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“对于不重要的前期差错，采用的是未来适用法，即企业不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目;不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。” 请问老师这段话里“本期与上期相同的经损益项目”里的“上期”指的是上一年度吗？此处为什么不用“前期相同的经损益项目”，谢谢老师
小王老师 | 提问时间：04/30 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“上期”确实可以理解为上一个报告期间，通常是指上一年度。使用“本期与上期相同”的表述是为了明确指出在当前会计期间和发现错误的前一会计期间之间进行调整。而“前期相同的经损益项目”这种说法虽然也能表达类似的意思，但不如前者具体，因此教材中选择了更具体的表述方式。祝您学习愉快！

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汇算清缴固定资产税收金额里面累计折旧指的是当年累计还是说当年的税收折旧摊销额加以前年度的税收折旧？
周老师 | 提问时间：04/30 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累计折旧指的是当年的税收折旧摊销额加上以前年度的税收折旧。祝您学习愉快！

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房地产企业开发的已出租的房屋，为什么属于投资性房地产？
卫老师 | 提问时间：04/30 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这些房产是企业为了获取租金收入或资本增值而持有的，符合投资性房地产的定义。祝您学习愉快！

阅读 33

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公司向个人租房用作公司宿舍，支付的房租水电费对应的发票抬头是房东个人，公司是否可以入账？企业所得税是否可以税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/30 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账，但企业所得税税前扣除需满足条件：若水电费有单独计量且出租方开具分割单等凭证，可税前扣除。房租需取得合规发票或凭证。祝您学习愉快！

阅读 43

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请问老师为什么发行权益性证券取得长期股权投资时，证券发行费用冲减股本溢价等，而不计入管理费用，应该如何理解，谢谢
卫老师 | 提问时间：04/29 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行权益性证券取得长期股权投资时，证券发行费用冲减股本溢价是因为这些费用与权益性证券的发行直接相关，属于资本性支出，应计入资本公积-股本溢价，而不是作为期间费用计入管理费用。这样可以更准确地反映权益性证券的实际成本。祝您学习愉快！

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老师，税务师1例题，不动产自用改为职工福利转出进项税额税率为何是5%
卫老师 | 提问时间：04/28 23:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中，金额2000万，税额100万，也就是之前我们取得的进项税发票，就是按简化方法计算开票的，税率就是5% 之前抵扣的适用税率是5%，现在转出，也是要按5%的税率计算转出。祝您学习愉快！

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请问老师，这个房产税的题目p1关于租赁合同约定有免收租金期限的，没有明白题目中为什么不是用的3000的原值，而是用的p2余值的计算方法
小王老师 | 提问时间：04/28 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免租期房产税是按照从价计征的，也就是免租期以及无租使用期间，虽然名义上是出租了，但是实际没有收租金，房产税从价计征。祝您学习愉快！

阅读 48

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请问老师，单位的工资总额全年为零，还需要申报残保金么？
文文老师 | 提问时间：04/28 11:38

#税务师#

单位的工资总额全年为零，还需要申报残保金，只是不用交

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麻烦老师看看我们企业的税负率：不含税全年营业收入：15950866.42 增值税：68195.41 附加税：7634.63 所得税预算：16918.86。麻烦老师算一下税负率情况。
郭老师 | 提问时间：04/28 11:24

#税务师#

所有的吗？如果是的话，68195.41+763，4.63+16918.86）÷15950866.42 稍等我找下计算

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D选项不就是将自产委托加工或购进的货物用于抵偿债务吗？也应该叫视同销售呀，请再解释一下为什么选D好吗？下列业务不属于增值税视同销售的是()。 A.单位无偿向其他企业提供广告服务 B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
张老师 | 提问时间：04/28 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项属于以房产抵债，属于实际抵偿而非无偿赠送，因此不属于增值税视同销售。祝您学习愉快！

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A选项不就是第八条规定 "单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务吗″？也应该视同销售啊，为什么这里又不视同呢？请再解释一下好吗？下列属于视同销售的有()。 A.为本单位员工无偿提供班车服务 B.向客户无偿提供信息咨询服务 C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务 D.为客户无偿提供广告设计服务 E.向关联单位无偿提供贷款服务
范老师 | 提问时间：04/28 10:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项中，单位为本单位员工无偿提供的班车服务不属于营业行为，不视同销售。而B、D和E选项中的服务是向外部客户或关联单位提供的，这些情况需要视同销售。C选项中，员工为雇主提供服务并取得工资，这也不属于增值税的征收范围。祝您学习愉快！

