直播课堂

本课程从公司初创期公司股权的来源到公司成长过程中公司股权的变动，通过案例分析引领学员对在公司股权变动中如何进行账务处理，在股权变动中应该注意哪些税务问题，以及在工商和税务部门如何办理股权变动业务进行深入剖析。使学员通过本课程能清晰的把握股权变动业务的重要脉络，提高实际工作技能。

一、上市公司股权激励税务规划问题

1．股权激励的主要模式特点

（1）股权激励概念

（2）上市公司推行股权激励计划的主要操作模式

（3）操作模式的特点

（4）股权激励方案的结算方式

2. 股权激励的财税政策和处理方法

（1）股权激励的个人所得税政策     

◆财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税[2018]164号）

（2）个人所得税税额计算

（3）股权激励的企业所得税处理政策    

◆国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第18号）

（4）全年一次性奖金的政策  

◆财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税[2018]164号）

（5）递延纳税政策   

◆财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知（财税[2016]101号）

3. 选择操作模式进行税务规划

（1）通过对不同操作模式的选择进行税务规划（结合案例分析）

4. 股权架构下期权奖励的税务规划

5. 股权激励的其他纳税规划

（1）选择行权日进行纳税筹划

（2）视作年终奖金的纳税筹划

（3）合理运用会计政策进行个税筹划

二、公司股权投资、增资、撤资的财税处理

1．股权投资的财税处理 

（1）股权投资

（2）长期股权投资的计量方式

（3）企业对外股权投资财税处理案例（结合案例分析）

（4）其他投资转化为股权投资的错误财税处理

（5）企业对外股权投资发生损失的财税处理

2. 股权增资的财税处理

（1）增资的形式

（2）增资的办理流程

（3）增资税局办理手续

（4）常见的增资扩股的方式

（5）增资扩股三种情形的财税处理（平价增资、溢价增资、折价增资）（结合案例分析）

（6）其他资产增资的财税处理

3. 股权撤资的财税处理

（1）撤资

（2）撤资或减资的财务处理

（3）撤资或减资的税务处理

（4）撤资财税处理案例

（5）减资弥补亏损的财税处理

（6）通过撤资方式的避税

三、股权结构优化设计：控制权与税收

1．控制权优化设计缘由

（1）企业控制方式

（2）股权结构控制权

（3）股权结构优化设计原因

2. 控制权优化设计方法

（1）自然人持股设计为法人股持股

（2）通过合伙制持股平台形式控制进行优化设计

（3）通过设计董事会的控制方法进行优化设计

（4）经营权控制方法

3. 控制权设计对税收影响

（1）自然人转化为法人股控制企业对税收的影响

（2）中外合营企业方式下的控制权对税收影响

（3）创始股东在股权比例低的情况下通过设计合伙制持股平台进行控制

（4）集团公司和下属子公司中自然人股东避免因分红导致较高个税的股权优化设计

（5）股权激励式的股权结构优化设计对税收的影响

4. 股权设计对税收影响案例

（1）自然人持股转化为法人股控制企业对税收的影响案例

（2）采用有限合伙方式下控制权与税收

（3）集团公司与下属子公司股权优化设计对税收的影响案例分析

（4）股权激励式的股权结构优化设计对税收的影响案例分析

（5）企业重组情形下的股权结构设计对税收影响案例

四、企业投资理财的种类和选择

1．投资理财的种类和特点 

（1）投资理财的种类和特点

（2）理财产品种类及特点

2. 企业理财产品选择及案例分析

（1）企业选择理财产品投资理念

（2）主要理财产品对企业的适用（结合案例分析）

（3）企业如何选择适合自身的理财产品

（4）上市公司如何利用募集资金投资理财产品

（5）企业何时能选择定制化投资理财服务

（6）银行理财类产品对企业的适用性选择分析

（7）中小企业如何规避经营风险

（8）保本结构性存款持有收益应缴纳增值税

3. 企业投资理财的要点

（1）中小企业如何做好投资理财

（2）投资理财存在的问题

（3）学好和运用金融工程理论为企业投资理财铺路