！

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