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老师请问我们公司是中外合资公司，我们每年要付给日本母公司支付提成费，要代扣代缴企业所得税，是不是就属于是非居民企业的境外注册、境内无机构、场所，但有来源中国境内所得的企业情况
张老师 | 提问时间：04/28 10:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需代扣代缴10%企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，麻烦问下这题该怎么做呢？甲公司将其持有的A公司长期股权投资全部出售，取得价款200万元。处置时该项长期股权投资的账面余额为160万元(其中成本130万元，其他权益变动15万元，损益调整15万元)已计提减值准备5万元。不考虑其他因素，则该公司处置该项长期股权投资时应确认投资收益的金额为（）万元
小王老师 | 提问时间：04/28 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该公司处置该项长期股权投资时应确认投资收益的金额=200-160+15=55万元。祝您学习愉快！

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不考虑所得税吗？某企业每月固定制造费用20000元，固定销售费用5000元，固定管理费用50000元。单位变动制造成本50元单位变动销售费用9元，单位变动管理费用1元。该企业生产一种产品，单价100元，所得税税率为25%，如果保证本年不亏损，则至少应销售()件产品。 A:22500 B:1875 C:7500 D:3750
赵老师 | 提问时间：04/28 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不考虑所得税。祝您学习愉快！

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同一个市不同区之间的移送也属于异地移送吗？视同销售需要缴纳增值税？
郭锋老师 | 提问时间：04/28 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你提供的图片内容，关于同一个市不同区之间的货物移送是否属于异地移送以及是否需要视同销售缴纳增值税，可以总结如下： 1.**异地移送的定义**：根据图片内容，企业内部不同机构之间的货物移送，只有在这些机构位于不同的县（市）时，才会被视为异地移送。因此，同一个市的不同区之间的移送不属于异地移送。 2.**视同销售的条件**：货物移送视同销售的条件包括： -机构必须在不同县（市）。 -货物移送后必须“用于销售”，即受货机构向购买方开具发票或收取货款。 3.**同一市不同区的情况**：由于同一个市的不同区不满足“不同县（市）”的条件，因此这种情况下的货物移送不视同销售，不需要缴纳增值税。因此，在同一个市的不同区之间的货物移送不属于异地移送，不需要视同销售缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，请问一下酒厂销售白酒，销售总价格含外包装物价，开票可以分项开在一张发票上吗（比如总价1000元，开成某某酒900，包装物100）。主要就是考虑外包装不缴纳消费税考虑
张老师 | 提问时间：04/28 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，销售白酒时如果将酒和外包装物分开计价，并且在发票上分别列明，那么外包装物部分确实不需要缴纳消费税。但需要注意的是，这种分项开票的方式必须符合税务机关的相关规定，确保真实、合理。祝您学习愉快！

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2008年和2009年不是新增应纳税差异各10万，为什么在下面计算应税所得时就是减10万呢
范老师 | 提问时间：04/28 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为应纳税暂时性差异是未来应纳税，增加的当期不需要纳税，所以计算应纳税所得额时是要减去应纳税暂时性差异的，即减去10。祝您学习愉快！

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商务活动的餐票、住宿费、买鞋费计入什么科目？
文文老师 | 提问时间：04/28 10:04

#税务师#

可计入管理费用-业务宣传费

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商务活动买的鞋可以报销吗？
文文老师 | 提问时间：04/28 09:58

#税务师#

商务活动买的鞋可以报销。

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请问老师这两题的区别在哪
卫老师 | 提问时间：04/28 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要求不一样，9-3要求计算的是总成本，9-4要求计算的是单位成本。抱歉，如果您还有疑问，您可以再具体描述一下您的疑问吗？祝您学习愉快！

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老师，一般纳税人，饮用水增值税税率13吧
宋生老师 | 提问时间：04/28 08:29

#税务师#

你好，如果是水厂的话，税率9%，其他的桶装水，瓶装水这些的话是13%。

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老师，长期股权投资减值准备在所得税汇算清缴时填在哪个表里的哪一项？
宋生老师 | 提问时间：04/28 08:08

#税务师#

长期股权投资减值准备需要在 A105000《纳税调整项目明细表》中填报，具体填在第33行“（二）资产减值准备金

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针对于2025年税务师考试中涉税相关法律，拟进行提前备考，根据2024年-2025年将出现的教材变化，哪几章可以通过2024年的课程进行提前学习
周老师 | 提问时间：04/27 19:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于2025年税务师考试的具体变动尚未明确，但预计税一、税二和实务等科目会有较大调整。因此，对于涉税相关法律的提前备考，可以先通过2024年的课程学习增值税、资源税、关税等内容，这些章节在2024年的教材中已经有所涉及，对2025年的备考也有一定帮助。祝您学习愉快！

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转租农业土地，可以做无票收入吗，有些什么税，税率是多少
朴老师 | 提问时间：04/27 18:46

#税务师#

转租农业土地，符合规定可做无票收入。涉及税种及税率如下：增值税：一般计税 9%，简易计税 5%，用于农业生产免征。城建税：市区 7%、县城和镇 5%、其他地区 1%。教育费附加：3%。地方教育费附加：2%。城镇土地使用税：依当地规定，直接用于农业生产的土地免税。企业所得税：并入应纳税所得额计算。个人转租按财产租赁所得缴个人所得税。印花税：存在争议，需按当地税局要求，可能按租赁合同 1‰缴纳。

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老师你好，咨询一下今年企业所得税汇算清缴申报表有变动吗？
文文老师 | 提问时间：04/27 17:28

#税务师#

不确定，有的地方税局与去年有变动，有的地方税局，没有变动

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我们是总公司，代分公司付货款，分公司再把货款还给我们，但是分公司没钱，让另一个公司转到我们公户，我们在开票，这样操作可以吗
小锁老师 | 提问时间：04/27 16:59

#税务师#

您好，这个是可以的，能这样操作

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请问老师这道题目的详细计算过程，谢谢
小王老师 | 提问时间：04/27 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2017年1月1日借：其他债权投资——成本 2000 贷：银行存款 1905 其他债权投资——利息调整 95 2017年12月31日借：其他债权投资——应计利息 100 ——利息调整 14.3 贷：投资收益（1905*6%）114.3 借：其他综合收益 119.3 贷：其他债权投资——公允价值变动 119.3（1905+114.3-1900） 2018年12月31日借：其他债权投资——应计利息 100 ——利息调整 21.15 贷：投资收益 [（1905+114.3）*6%]121.16 借：其他综合收益 21.16 贷：其他债权投资——公允价值变动 21.16（1900+121.16-2000） 2019年1月20日借：银行存款 1650 投资收益 350 贷：其他债权投资 2000 借：投资收益 140.46 贷：其他综合收益（119.3+21.16）140.46 祝您学习愉快！

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请问一件代发商品何时确认收入缴纳增值税
宋生老师 | 提问时间：04/27 15:52

#税务师#

你好，这个对方确认收货之后可以确认收入。

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请问老师其他债权投资前期发生了减值损失，为什么处置时要对应增加投资收益，请问该如何理解，谢谢老师
周老师 | 提问时间：04/27 15:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，其他债权投资的减值损失会影响到企业的财务报表。具体来说，当企业认为某项债权投资可能无法收回全部本金和利息时，会计上需要计提减值准备。这一过程会通过以下分录反映： 1.**计提减值准备时：** -借：信用减值损失 -贷：其他综合收益-信用减值准备这表示企业确认了一项损失，减少了当期的利润。 2.**处置时：** -借：其他综合收益-信用减值准备 -贷：投资收益在处置该债权投资时，之前计提的减值准备需要冲回。冲回的过程会增加投资收益。这是因为在处置时，企业实际上确认了之前预计的损失并没有发生，或者说损失的金额小于之前的预计。因此，之前计提的减值准备需要转回，增加投资收益。 **理解要点：** -计提减值准备是基于谨慎性原则，提前确认可能的损失。 -处置时，若实际损失小于预计损失，冲回减值准备，增加投资收益。 -这种处理确保了企业的财务报表更准确地反映了实际的经济状况。通过这种会计处理，企业能够更准确地反映其投资的真实价值和损益情况。祝您学习愉快！

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公司有些没有发票怎么做账
郭锋老师 | 提问时间：04/27 14:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公司在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，如果对方是已办理税务登记的增值税纳税人，则需要以发票作为税前扣除凭证。若对方为依法无须办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，可以使用税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，其中收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。如果销售额不超过增值税相关政策规定的起征点，则视为小额零星经营业务。祝您学习愉快！

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